Odpłatne zbycie udziałów w lokalach użytkowych, które nie zostały wniesione do spółki cywilnej ani włączone do majątku związanego z działalnością gospodarczą podatników, a były jedynie przedmiotem najmu prywatnego na rzecz tej spółki, stanowi źródło przychodów z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Pięcioletni termin ocenia się odrębnie dla udziałów nabytych w różnych datach, a rozłożenie ceny na raty

Usługi opieki medycznej świadczone przez podmiot leczniczy, realizujące cele wskazane w art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT, korzystają ze zwolnienia niezależnie od rejestracji usługodawcy jako czynnego podatnika VAT i wykonywania przez niego incydentalnych, odrębnych czynności opodatkowanych. Podatek naliczony od zakupów wykorzystywanych wyłącznie do tych usług zwolnionych nie podlega ani odliczeniu

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku z tytułu wydatków na projekt realizowany w ramach jej zadań publicznych, jeżeli nabyte towary i usługi nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, niezależnie od statusu gminy jako czynnego podatnika VAT w innych obszarach działalności.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanej działki stanowiącej majątek prywatny nie podlega VAT, jeżeli całokształt okoliczności nie wskazuje na jej profesjonalną aktywność w obrocie nieruchomościami. Udzielenie przyszłemu nabywcy pełnomocnictwa do uzyskania decyzji i pozwoleń dla realizacji jego własnej inwestycji oraz związana z tym dzierżawa gruntu nie kreują samodzielnie statusu podatnika VAT

Obrót z odpłatnego, ciągłego najmu lokali mieszkalnych na cele mieszkaniowe, zwolnionego od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy, podlega uwzględnieniu w mianowniku proporcji z art. 90 ust. 3 ustawy, jeżeli najem stanowi działalność gospodarczą i nie korzysta z wyłączeń przewidzianych w art. 90 ust. 5 lub 6, nawet gdy lokale są kwalifikowane jako majątek prywatny podatnika.

Wypłata wspólnikowi spółki z o.o., powstałej z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, środków z obniżonego kapitału zapasowego, także gdy kapitał ten został zasilony uprzednio opodatkowanymi i wyodrębnionymi zyskami przedsiębiorcy przekształcanego, stanowi przychód z udziału w zyskach osób prawnych. Spółka jest obowiązana, jako płatnik, pobrać od tej wypłaty 19% zryczałtowany podatek

W podziale przez wydzielenie neutralność przychodowa po stronie spółki dzielonej, przewidziana w art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT, ma zastosowanie, jeżeli zarówno majątek przenoszony na spółkę przejmującą, jak i majątek pozostający w spółce dzielonej stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 tej ustawy.

Osoba przebywająca w Polsce ponad 183 dni może, na podstawie reguł kolizyjnych umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, pozostawać do chwili rzeczywistego przeniesienia ośrodka interesów życiowych rezydentem drugiego państwa, a otrzymane w tym czasie darowizny podlegają opodatkowaniu wyłącznie w tym państwie. Brak obywatelstwa polskiego i pobytu stałego obu stron wyłącza zaś darowiznę z podatku od

Potransakcyjny cashback wypłacany konsumentowi przez bezpośredniego sprzedawcę, niewiążący się ze świadczeniem wzajemnym klienta, stanowi opust lub obniżkę ceny z art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT. Sposób korekty zależy od dokumentacji sprzedaży pierwotnej: faktura wymaga faktury korygującej, natomiast sprzedaż zaewidencjonowana wyłącznie na kasie rejestrującej wymaga ujęcia korekty w ewidencji określonej

Podatnikowi VAT nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na realizację nieodpłatnego i ogólnodostępnego projektu edukacji ekologicznej, jeżeli nabyte towary i usługi nie są ani w okresie realizacji projektu, ani po jego zakończeniu wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Usługi grupowych warsztatów artystyczno-aktywizujących dla seniorów, wykonywane przez osobę posiadającą kwalifikacje terapeuty zajęciowego, nie korzystają ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, jeżeli są świadczone bez diagnozy, kwalifikacji lub relacji terapeuta–pacjent i służą ogólnemu wspieraniu funkcjonowania oraz integracji społecznej, a nie bezpośredniej profilaktyce, diagnozie

Dobrowolne, regularne świadczenia pieniężne rodziców na rzecz dziecka, które nie ukończyło 25. roku życia, kontynuuje naukę i nie jest zdolne do samodzielnego utrzymania, stanowią alimenty także wtedy, gdy nie wynikają z wyroku sądu, ugody ani umowy. Świadczenia te, przeznaczone na utrzymanie i kształcenie dziecka, są zwolnione od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 127 lit. a ustawy

Wypłata przez spółkę z o.o. opodatkowaną ryczałtem od dochodów spółek na rzecz wspólnika będącego przedsiębiorcą przekształcanym środków odpowiadających zyskom wypracowanym i opodatkowanym w jednoosobowej działalności gospodarczej przed przekształceniem nie podlega estońskiemu CIT, w tym jako dochód z tytułu ukrytych zysków, jeżeli Spółka jednoznacznie udokumentuje pochodzenie tych środków.

Dochody z ukraińskiej GIG-Umowy uzyskane przez osobę podlegającą w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, wykonywane za pośrednictwem działalności zlokalizowanej na Ukrainie i bez powstania zakładu w Polsce, nie podlegają opodatkowaniu ani wykazaniu w polskim zeznaniu rocznym i nie wpływają na progresję podatkową. Nabycie polskiej rezydencji w trakcie roku nie wyłącza wspólnego opodatkowania

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczej, systematycznej działalności rozwojowej podatnika, stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT. Dochód z ich odpłatnego przeniesienia podlega opodatkowaniu stawką 5%, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję zgodną z art. 30cb ustawy i ustala dochód z zastosowaniem

Wydatek na zakup i montaż pompy ciepła w nowo wybudowanym budynku jednorodzinnym może zostać odliczony w ramach ulgi termomodernizacyjnej, mimo że w dacie jego poniesienia budynek nie był formalnie oddany do użytkowania, jeżeli na dzień odliczenia podatnik jest jego właścicielem lub współwłaścicielem, a obiekt faktycznie spełnia definicję budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Odliczenie nie obejmuje

Państwowej jednostce budżetowej realizującej ustawowe zadania Policji nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od zakupów sprzętu przeznaczonego wyłącznie do wykonywania zadań publicznoprawnych, jeżeli zakupy te nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT. Brak spełnienia warunków szczególnego zwrotu wyłącza także odzyskanie podatku na podstawie rozporządzenia wykonawczego

Jeżeli rodzicom przysługuje prawo pobierania pożytków z majątku małoletnich dzieci, przychody z najmu lokalu należącego do dzieci podlegają, na podstawie art. 7 ust. 1 ustawy o PIT, doliczeniu do przychodów rodziców i zachowują kwalifikację przychodów z najmu prywatnego, opodatkowanych ryczałtem. Na tę ocenę nie wpływa wpłata czynszu na wspólny rachunek rodziców ani uznanie najmu za działalność gospodarczą

Nieodpłatne przekazanie wspólnikowi spółki jawnej samochodu wykupionego po zakończeniu leasingu operacyjnego nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, jeżeli samochód już w chwili wykupu przeznaczono na cele prywatne wspólników, niezwiązane z działalnością gospodarczą, wskutek czego spółce nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu jego nabycia.

Podatnik nie jest uprawniony do opodatkowania dostawy towarów używanych procedurą VAT-marża, jeżeli dokumentacja nabycia za pośrednictwem platform internetowych nie zawiera imienia i nazwiska albo nazwy zbywcy, a wskazuje jedynie jego nick. Brak danych pozwalających ustalić status dostawcy i ująć go w ewidencji wyłącza możliwość wykazania spełnienia warunku z art. 120 ust. 10 ustawy o VAT, niezależnie

Podatnik świadczący w 2027 r. na rzecz byłego pracodawcy usługi tożsame z czynnościami pracowniczymi może korzystać z ryczałtu, jeżeli nie wykonywał tych czynności na rzecz tego podmiotu w ramach stosunku pracy ani w 2026 r., ani w 2027 r. Przychody z usług opieki zdrowotnej sklasyfikowanych w dziale 86 PKWiU podlegają stawce 14% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. a ustawy o ryczałcie.

Brak zameldowania podatnika w budynku mieszkalnym, którego remont lub modernizacja są finansowane przychodem ze sprzedaży nieruchomości, nie wyłącza zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeżeli środki zostaną w ustawowym terminie faktycznie i udokumentowanie wydatkowane na remont własnego budynku mieszkalnego, stanowiący realizację własnych celów mieszkaniowych.

Odpłatne przeniesienie na nabywcę wyodrębnionej działalności maklerskiej, obejmującej przypisane jej składniki materialne i niematerialne, zobowiązania, należności, środki pieniężne, umowy oraz zespół pracowników, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, jeżeli zespół ten jest organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębniony oraz pozwala

Nieoprocentowana pożyczka udzielona podatnikowi CIT przez podmiot powiązany powoduje powstanie przychodu z nieodpłatnego świadczenia w wysokości rynkowych odsetek od porównywalnego finansowania. Przychód ten powstaje w terminie wymagalności hipotetycznych odsetek, a przy pożyczce wieloletniej – na koniec każdego roku podatkowego. Jeżeli finansowanie służy działalności operacyjnej, przychód należy zaliczyć