Realizacja niezbywalnej opcji na udziały, przyznanej przedsiębiorcy przez kontrahenta w związku z usługami B2B, skutkująca nabyciem udziałów poniżej wartości rynkowej, rodzi przychód z działalności gospodarczej z częściowo odpłatnego świadczenia, opodatkowany ryczałtem według stawki 3%. Późniejsza sprzedaż udziałów stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, przy czym koszt obejmuje cenę wykonania i

Przychody z kompleksowych usług montażu lub wymiany okien i drzwi, sklasyfikowanych w PKWiU 43.32.10.0 jako roboty instalacyjne stolarki budowlanej, wykonywanych bez sprzedaży montowanej stolarki, a jedynie z użyciem pomocniczych materiałów montażowych, stanowią przychody z robót budowlanych i podlegają ryczałtowi według stawki 5,5%, określonej w art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o ryczałcie.

Oprogramowanie udostępniane indywidualnie poszczególnym usługodawcom, które nie tworzy wspólnego środowiska umożliwiającego użytkownikom wybór sprzedawcy spośród ofert agregowanych lub pozycjonowanych przez jego dostawcę, nie stanowi platformy w rozumieniu art. 75a ust. 1 pkt 12 ustawy. Techniczne przekazanie danych do przelewu bez udziału operatora w przepływie środków nie zmienia tej kwalifikacji

Wynagrodzenie wspólnika spółki komandytowej za prowadzenie spraw spółki, przyznane na podstawie postanowień umowy spółki i uchwały wspólników, bez odrębnej umowy cywilnoprawnej, stanowi przychód z innych źródeł. Dotyczy to zarówno komplementariusza, jak i komandytariusza, któremu umowa przyznała prawo prowadzenia spraw spółki; spółka nie jest obowiązana do poboru zaliczek na PIT, lecz do sporządzenia

Wypłata przez spółkę kapitałową powstałą z przekształcenia przedsiębiorcy środków z kapitału rezerwowego utworzonego z niewypłaconych zysków JDG stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, jeżeli na dzień przekształcenia przedsiębiorcy nie przysługiwała wierzytelność o ich wypłatę, a zobowiązanie Spółki powstaje dopiero na podstawie uchwały podjętej po przekształceniu; świadczenie to

Sprzedaż udziałów w działkach zabudowanych, wykorzystywanych przez współwłaścicieli w długoterminowym odpłatnym najmie, jest dokonywana przez nich w charakterze podatników VAT, gdyż nieruchomości służą działalności gospodarczej, a nie celom prywatnym. Jeżeli dostawa obejmuje także budynki, nad którymi sprzedający przenosi władztwo ekonomiczne, i następuje po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia

Objęcie udziałów w spółce w zamian za aport wierzytelności z tytułu pożyczki uprzednio faktycznie przekazanej przez wspólnika na rachunek spółki rodzi przychód z art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, który może zostać w pełni skompensowany kosztem z art. 22 ust. 1e pkt 2a. Przy sprzedaży udziałów objętych w ten sposób kosztem jest wartość wkładu określona zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 9, a przy sprzedaży

Nakłady poniesione przed oddaniem do używania lokalu mieszkalnego na jego wykończenie oraz trwałą zabudowę meblową zwiększają wartość początkową lokalu, jednak wskutek zakazu amortyzacji lokali mieszkalnych nie stanowią kosztów uzyskania przychodów ani bezpośrednio, ani poprzez odpisy amortyzacyjne. Kosztami mogą natomiast być odrębne, samodzielne składniki wyposażenia, zapłacone odsetki i bieżące

Podatnik VAT mający miejsce zamieszkania w państwie trzecim, wykonujący w Polsce usługi krótkoterminowego najmu nieruchomości i obowiązany do rejestracji jako podatnik VAT czynny, musi ustanowić przedstawiciela podatkowego, jeżeli nie posiada w państwie członkowskim siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności. Korzystanie z usług niezależnego operatora, nad którego zasobami personalnymi i

Wyłączenie limitu amortyzacyjnego przewidziane w art. 23 ust. 5b ustawy o PIT ma zastosowanie do odpisów od samochodów osobowych faktycznie oddawanych przez podatnika w odpłatny najem w ramach przedmiotu jego działalności, także po zmianie ich uprzedniego przeznaczenia. Przepis ten, jako odnoszący się wyłącznie do amortyzacji, nie wyłącza limitów dotyczących rat leasingu operacyjnego ani składek AC

Aport do spółki kapitałowej odrębnie wyodrębnionych segmentów działalności medycznej, handlowej i szkoleniowej stanowi zbycie zorganizowanych części przedsiębiorstwa, jeżeli każdy segment jest organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wyodrębnionym zespołem składników zdolnym do samodzielnego kontynuowania działalności. Brak przeniesienia własności nieruchomości nie wyklucza tej kwalifikacji, gdy nabywcy

Zaniechanie poboru PIT od umorzonej wierzytelności kredytowej ma zastosowanie tylko do kapitału i odsetek w części odpowiadającej wydatkom enumeratywnie uznanym za cele mieszkaniowe, także przy kredycie refinansowym. Nie obejmuje ono części finansującej cele konsumpcyjne, odrębne miejsce postojowe ani koszty ubezpieczenia, wpisu hipoteki i wyceny. Zwrot uprzednio wpłaconych środków nie podlega temu

Przychody z kompleksowych usług doradztwa technicznego w branży motoryzacyjnej, obejmujących weryfikację kosztorysów i technologii napraw, analizę uszkodzeń oraz doradztwo w doborze części, kwalifikowanych do PKWiU 74.90.19.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli podatnik spełnia ustawowe warunki korzystania z tej formy opodatkowania i nie zachodzą wyłączenia z art. 8 ustawy

Po 31 grudnia 2022 r. podatnik nie jest uprawniony do kontynuowania amortyzacji podatkowej budynków i lokali mieszkalnych nabytych lub wytworzonych przed 1 stycznia 2022 r., niezależnie od ich wykorzystywania w działalności gospodarczej, w tym dla usług krótkotrwałego zakwaterowania. Art. 71 ust. 2 ustawy nowelizującej ustanawiał czasowo ograniczoną regulację przejściową, a odpisy dokonane po tym terminie

Warunkowe i zasadniczo niezbywalne opcje na akcje przyznane przedsiębiorcy B2B w programie motywacyjnym nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych ani nie powodują przychodu w chwili przyznania. Przychód z częściowo odpłatnego nabycia akcji przy wykonaniu opcji jest przychodem z działalności gospodarczej opodatkowanym 3% ryczałtem, natomiast ich późniejsze odpłatne zbycie stanowi przychód z kapitałów

Nabycie środków pieniężnych znajdujących się w Polsce tytułem darowizny między obywatelami Ukrainy niepodsiadającymi obywatelstwa polskiego ani miejsca stałego pobytu w Polsce jest wyłączone spod podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 3 pkt 1 ustawy. Pobyt cudzoziemca na podstawie zezwolenia na pobyt czasowy nie stanowi miejsca stałego pobytu; brak opodatkowania nie wynika z art. 4a ustawy

Jeżeli inwestycje realizowane na podstawie kilku decyzji o wsparciu są prowadzone w ramach jednego, zintegrowanego zakładu, podatnik może ustalać łączny dochód zwolniony w jednej ewidencji, pod warunkiem wyodrębnienia go od dochodu opodatkowanego. Pomoc publiczna podlega wówczas rozliczeniu chronologicznie według dat wydania decyzji, a używanie aktywów nabytych w toku późniejszej inwestycji nie wyłącza

Kompleksowe usługi instalowania maszyn, urządzeń, rurociągów i konstrukcji wsporczych, sklasyfikowane w grupowaniach PKWiU 33.20.35.0, 33.20.39.0 lub 33.20.12.0, nie stają się robotami budowlanymi wyłącznie wskutek wykonania ich na obiekcie budowlanym albo trwałego zamocowania instalacji. Jeżeli spawanie ma charakter pomocniczy wobec usługi montażowo-instalacyjnej, przychód z całego świadczenia podlega

Odpłatne zrzeczenie się przez byłego małżonka ustanowionej na jego rzecz służebności osobistej stanowi czynność odrębną od podziału majątku wspólnego, gdyż służebność nie należy do tego majątku. Otrzymane w zamian środki pieniężne są definitywnym przysporzeniem i podlegają kwalifikacji jako przychód z innych źródeł na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 9 oraz art. 20 ust. 1 ustawy o PIT.

Wydatek na nabycie wiaty garażowej wraz z bramą i napędem, przeznaczonej do parkowania konkretnych samochodów osobowych wykorzystywanych także prywatnie, stanowi wydatek związany z używaniem pojazdów samochodowych w rozumieniu art. 86a ust. 2 ustawy o VAT. W konsekwencji, mimo związku wydatku z czynnościami opodatkowanymi, odliczenie podatku naliczonego podlega ograniczeniu do 50% na podstawie art.

Sprzedaż wybranych aktywów zakładu produkcyjnego, nieobejmująca elementów determinujących jego organizacyjną, finansową i funkcjonalną samodzielność, nie jest zbyciem przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega VAT. Po rezygnacji ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 opodatkowaniu podlegają także działki zabudowane, natomiast dostawa niezabudowanych gruntów niebędących terenami

Przychody z jednolitej usługi operacyjnego zarządzania projektem rozwoju produktu, sklasyfikowanej w PKWiU 70.22.20.0, która nie obejmuje usług doradztwa związanego z zarządzaniem ani usług związanych z oprogramowaniem, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%. Zastosowanie uprzednio stawki 12% uzasadnia korektę zeznań PIT-28, a powstała różnica stanowi nadpłatę podatku.

Podatnik ewidencjonujący sprzedaż na rzecz konsumenta przy zastosowaniu kasy rejestrującej wykonuje obowiązek z art. 111 ust. 3a pkt 1 ustawy o VAT, jeżeli za zgodą nabywcy wyda mu fakturę elektroniczną przez przesłanie jej na uzgodniony adres e-mail, choćby papierowy paragon fiskalny wydrukowany przez kasę nie został nabywcy przekazany, lecz pozostał w dokumentacji podatnika zgodnie z art. 106h ust

Emerytura wypłacana polskiemu rezydentowi przez luksemburską instytucję ubezpieczeń społecznych na podstawie ustawodawstwa o ubezpieczeniach socjalnych, objęta art. 18 ust. 2 Konwencji polsko-luksemburskiej, może być opodatkowana w Luksemburgu, lecz nie jest opodatkowana wyłącznie w tym państwie. W Polsce korzysta ze zwolnienia metodą wyłączenia z progresją i wpływa na stopę podatkową właściwą dla