Wydatki na spłatę zobowiązań hipotecznych oraz koszty pomocy prawnej przy sprzedaży nieruchomości, nabytej w drodze darowizny, nie mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu. Natomiast opłata wstępna przeznaczona na nabycie lokalu mieszkalnego na własne cele mieszkaniowe uprawnia do częściowego zwolnienia podatkowego.

Odpłatne zbycie nieruchomości przez małżonków w 2026 roku, której nabycie przez jednego z małżonków nastąpiło w drodze darowizny w 2020 r., nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ upłynął pięcioletni okres określony w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Kara umowna za nieterminowe dostarczenie dokumentacji, związaną ze zwiększeniem ceny nieruchomości, stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż wiąże się z realizacją umownych zobowiązań oraz nie jest klasyfikowana jako odszkodowanie według Kodeksu cywilnego.

Usługi transportu morskiego świadczone przez podatnika polskiego, jakkolwiek związane z działaniami sił zbrojnych, nie mogą być opodatkowane preferencyjną stawką VAT 0%, jeżeli świadczenia są realizowane na rzecz polskiego podmiotu, nie zaś bezpośrednio na rzecz sił zbrojnych Państwa-Strony NATO, innego niż państwo członkowskie przeznaczenia.

Zespół składników materialnych i niematerialnych tworzących Część X stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, a zatem jego przeniesienie do spółki przejmującej jest wyłączone z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Wniesienie aportem infrastruktury wodno-kanalizacyjnej przez gminę do spółki komunalnej stanowi odpłatną dostawę towarów, lecz korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż od ostatniego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata, a inwestycje na ulepszenie nie przekroczyły 30% jej wartości początkowej.

Korekta cen transferowych dokonywana przez podatnika na potrzeby dostosowania rentowności do poziomu rynkowego nie stanowi zdarzenia skutkującego obowiązkiem wystawienia faktury korygującej VAT, lecz może być dokumentowana notą księgową, jako że pozostaje poza zakresem opodatkowania VAT.

Umowa sprzedaży nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdy w całości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC. Fakt opodatkowania VAT wyłącza opodatkowanie PCC.

Umowa sprzedaży nieruchomości nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż transakcja ta będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług, co wyłącza stosowanie PCC na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, pod warunkiem rezygnacji ze zwolnienia z VAT.

Podatnikowi prowadzącemu działalność gospodarczą przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT z faktur dotyczących wydatków na utrzymanie psów ochronnych, o ile spełniają one rolę zabezpieczającą działalności, a same wydatki są funkcjonalnie i organizacyjnie związane z czynnościami opodatkowanymi tej działalności.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości zabudowanej, która nie jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) w związku z art. 2 pkt 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości i budowli przez osobę fizyczną, niepodlegającą VAT, z uwagi na obrót prywatny, podlega opodatkowaniu PCC w przypadku braku opodatkowania VAT lub jego zwolnienia.

Gmina realizująca inwestycję w ramach zadań publicznych, niewykorzystywaną do działalności opodatkowanej, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Dla usług licencji ograniczonej czasowo i usług utrzymania, obowiązek podatkowy w VAT powstaje w momencie otrzymania płatności lub z upływem okresu rozliczeniowego, zgodnie z art. 19a ust. 3 i 8 ustawy o VAT. Usługi te są rozliczane według ustalonych płatności jednorazowych bądź okresowych.

Sprzedaż działek powstałych z podziału działki nr 1/1 przez osobę fizyczną, która dzierżawiła tę nieruchomość, stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Usługi szkoleniowe Niepublicznej Placówki Kształcenia Ustawicznego są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT, gdyż są usługami w zakresie kształcenia organizowanymi przez jednostkę objętą systemem oświaty. Sesje indywidualne prowadzone niezależnie nie korzystają ze zwolnienia, gdyż nie spełniają przesłanki edukacyjnej.

Realizacja przez jednostkę samorządową inwestycji mającej na celu zaspokajanie zbiorowych potrzeb wspólnoty, bez odpłatnego udostępniania jej efektów, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, przez co odliczenie podatku naliczonego nie przysługuje.

Planowane połączenie spółek poprzez przejęcie nie przerywa okresu posiadania udziałów wymaganego przez art. 10 ust. 2 lit a) PL-LUX UPO, gdyż sukcesja uniwersalna praw i obowiązków podatkowych między spółkami zachowuje ciągłość prawną udziałów, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej na wypłaty dywidend.

Świadczenie usług przez platformę Y. umożliwia uznanie prowizji za koszt uzyskania przychodu, mimo braku faktury VAT, jeżeli wydatki te są należycie udokumentowane i mają gospodarczy związek z przychodami. Zaliczenie prowizji jako kosztu uzyskania przychodu powinno nastąpić w momencie związanym z osiągnięciem konkretnego przychodu, a nie jako koszt pośredni.

Dywidendy otrzymane od spółek zagranicznych, niezależnie od ich zwolnienia czy opodatkowania, nie powinny być uwzględniane przy alokacji kosztów pośrednich na podstawie art. 15 ust. 2-2b ustawy o CIT z uwagi na ich zryczałtowany i pasywny charakter dochodowy.

Organ podatkowy stwierdził nieprawidłowość stanowiska wnioskodawcy w zakresie braku obowiązku weryfikacji rzeczywistego właściciela dywidend, ale uznał za prawidłowe stosowanie zasady "look-through" dla określania skutków podatkowych wobec rzeczywistych właścicieli dywidend; stawki podatków u źródła określono zgodnie z właściwymi UPO.

Zbycie przewłaszczonej nieruchomości po pięciu latach od jej początkowego nabycia, lecz bez późniejszego definitywnego przeniesienia własności, nie jest źródłem przychodu podatkowego, nawet jeśli umowa przewłaszczenia miała odroczony zwrot dotyczący formalnego aktu zwrotnego przeniesienia własności.

Odpłatne zbycie nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia, w formie sprzedaży udziału zwiększonego przez dokonane nakłady budowlane, stanowi źródło przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od okoliczności finansowania i motywacji nabywcy.

Działalność polegająca na tworzeniu oraz rozwoju autorskiego oprogramowania komputerowego, spełniająca kryteria działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowana preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prawidłowego prowadzenia ewidencji dochodów i kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.