Usługi edukacyjne na poziomie przedszkolnym i wczesnoszkolnym, świadczone przez osobę fizyczną posiadającą stosowne kwalifikacje pedagogiczne, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT jako usługi prywatnego nauczania, pod warunkiem spełnienia przesłanek przedmiotowych i podmiotowych. (art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT)

Usługi edukacyjne dla dzieci, realizowane przez spółkę cywilną według autorskiego programu, nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ani art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT, gdyż nie spełniają wymaganych kryteriów podmiotowych i przedmiotowych.

Transakcja cesji wierzytelności, w ramach której cesjonariusz na własne ryzyko nabywa wierzytelności po cenie niższej od wartości nominalnej, nie stanowi świadczenia odpłatnej usługi w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy VAT, o ile różnica ta odzwierciedla rzeczywistą ekonomiczną wartość cedowanych wierzytelności. Cedent ani cesjonariusz nie mają obowiązku podatkowego z tytułu VAT.

Wydatki na rentę dla pacjentki z tytułu utraty zdolności do pracy oraz zwiększonych potrzeb, wynikające z błędu medycznego, nie mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdyż są to odszkodowania wyłączone z tej kategorii na mocy art. 16 ust. 1 pkt 22 CIT.

Informacje o Klientach, niekwalifikowane jako know-how w rozumieniu art. 16b ust. 1 pkt 7 ustawy CIT, stanowią koszty uzyskania przychodów pośrednio związane z działalnością, potrącalne w dacie ich poniesienia zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy CIT.

Faktury zakupowe wystawiane poza systemem Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) mogą stanowić podstawę do zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych, o ile wszystkie warunki, o których mowa w art. 15 i 16 Ustawy o CIT, pozostają spełnione i dokumentacja gospodarcza jest rzetelna oraz kompletna.

Stowarzyszenie kultury fizycznej, niespełniające definicji działalności gospodarczej, nieposiadające statusu organizacji pożytku publicznego i z przychodami poniżej progu ustawowego, może prowadzić uproszczoną ewidencję przychodów i kosztów, o ile decyzję zatwierdzi odpowiedni organ.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie mieszczą się w katalogu wydatków uprawniających do ulgi termomodernizacyjnej, stąd nie mogą być odliczone od podstawy obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją ogrzewania, w tym z wbudowaną pompą ciepła typu powietrze-powietrze, nie mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są objęte katalogiem wydatków uprawniających do ulgi, co determinuje jej zamknięty charakter.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, powstałych w wyniku działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji i spełnienia wskaźnika Nexus.

Sprzedaż nieruchomości dokonana przez wnioskodawcę nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ transakcja ta nie stanowi wykonania działalności gospodarczej, a od nabycia nieruchomości upłynął przewidziany prawem pięcioletni okres pozwalający na nieopodatkowanie przychodu.

Przeniesienie przedsiębiorstwa spółki cywilnej przez rodziców na syna, jako darowizna, jest objęte podatkiem od spadków i darowizn, lecz może korzystać ze zwolnienia z tego podatku na podstawie art. 4a ustawy, pod warunkiem spełnienia szczegółowych wymogów oraz zgłoszenia nabycia do urzędu skarbowego.

Nabycie udziału w nieruchomości w drodze umowy dożywocia nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jako czynność niewymieniona w katalogu tytułów opodatkowanych, co wyklucza zastosowanie zwolnienia przewidzianego w art. 4a ustawy o tym podatku.

Umowa cash poolingu, jako umowa nienazwana, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 ustawy o PCC, gdyż nie jest wymieniona w zamkniętym katalogu czynności opodatkowanych ani nie spełnia wymagań umowy pożyczki lub depozytu nieprawidłowego.

Sprzedaż działki nr 1, oznaczonej w MPZP symbolem ZR.5 jako teren niezabudowany, korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Część działki oznaczona jako UP.1, choć zabudowana fragmentem budynku należącym do innego właściciela, podlega opodatkowaniu VAT z uwagi na art. 7 ust. 1 ustawy i brak przesłanek do zwolnienia.

Zagraniczny przewoźnik lotniczy, dysponujący dokumentacją potwierdzającą przewozy międzynarodowe, mimo fakturowania na oddział w Polsce, kwalifikuje się do obniżonej stawki 0% VAT za usługi lotniskowe zgodnie z art. 83 ust. 1 pkt 8 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, mimo obowiązku ich wystawienia w tym systemie, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów. Odliczenie następuje z dniem faktycznego otrzymania faktury.

Darowizna przedsiębiorstwa na rzecz wspólnika Spółki Cywilnej, polegająca na przekazaniu całości lub części przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdy nie wiąże się z przejęciem przez obdarowanego długów we właściwy sposób zwalniający darczyńcę z odpowiedzialności, a jedynie ustanawia solidarną odpowiedzialność zgodnie z art. 554 Kodeksu cywilnego.

Podatnik VAT, który po utracie zwolnienia podmiotowego wykorzystuje nabyte środki trwałe wyłącznie do czynności opodatkowanych, ma prawo do korekty podatku naliczonego zgodnie z art. 91 ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia przesłanek fakultatywnych oraz braku przesłanek negatywnych.

Dokonanie odliczenia VAT od wydatków związanych z mediami jest uzasadnione, gdyż stanowią one odrębne od usługi najmu świadczenia; natomiast pełne odliczenie VAT od budowy i eksploatacji lokali mieszkalnych i użytkowych nie jest możliwe, chyba że są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych z tytułu legalizacji pobytu cudzoziemców, o ile wydatki te mają pośredni związek z działalnością opodatkowaną, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia przesłanek niezbędnych do obniżenia kwoty podatku należnego.

Sprzedaż niezabudowanej działki o nr 1 o pow. 0,2681 ha, dokonana przez wnioskodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie występuje on jako podatnik VAT, a transakcja ma charakter jednorazowy, związany z zarządzaniem majątkiem prywatnym.