W przypadku darowizny środków pieniężnych od zstępnego, gdy środki te są przekazywane bezpośrednio na konto dłużnika darować (tak syn na konto sprzedającego nieruchomość), a stosowne dokumenty potwierdzają darowiznę i spełnienie formalności podatkowych, przysługuje prawo do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy.

Podział spółki przez wydzielenie, zgodnie z art. 529 § 1 pkt 4 Kodeksu spółek handlowych, nie prowadzi do powstania obowiązku podatkowego na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie jest to czynność obejmowana opodatkowaniem w świetle przepisów tej ustawy.

Podatnikowi, który ponosi wydatki na realizację projektów niewykorzystywanych do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający z tych wydatków, nawet jeśli jest czynnym podatnikiem VAT.

Dla usług doradztwa technicznego w zakresie automatyzacji i optymalizacji procesów produkcyjnych, klasyfikowanych pod PKWiU 71.12.19.0, właściwa stawka ryczałtu wynosi 14%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przy podziale przez wydzielenie, jeżeli zarówno majątek przejmowany, jak i pozostający, kwalifikują się jako zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, brak jest obowiązku rozpoznania przychodu podlegającego opodatkowaniu w myśl art. 12 ust. 1 pkt 9 ustawy o CIT.

Wnioskodawca jest zobowiązany do weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela dywidend zgodnie z art. 22 ust. 4-6 CIT, a zasada "look-through" jest dopuszczalna tylko przy właściwie ustalonych rzeczywistych właścicielach, natomiast nie istnieje prawo do obniżonej stawki podatkowej bez spełnienia warunków bezpośredniego udziału w kapitale spółki dywidendowej.

Nadleśnictwo nie jest uprawnione do obniżenia kwoty podatku należnego przez odliczenie podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 UVAT względem wydatków poniesionych w ramach projektu adaptacji lasów do zmian klimatu, gdyż wydatek ten nie jest związany z działalnością opodatkowaną.

Wniesienie majątku do fundacji rodzinnej będącego zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa, wyodrębnioną organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, pozostaje poza zakresem opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o podatku VAT.

Organ władzy publicznej, działający w ramach zadań publicznych bez działalności gospodarczej, nie nabywa prawa do odliczenia VAT zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdy wydatki nie są powiązane z działalnością opodatkowaną.

Przychody ze sprzedaży lokali mieszkalnych wybudowanych w ramach działalności gospodarczej spółki cywilnej mogą być opodatkowane ryczałtem 5,5%, gdyż stanowią przychody z działalności wytwórczej. Przekroczenie rocznego limitu 2 000 000 euro przychodów nie skutkuje natychmiastową utratą prawa do tej formy opodatkowania w danym roku podatkowym.

Sprzedaż towarów realizowana przez wnioskodawcę w modelu dropshippingu stanowi odpłatną dostawę, jednakże nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, gdyż miejscem opodatkowania jest terytorium państwa trzeciego, z którego rozpoczyna się wysyłka towarów do klienta.

Transakcja przeniesienia składników Działalności Mobility, jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa, na spółkę AAAA w wyniku podziału na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Usługi regeneracji i naprawy reflektorów samochodowych nie kwalifikują się jako usługi w zakresie mechaniki precyzyjnej dla celów opodatkowania kartą podatkową, zgodnie z załącznikiem nr 4 do ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym; usługi te mają charakter motoryzacyjny, nie zaś precyzyjno-techniczny.

Wynagrodzenie uzyskane z tytułu powstrzymywania się od działalności konkurencyjnej, klasyfikowane w grupowaniu PKWiU 74.99.Z, może być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, jako odrębne świadczenie usługowe niewymagające aktywnej wiedzy specjalistycznej.

Przedsiębiorca wykonujący twórcze, systematyczne prace programistyczne z zakresu badawczo-rozwojowego, spełniający wymogi ochrony prawnej autorskich, kwalifikowanych praw własności intelektualnej, może stosować preferencyjną stawkę opodatkowania dochodów z tych praw na poziomie 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego po sprzedaży nieruchomości podlegającej opodatkowaniu nie podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych jako wydatek na cele mieszkaniowe na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Konieczne jest, by kredyt był zaciągnięty przed sprzedażą.

Autorskie prawa do programów komputerowych samodzielnie wytworzonych przez podatnika w ramach działalności gospodarczej, jeśli spełniają kryteria twórczości i innowacyjności w działaniu badawczo-rozwojowym oraz są odpowiednio ewidencjonowane, mogą być uznane za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, podlegające opodatkowaniu z zastosowaniem preferencyjnej stawki 5% w mechanizmie IP Box.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą polegającą na samodzielnym tworzeniu programów komputerowych, która ma charakter twórczy i systematyczny, oraz prowadzi do powstania odrębnych programów komputerowych, podlegających ochronie prawnej, może uznać te działania za działalność badawczo-rozwojową i skorzystać z preferencyjnej stawki podatkowej IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego nabytego w drodze spadku po rodzicach nie podlega opodatkowaniu, gdyż pięcioletni okres wskazany w art. 10 ust. 1 pkt 8 updof liczony jest od końca roku nabycia nieruchomości przez spadkodawców, a sprzedaż w 2026 r. następuje po jego upływie.

Płatnik, który nie pobrał zaliczek na podatek dochodowy z wynagrodzeń zwolnionych od podatku dochodowego, nie jest zobowiązany do złożenia deklaracji PIT-4R zgodnie z art. 42 ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatek na przelot na obóz językowy może być odliczony w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a ustawy o PIT, jeżeli jest udokumentowany fakturą. Natomiast wydatki na turnus rehabilitacyjny podlegają odliczeniu tylko, jeśli spełniają wymogi ustawowe, w tym dotyczące długości trwania i organizatora.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego na cele wskazane w art. 21 ustawy PIT, spełniając przesłanki rozporządzenia z 2022 r., objęte jest zaniechaniem poboru podatku; natomiast wypłata rozliczeniowa od banku nie generuje przychodu, jeżeli nie stanowi dodatkowego przysporzenia majątkowego podatnika.

Kwota otrzymana na podstawie ugody pozasądowej jako odszkodowanie nie podlega zwolnieniu z podatku dochodowego, gdyż ugoda inna niż sądowa nie spełnia przesłanek zwolnienia, stanowiąc przychód z innych źródeł.

Sprzedaż nieruchomości nabytej przez spadkodawcę w drodze wspólnoty majątkowej małżeńskiej po upływie pięciu lat od końca roku nabycia nie jest opodatkowana prowadzonym podatkiem dochodowym od osób fizycznych, eliminując obowiązek zgłoszenia podatkowego.