Przychody z najmu prywatnego mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli najem nie wykazuje cech zorganizowanej działalności gospodarczej, takich jak struktura zarządzania czy usługi dodatkowe, mimo dużej liczby wynajmowanych lokali.

Prace związane z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania, jeżeli cechuje je twórczość i systematyczność oraz prowadzą one do innowacyjnych rozwiązań, stanowią działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do skorzystania z preferencyjnej stawki podatkowej 5% na podstawie IP Box, pod warunkiem spełnienia odpowiednich wymogów ewidencyjnych.

Przychody z realizacji udziałów fantomowych przyznawanych w ramach programów motywacyjnych, nie będących pochodnymi instrumentami finansowymi, kwalifikowane są jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie jako przychody z kapitałów pieniężnych.

Spłaty i nadpłaty kredytu hipotecznego zaciągniętego po uzyskaniu przychodu nie stanowią wydatków na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, podczas gdy wkład własny na nabycie domu, jako wydatek na własne cele mieszkaniowe, uprawnia do skorzystania ze zwolnienia.

Przeznaczenie środków z odpłatnego zbycia nieruchomości na zakup nieruchomości użytkowych, bez ich przekształcenia na mieszkalne w ustawowym terminie, nie uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie nieruchomości nabytych w drodze spadku podlega opodatkowaniu, jeżeli odpłatne zbycie następuje przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości przez spadkodawcę.

Koszty pośrednie, takie jak wydatki na usługi marketingowe, są podatkowo potrącalne w momencie ich poniesienia, co w świetle art. 15 ust. 4d i 4e ustawy CIT oznacza moment ich księgowania na podstawie faktury, bez względu na okres, którego dotyczą świadczone usługi.

Projekt farmy wiatrowej objęty wnioskiem stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, spełniając warunki art. 15c ust. 10 CIT, co uzasadnia wyłączenie kosztów finansowania dłużnego od limitu w kosztach podatkowych.

W przypadku podziału przez wyodrębnienie, jeżeli zarówno majątek przejmowany, jak i pozostający w spółce dzielonej, spełniają definicję zorganizowanej części przedsiębiorstwa, podział taki nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego w spółce dzielonej, zgodnie z art. 4a pkt 4 i art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na boisko sportowe, które służy wyłącznie zaspokajaniu zbiorowych potrzeb, ponieważ nie jest wykorzystywane dla czynności opodatkowanych.

Sprzedaż działek niezabudowanych, otrzymanych w darowiźnie i stanowiących majątek prywatny, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, o ile nie wykazuje znamion prowadzenia działalności gospodarczej, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Kosztem uzyskania przychodów z tytułu sprzedaży lub likwidacji nie w pełni zamortyzowanych środków trwałych oraz WNiP jest wartość początkowa pomniejszona o sumę dokonanych odpisów amortyzacyjnych, niezależnie od źródła finansowania, z wyłączeniem amortyzacji bieżącej od części pokrytej dotacją.

Darowizna lokalu mieszkalnego i obligacji między synem a matką, z majątku wspólnego małżeńskiego i za zgodą żony syna, zwolniona jest z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ust. 1 pkt 1 ustawy, przy zachowaniu formy aktu notarialnego.

Budynek w stanie surowym zamkniętym, nieukończony i bez pozwolenia na użytkowanie, nie spełnia definicji budynku mieszkalnego jednorodzinnego na potrzeby art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, co umożliwia skorzystanie z przysługującego zwolnienia dla nabycia lokalu mieszkalnego.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości i budowli nieopodatkowana VAT podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych.

Przychody z działalności szkoleniowej mieszczą się w grupowaniu PKWiU 85 jako usługi edukacyjne, co uzasadnia opodatkowanie ryczałtem 8,5% od przychodów ewidencjonowanych.

Gmina, realizując zadania własne związane z nieodpłatnym oraz niekomercyjnym zaopatrzeniem w wodę, nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdyż inwestycje nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług.

Gmina, pobierając opłaty za zajęcie pasa drogowego dróg wewnętrznych, nie prowadzi działalności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług, gdyż działa w charakterze organu władzy publicznej w ramach nałożonych ustawowo zadań o charakterze publicznoprawnym.

Dzień rejestracji pojazdu stanowi moment, w którym Spółka uzyskuje pełne władztwo ekonomiczne nad pojazdem, co determinuje powstanie obowiązku podatkowego oraz prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu jego nabycia.

Usługi świadczone przez spółkę w zakresie przeniesienia majątkowych praw autorskich do artykułów naukowych stanowią świadczenie kompleksowe, w którym przeniesienie tych praw jest dominującym elementem. Miejscem opodatkowania tych usług jest kraj zamieszkania autorów, co zgodnie z art. 28l ustawy o VAT oznacza, że usługi nie podlegają opodatkowaniu w Polsce.

Aport nieruchomości, która była przedmiotem ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej i nieoddanej do użytku po tych ulepszeniach, nie korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT.

W przypadku działalności wodociągowej realizowanej przez Gminę, zastosowanie znajduje pre-współczynnik metrażowy, obliczany na podstawie rzeczywistej ilości wody dostarczanej do odbiorców zewnętrznych i wewnętrznych, jako bardziej reprezentatywny niż pre-współczynnik z Rozporządzenia Ministra Finansów. Gmina nie jest zobowiązana do naliczania VAT na potrzeby wewnętrzne dostaw wody.

Sprzedaż samochodu osobowego wykupionego po leasingu operacyjnym na cele prywatne, niewprowadzonego do majątku przedsiębiorstwa i niewykorzystywanego do działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy czynność ta stanowi realizację majątku osobistego podatnika i nie jest prowadzona w ramach działalności gospodarczej.

Podział oraz przyszła sprzedaż działek z prywatnej nieruchomości, jeżeli brak aktywności handlowej i działań charakterystycznych dla przedsiębiorców w obrocie nieruchomościami, nie skutkuje uznaniem Wnioskodawczyni za podatnika VAT, a sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.