Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych przez Wnioskodawcę w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą zostać opodatkowane według preferencyjnej 5% stawki podatkowej IP Box, przy spełnieniu warunków określonych dla kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Organ podatkowy przyjął stanowisko Wnioskodawcy jako prawidłowe.

W przypadku darowizny środków pieniężnych od zstępnego, gdy środki te są przekazywane bezpośrednio na konto dłużnika darować (tak syn na konto sprzedającego nieruchomość), a stosowne dokumenty potwierdzają darowiznę i spełnienie formalności podatkowych, przysługuje prawo do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy.

Przychody ze sprzedaży mieszkań wybudowanych przez Wnioskodawcę i wspólnika w ramach spółki cywilnej deweloperskiej mogą być opodatkowane na zasadach ryczałtu według stawki 5,5%, a przekroczenie limitu przychodów 2 000 000 euro nie powoduje natychmiastowej utraty prawa do ryczałtu w trakcie roku podatkowego.

Zobowiązanie podatkowe w zakresie VAT z tytułu wynagrodzenia za wykonanie dzieła uległo przedawnieniu, co zwalnia z obowiązku zapłaty podatku za okres bieżący oraz jakikolwiek inny; odsetki oraz zwrot kosztów procesu nie stanowią podstawy opodatkowania VAT.

Usługi doradcze i konsultingowe w zakresie technologii informatycznych, związane bezpośrednio lub pośrednio z doradztwem w zakresie oprogramowania, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wnioskodawca, który przenosi centrum interesów życiowych na terytorium Gibraltaru i nie będzie przebywać w Polsce dłużej niż 183 dni w roku, nie podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce, lecz jedynie ograniczonemu, zgodnie z art. 3 ust. 2a ustawy o PIT.

Wydatki na spłatę zobowiązań hipotecznych oraz koszty pomocy prawnej przy sprzedaży nieruchomości, nabytej w drodze darowizny, nie mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu. Natomiast opłata wstępna przeznaczona na nabycie lokalu mieszkalnego na własne cele mieszkaniowe uprawnia do częściowego zwolnienia podatkowego.

Odpłatne zbycie nieruchomości przez małżonków w 2026 roku, której nabycie przez jednego z małżonków nastąpiło w drodze darowizny w 2020 r., nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ upłynął pięcioletni okres określony w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Dochody uzyskane ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjnie stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji rachunkowej i spełnienia definicji działalności badawczo-rozwojowej.

Działalność twórcza polegająca na tworzeniu oprogramowania, kwalifikowana jest jako działalność badawczo-rozwojowa, a prawa związane z tym oprogramowaniem spełniają kryteria kwalifikowanych praw własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, co pozwala na zastosowanie 5% podatkowej preferencyjnej stawki IP BOX.

Podatnik (osoba w stanie wolnym) wychowujący dzieci zamieszkałe z nim na stałe, niezależnie od ograniczonego udziału drugiego rodzica w procesie wychowawczym, może korzystać z preferencyjnego opodatkowania dla osób samotnie wychowujących dzieci, pod warunkiem, że jego udział w wychowywaniu dzieci jest dominujący względem drugiego rodzica.

Dochody uzyskiwane przez podatnika z tytułu pracy na pokładzie samolotów eksploatowanych w transporcie międzynarodowym przez przedsiębiorstwo z siedzibą i zarządem na Malcie, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, podlegają opodatkowaniu wyłącznie na Malcie, a nie w Polsce.

Wnioskodawcy przysługuje prawo do zastosowania 5% stawki opodatkowania dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej uzyskanych z działalności badawczo-rozwojowej, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji spełniającej wymogi art. 30cb ustawy o PIT.

Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na nabycie dwóch lokali mieszkalnych spełnia warunki zwolnienia podatkowego na gruncie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, gdy jeden z lokali, będący pod kontrolą podatnika, realizuje potrzeby mieszkaniowe jego oraz osobiście bliskich członków rodziny. Warunki zwolnienia muszą być spełnione w kontekście zamiarów i faktycznego wykorzystania nieruchomości

Spłata kredytu gotówkowego zaciągniętego na zakup działki budowlanej, przeznaczonej na realizację celów mieszkaniowych, może zostać uznana za wydatek mieszczący się w zakresie zwolnienia od opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile został przeznaczony na cele mieszkaniowe.

Wartość wierzytelności z tytułu dopłat, wykonana przez datio in solutum, oraz bezpośrednie nakłady inwestycyjne są kosztami uzyskania przychodu rozpoznawanymi przy sprzedaży nieruchomości, zgodnie z art. 16g ust. 1 pkt 6 i art. 15 ust. 4 ustawy o CIT.

Wydatki poniesione na utracone wadium, będące skutkiem decyzji podmiotu w ramach działalności gospodarczej, nie spełniają przesłanek uznania za koszty uzyskania przychodów w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdy brak jest ich związku przyczynowego z osiągniętymi przychodami.

Wydatki na kary umowne związane z bieżącą działalnością gospodarczą, mimo sankcyjnego charakteru, mogą nie być uznane za wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, o ile wykazują związek z prowadzoną działalnością. Kary pieniężne nakładane w trybie administracyjnym, wskazujące na zaniedbania, mogą być traktowane jako wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą i podlegają opodatkowaniu ryczałtem

Połączenie spółek poprzez przejęcie nie wywołuje obowiązku podatkowego na gruncie VAT, a spółka przejmująca wstępuje z dniem połączenia we wszystkie prawa i obowiązki podatkowe spółki przejmowanej, z wyłączeniem uprawnienia do wystawiania not korygujących, które są uchylone od 1 lutego 2026 roku.

Odpłatne udostępnienie lokali użytkowych przez Gminę podlega opodatkowaniu VAT, podczas gdy najem lokali mieszkalnych na cele mieszkaniowe jest zwolniony z VAT. Gmina może zastosować współczynnik sprzedaży do odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z budynkiem użytkowanym jednocześnie do czynności opodatkowanych i zwolnionych z VAT.

Sprzedaż nieruchomości opodatkowana podatkiem od towarów i usług nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC. Fakt opodatkowania VAT całej transakcji wyklucza jej podleganie PCC.

Środki pieniężne otrzymywane przez Wnioskodawcę od Powiernika z tytułu zarządu nieruchomością w ramach umowy powiernictwa nie stanowią wynagrodzenia za usługi podlegające opodatkowaniu VAT na rzecz Wnioskodawcy.

Usługi artystycznej oprawy muzycznej i prowadzenia imprez okolicznościowych, świadczone osobiście przez indywidualnego twórcę, korzystają ze zwolnienia z podatku VAT, jako usługi kulturalne wynagradzane w formie honorarium, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o podatku od towarów i usług.

Usługi reklamowe świadczone przez osoby fizyczne w ramach działalności gospodarczej podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. o) ustawy, i nie można ich opodatkować stawką 8,5%.