Sprzedaż niezabudowanej działki numer 1 o powierzchni 0,3719 ha, dokonana przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, jako że czynności związane z uzyskaniem pozwoleń zostały podjęte przez pełnomocnika kupującego w jego własnym interesie, a działania te nie mają na celu profesjonalizacji obrotu działką.

Wniesienie zorganizowanego zespołu składników majątkowych jako aportu do spółki z o.o., zgodnie z art. 4a pkt 3 ustawy o CIT, nie kreuje przychodu podatkowego po stronie spółki przejmującej na gruncie art. 12 ust. 4 pkt 4 i 11 ustawy o CIT, o ile składniki te służą powiększeniu kapitału zakładowego oraz zapasowego.

Wypłata na rzecz podatnika kwoty stanowiącej zwrot nienależnie pobranych przez bank środków w wyniku zawarcia ugody nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na jej neutralny charakter podatkowy jako zwrotu środków własnych podatnika.

Wyprzedaż części prywatnej kolekcji kart kolekcjonerskich, będących w posiadaniu przez okres przekraczający 6 miesięcy, której sposób realizacji nie spełnia przesłanek zorganizowanej i ciągłej działalności, nie stanowi źródła przychodów podlegających opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy PIT.

Przychody z działalności w formie projektowania, produkcji i montażu mebli na wymiar z własnych materiałów, przy częściowym użyciu zakupionych komponentów, klasyfikowane są jako przychody z działalności wytwórczej w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, opodatkowane stawką 5,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a tej ustawy.

Przychody z usług pośrednictwa sklasyfikowane w PKWiU 74.90.12.0 w przypadku osób fizycznych mogą podlegać opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem spełnienia wymaganych kryteriów ustawowych dotyczących tej formy opodatkowania.

Parafia Rzymskokatolicka, która nie jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT i nie wykonuje działalności opodatkowanej, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od towarów i usług związanych z projektem niegenerującym opodatkowanych przychodów.

Zwrot kwot wpłaconych na podstawie nieważnej umowy kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu. Odsetki ustawowe za opóźnienie stanowią przychód, lecz korzystają ze zwolnienia z opodatkowania, jeśli odnoszą się do należności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Przychody uzyskiwane z tytułu kosztów finansowania w formie kredytu kupieckiego są uznawane za przychody o charakterze odsetkowym w świetle art. 15c ustawy o CIT, i tym samym podlegają ograniczeniom przewidzianym w tej ustawie dla kosztów finansowania dłużnego.

Podział przez wydzielenie w kontekście Działu Y oraz utrzymanie Działu X po podziale, który spełnia warunki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, skutkuje brakiem powstania przychodu podlegającemu opodatkowaniu na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 8c, pkt 8d oraz art. 12 ust. 1 pkt 9 ustawy CIT.

Działalność programistyczna wnioskodawczyni w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa. Przy dochowaniu wymogów co do prowadzenia ewidencji, uzyskiwane dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o pdof.

Spółce przysługuje prawo odliczenia VAT naliczonego z tytułu usług związanych z pozyskaniem inwestora tylko w przypadkach bezpośredniej sprzedaży udziałów na rzecz nowego inwestora; wydatki związane z pośrednią reorganizacją nie dają takiego prawa.

Teza interpretacji wskazuje, że przedsiębiorca ma prawo prowadzić wspólną ewidencję dla zwolnionych dochodów z działalności gospodarczej na terenie SSE oraz na podstawie DoW, a pomoc publiczna powinna być rozliczana zgodnie z kolejnością wydania zezwoleń i decyzji o wsparciu.

Wydatki na nabycie uprawnień do emisji CO2 dla pokrycia działalności A Sp. z o.o. stanowią koszty uzyskania przychodów związane bezpośrednio z przychodami, które należy rozpoznawać w momencie umorzenia uprawnień, stosownie do artykułów 15 ust. 4 oraz 4b-4c ustawy o CIT, w związku z czym moment potrącalności określa się według roku osiągnięcia odpowiadających im przychodów.

Przychód powstały z tytułu zasądzonego odszkodowania za szkodę nie stanowi dochodu zwolnionego z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, lecz powinien być rozliczany w momencie faktycznego otrzymania środków pieniężnych.

Wydatki poniesione na usługi doradcze związane z bezpośrednim nabyciem akcji spółki mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu. Natomiast koszty doradztwa dotyczące nabycia udziałów większościowego wspólnika nie mają takiego związku i nie podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodu w kontekście ustawy o CIT.

Sprzedaż działki nr X przez gminę, jako terenu przeznaczonego pod zabudowę, nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ani pkt 2 ustawy o VAT, w związku z jej statusem jako terenu budowlanego.

Koszty uzyskania przychodów poniesione w celu zwiększenia sprzedaży produktów mogą być odliczone od podstawy opodatkowania na podstawie art. 18eb ustawy o CIT, przy spełnieniu warunków określonych w tym przepisie, z wyjątkiem wydatków niezwiązanych bezpośrednio z informowaniem lub promowaniem konkretnych produktów oraz wydatków poniesionych w 2025 r. po przejściu na CIT estoński.

Podatnicy, nabywając towary i usługi wykorzystywane zarówno do działalności opodatkowanej, jak i zwolnionej z podatku VAT lub niepodlegającej VAT, zobowiązani są stosować proporcję odliczenia podatku naliczonego (tzw. prewspółczynnik), zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, proporcjonalnie do stopnia ich wykorzystania w działalności gospodarczej.

Przychód uzyskany z objęcia udziałów w spółce z o.o. w zamian za wniesienie przedsiębiorstwa jako aportu niepieniężnego jest zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy PIT, pod warunkiem, że spółka przejmująca podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, oraz że przedmiot aportu stanowi przedsiębiorstwo definiowane w art. 5a pkt 3 ustawy PIT.

Spółka przejmująca, po przejęciu metodą łączenia udziałów bez zamknięcia ksiąg rachunkowych, może korzystać ze zwolnienia z obowiązku dokumentacji cen transferowych zgodnie z art. 11n pkt 1 ustawy o CIT, na podstawie skonsolidowanych danych finansowych za rok podatkowy obejmujący również Spółkę Przejmowaną.

Wydatki na instalację fotowoltaiczną i magazyn energii, służące poprawie funkcjonowania wspólnego budynku mieszkalnego, poniesione ze środków uzyskanych przed upływem 5 lat od nabycia nieruchomości, uprawniają do ulgi podatkowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik powracający do Rzeczypospolitej Polskiej, w celu uzyskania ulgi na powrót, musi nie posiadać miejsca zamieszkania na terytorium RP przez trzy lata poprzedzające bezpośrednio rok powrotu. Brak spełnienia tego warunku uniemożliwia zastosowanie ulgi, nawet przy spełnieniu pozostałych przesłanek ustawowych.

Składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne zapłacone za granicą, aby mogły być odliczane od dochodu w Polsce, muszą być wyodrębnione od składek zdrowotnych, które nie podlegają odliczeniu na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 2a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.