Podatnik prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą jest uprawniony do zastosowania podwyższonego limitu wpłat na IKZE, o którym mowa w art. 13a ust. 1a ustawy o IKE i IKZE, także wtedy, gdy odlicza wpłatę wyłącznie od dochodów ze stosunku pracy opodatkowanych skalą podatkową, o ile wpłata nie została uprzednio rozliczona w kosztach ani odliczona w ramach innych form opodatkowania.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która przy tej konkretnej transakcji nie działa w charakterze podatnika VAT, nie jest objęta wyłączeniem z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC, ponieważ czynność nie podlega opodatkowaniu VAT. Umowa sprzedaży podlega wówczas PCC, którego podatnikiem jest kupujący, a podatek wynosi 2% wartości rynkowej przedmiotu sprzedaży.

Darowizna środków pieniężnych dokonana przez małżonka przez bezpośrednią wpłatę na rachunek ZUS w celu spłaty zobowiązań obdarowanego podlega podatkowi od spadków i darowizn, lecz nie korzysta ze zwolnienia z art. 4a ust. 1 tej ustawy, jeżeli środki nie zostały przekazane na rachunek obdarowanego ani w innej formie wskazanej w art. 4a ust. 1 pkt 2. Przychód taki pozostaje wyłączony z opodatkowania

Rozliczenie ceny nabycia udziału w nieruchomości przez potrącenie ustawowe albo kompensatę umowną wzajemnych, istniejących i zdatnych do umorzenia wierzytelności pieniężnych z tytułu ceny oraz wypłaty kwoty głównej pożyczki jest formą wykonania zobowiązania równoważną zapłacie. Nie powoduje ono po stronie nabywcy trwałego przysporzenia majątkowego, a zatem nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego

Refakturowanie przez gminę na najemcę kosztu energii elektrycznej uprzednio nabytej od koncesjonowanego dostawcy, z akcyzą zawartą w cenie, nie rodzi ponownego obowiązku akcyzowego ani obowiązku deklaracyjnego. Energia wytworzona w gminnej instalacji fotowoltaicznej, niewydawana najemcy i zużywana przez gminę, korzysta ze zwolnienia, jeżeli instalacja OZE nie przekracza ustawowego progu mocy 1 MW.

Sprzedaż niezabudowanych działek stanowiących majątek prywatny osoby fizycznej nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli sprzedająca nie podejmuje aktywnych i zorganizowanych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Udzielenie przyszłemu nabywcy pełnomocnictwa do uzyskania decyzji i pozwoleń oraz czasowe udostępnienie mu gruntów dla realizacji warunków umowy przedwstępnej nie przesądza

Osoba fizyczna zbywająca nieruchomość otrzymaną w darowiźnie i niewykorzystywaną w działalności gospodarczej nie działa jako podatnik VAT, jeżeli jej aktywność nie wykracza poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym. Udzielenie przyszłemu nabywcy pełnomocnictwa do uzyskania decyzji i dostosowania gruntu do jego własnych potrzeb oraz rozbiórka obiektu na jego żądanie nie stanowią samodzielnie przesłanki

Dostawa herbicydu i adiuwantu, mimo ich funkcjonalnego związku, wspólnej sprzedaży oraz zalecanego łącznego zastosowania, nie stanowi świadczenia kompleksowego dla celów VAT, jeżeli herbicyd może być użyty samodzielnie, a oba towary mogą być nabywane odrębnie. Brak bezwzględnej nierozerwalności ekonomicznej wyklucza opodatkowanie zestawu jednolitą stawką właściwą dla herbicydu.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków termomodernizacyjnych służących wyłącznie realizacji nieopodatkowanych zadań oświatowych. Jeżeli jednak instalacja fotowoltaiczna zasila szkołę, a nadwyżki energii są odpłatnie wprowadzane do sieci w systemie net-billing, wydatki na tę instalację pozostają związane także z działalnością gospodarczą, co uzasadnia częściowe odliczenie

Sprzedaż przez wspólnotę mieszkaniową lokali wyodrębnionych z adaptowanego strychu, jako czynność wykraczająca poza zwykły zarząd nieruchomością wspólną, stanowi dostawę towarów dokonywaną przez podatnika VAT, lecz korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli strych był uprzednio użytkowaną częścią budynku, od jego pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata, a adaptacja

Jeżeli nieporcjowana masa nikotynowa nie stanowi wyrobu akcyzowego, obowiązek odnotowania obciążenia zabezpieczenia generalnego z tytułu produkcji saszetek nikotynowych nie powstaje na etapie jej wytwarzania, nabycia ani wprowadzenia do składu podatkowego. Obciążenie powinno nastąpić najpóźniej przed rozpoczęciem dozowania masy do pojedynczych saszetek lub innej równoważnej postaci, gdy rozpoczyna

Połączenie odwrotne, w którym spółka przejmująca przejmuje spółkę matkę i przydziela jej wspólnikowi akcje własne nabyte w wyniku sukcesji, jest neutralne w CIT po stronie spółki przejmującej, jeżeli zachowuje ona podatkową wartość przejmowanych składników i przypisuje je do działalności krajowej; wartość majątku przejmowanego stanowi wówczas wartość emisyjną przydzielanych akcji, a brak udziału spółki

Nabycie składników majątkowych projektów OZE, które nie są organizacyjnie, finansowo ani funkcjonalnie wyodrębnione u zbywcy oraz nie umożliwiają nabywcy samodzielnego prowadzenia działalności bez zawarcia dodatkowych umów, uzyskania koncesji lub realizacji inwestycji, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Jeżeli transakcja

Przychody z usług operacyjnego zarządzania i koordynacji projektów, sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.20.0, które nie obejmują doradztwa związanego z zarządzaniem, podlegają ryczałtowi 8,5%. Przychody z doradztwa dotyczącego oprogramowania, w tym narzędzi AI, są opodatkowane stawką 12%, zaś przychody z doradztwa związanego z zarządzaniem strategicznym, objętego PKWiU 70.22.11.0, stawką 15%.

Jeżeli istotne decyzje dotyczące ogólnego zarządzania amerykańską spółką LLC zapadają w Polsce, a jej działalnością faktycznie zarządza z Polski jedyny właściciel, Polska stanowi miejsce siedziby działalności gospodarczej tej spółki dla celów VAT, niezależnie od jej rejestracji w USA. Wyklucza to procedurę nieunijną OSS, zaś zastosowanie unijnego OSS wymaga, aby miejscem świadczenia usług B2C było

Samorządowej instytucji kultury, niezarejestrowanej jako podatnik VAT czynny, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku od wydatków na nieodpłatny projekt realizowany w ramach działalności statutowej, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Wypłata przez bank na rzecz kredytobiorców kwoty dodatkowej na podstawie ugody dotyczącej kredytu waloryzowanego kursem CHF nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli kwota ta nie przewyższa różnicy między dokonanymi przez kredytobiorców spłatami rat kapitałowo-odsetkowych a kwotą kapitału udostępnionego przez bank, gdyż ma charakter zwrotu uprzednio wpłaconych środków,

Przychody z krótkoterminowego najmu lokalu niewprowadzonego do majątku związanego z działalnością gospodarczą stanowią przychody z najmu prywatnego, opodatkowane ryczałtem; po wyborze opodatkowania całości przychodu przez jednego małżonka limit stawki 8,5% wynosi 200 000 zł. Przychodem jest pełna należność za najem pobrana od gościa przez portal, bez pomniejszenia o prowizję pośrednika.

Podwyższenie kapitału zakładowego spółki przejmującej, będące konsekwencją podziału spółki przez wydzielenie w trybie art. 529 § 1 pkt 4 KSH, nie stanowi zmiany umowy spółki w rozumieniu art. 1 ust. 3 ustawy o PCC. Ponieważ podział spółek nie został objęty zamkniętym katalogiem czynności opodatkowanych, czynność ta, wraz z wynikającym z niej objęciem nowych udziałów przez wspólnika spółki dzielonej

Nadwyżka ceny nabycia składników Projektu OZE ponad ich wartość rynkową, uiszczona za przejęcie potencjału do generowania przyszłych zysków, nie stanowi wartości firmy ani elementu wartości początkowej aktywów, jeżeli przedmiot transakcji nie jest przedsiębiorstwem ani zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa. Jako wydatek niemający uchwytnego związku z konkretnym przychodem stanowi pośredni koszt uzyskania

Jeżeli z umowy współpracy wynika, że finansujący uzyskuje prawo do udziału w dochodzie z przedsięwzięcia, a drugi podmiot wykonuje na jego rzecz skonkretyzowane czynności związane z wytworzeniem i komercjalizacją produktu, przekazywane środki stanowią wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług, niezależnie od ponoszenia przez strony ryzyka gospodarczego i nazwania relacji wspólnym przedsięwzięciem

Przychody lekarza z usług prowadzenia badań klinicznych produktów leczniczych, świadczonych na rzecz sponsorów lub organizacji CRO i mieszczących się w PKWiU 72.19.43.0, są przychodami z usług w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych z działu 72 PKWiU. Podlegają one ryczałtowi na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. e ustawy: 8,5% do 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki.

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na niekomercyjną infrastrukturę rekreacyjną realizowaną w ramach zadań własnych, jeżeli jej efekty nie są wykorzystywane w działalności gospodarczej ani do czynności opodatkowanych; w tym zakresie gmina wykonuje zadanie publicznoprawne, a nie działa jako podatnik VAT.

Samorządowa instytucja kultury nie może zastąpić prewspółczynnika określonego w § 4 ust. 1 rozporządzenia wskaźnikiem opartym na udziale odpłatnych wstępów w ogólnej frekwencji, jeżeli metoda ta obejmuje wyłącznie wydarzenia, nie uwzględnia całokształtu działalności oraz kosztów niezależnych od liczby uczestników, a tym samym nie wykazano jej większej reprezentatywności w rozumieniu art. 86 ust. 2b