Przychód z tytułu składek na ubezpieczenia na życie i dożycie, opłacanych przez spółkę na rzecz członków zarządu, stanowi przychód z działalności wykonywanej osobiście, który podlega opodatkowaniu w pełnej wysokości, niezależnie od podziału składki na część inwestycyjną i ochronną.

Osoba fizyczna, która od listopada 2025 r. przeniosła swoje centrum interesów życiowych do Bułgarii, nie posiada miejsca zamieszkania w Polsce i podlega jedynie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce od dochodów osiąganych na terytorium Polski.

Finansowanie przez spółkę uczestnictwa członków zarządu w kursach językowych, coachingu i szkoleniach wymaganych do wykonywania ich obowiązków nie stanowi przychodu podatkowego. Natomiast opłaty za studia doktoranckie, MBA oraz inne programy niezwiązane bezpośrednio z działalnością firmy są przychodami zarządu i podlegają opodatkowaniu.

Po likwidacji działalności gospodarczej opodatkowanej kartą podatkową, przychody z tej działalności uzyskane później nie mogą być dalej opodatkowane w tej formie, lecz podlegają ogólnym zasadom opodatkowania na podstawie skali podatkowej.

Zawarcie ugody przeliczającej kredyt hipoteczny indeksowany do waluty obcej na kredyt złotowy i wynikające z tego przeliczenia zmniejszenie salda zadłużenia nie powoduje powstania przychodu podatkowego, gdyż nie prowadzi do przysporzenia majątkowego po stronie kredytobiorcy w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot kosztów z tytułu używania prywatnego samochodu do celów służbowych, przy braku kwalifikacji jako podróży służbowej oraz przy braku przepisów odrębnych uzasadniających zwolnienie, stanowi przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu na podstawie art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przyznanie opcji na akcje w ramach planu motywacyjnego nie generuje przychodu podatkowego, gdyż nie stanowi pochodnego instrumentu finansowego. Przychód powstaje z chwilą realizacji opcji poprzez nabycie akcji w ramach działalności gospodarczej, a opodatkowanie następuje ryczałtem. Zbycie akcji rodzi przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskane z zakupu zakładowych lokali mieszkalnych przez dotychczasowych najemców w wysokości różnicy między ceną rynkową a ceną zakupu są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 93 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz dzierżawcy, będąca następstwem dzierżawy gruntu jako działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa gruntu niezabudowanego (terenu budowlanego) w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT.

Otrzymane dotacje oraz wpłaty mieszkańców nie stanowią elementu podstawy opodatkowania VAT, gdyż związane są z inwestycją nie mającą zarobkowego charakteru. Budowa przydomowych oczyszczalni przez Gminę nie kwalifikuje się jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu VAT.

Zastosowanie ulgi na złe długi w VAT jest dopuszczalne, gdy podatnik spełnia wymogi z art. 89a ustawy VAT dotyczące uprawdopodobnienia nieściągalności wierzytelności, nawet w przypadku cesji wierzytelności na inny podmiot.

Sprzedaż udziału w działce, nie związana z działalnością gospodarczą, realizowana w ramach majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia przesłanek działania jako podatnik, co oznacza brak opodatkowania tego typu transakcji na gruncie art. 15 ustawy o VAT.

Transakcja sprzedaży prawa użytkowania wieczystego gruntów wraz z budynkami i budowlami nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Po rezygnacji z ustawowego zwolnienia, transakcja podlega opodatkowaniu VAT, umożliwiając nabywcy obniżenie podatku należnego o podatek naliczony.

Usługi prywatnej nauki tańca prowadzone przez instruktora tanecznego, w warunkach i charakterze rekreacyjnym, nie korzystają z zwolnienia z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, jako że nie spełniają warunków kształcenia powszechnego, które jest wymagane do zastosowania tego zwolnienia.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile spełnione są pozostałe materialne przesłanki odliczenia, a faktura odzwierciedla rzeczywiste zdarzenie gospodarcze.

Dokument CC599C, jako nowy urzędowy potwierdzenie wywozu, umożliwia zastosowanie stawki VAT 0% oraz korekty podatku zgodnie z art. 41 ust. 9 ustawy o VAT, przyznając prawo do rekalkulacji faktur na kurs sprzedazy.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez wnioskodawcę nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż sprzedający działa w zakresie zarządu majątkiem osobistym, a nie jako podatnik w rozumieniu ustawy o VAT.

Przekazanie nieruchomości na rzecz Skarbu Państwa w zamian za odszkodowanie korzysta ze zwolnienia z VAT, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęło więcej niż dwa lata. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania odszkodowania.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej; udział ten sprzedawany jest jako część majątku osobistego, a sprzedawca nie jest podatnikiem VAT w tym zakresie.

Osoba nie może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dziecko, jeżeli wychowuje wspólnie z innym rodzicem lub opiekunem prawnym co najmniej jedno dziecko, niezależnie od dziecka objętego wnioskiem, zgodnie z art. 6 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Opcje na akcje przyznane w ramach programu motywacyjnego nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych w rozumieniu art. 5a pkt 13 ustawy o PIT. Przychód z ich realizacji należy traktować jako przychód z działalności gospodarczej, a zbycie akcji jako przychód z kapitałów pieniężnych.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu oprogramowania, wykazuje cechy działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu ustawy o PIT, a wytworzone w jej wyniku prawa autorskie do programów komputerowych są kwalifikowanymi prawami IP. Dochód z tych praw podlega preferencyjnej 5% stawce podatku, a związane z nią koszty są uwzględniane w wskaźniku nexus według wskazań ustawy.

Niewystarczające jest posiadanie Karty Polaka po zmianie miejsca zamieszkania do Polski; warunkiem skorzystania z ulgi na powrót jest jej posiadanie na moment transferu rezydencji.

W przypadku zwrotu świadczenia mieszkaniowego uprzednio zwiększającego dochód i niepotrąconego przez płatnika, podatnikowi przysługuje odliczenie tej kwoty od dochodu, zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT, gdy zwrot ten uwzględnia pobrany podatek.