Montaż nowej instalacji fotowoltaicznej na gruncie oraz magazynu energii współpracującego z tą instalacją, mieszczących się w granicach posesji i mających funkcjonalny związek z budynkiem mieszkalnym, uprawnia do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej na podstawie art. 26h ustawy o PIT.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie realizacji projektów rozwojowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a koszty związane z tą działalnością, w tym wynagrodzenia, materiały, surowce oraz odpisy amortyzacyjne, mogą być uznane za koszty kwalifikowane zgodnie z art. 26e ust. 2 i 3 ustawy o PIT.

Działalność w zakresie tworzenia i rozwijania dedykowanego oprogramowania, będąca działalnością badawczo-rozwojową, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania podatkiem dochodowym według stawki 5% w ramach IP Box, pod warunkiem zgodności z literą 'a' wskaźnika Nexus oraz prowadzenia odpowiedniej ewidencji. Interpretacja zgodna z art. 30ca i 30cb ustawy o PIT.

Podatnik ma prawo do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w odniesieniu do wydatków poniesionych na montaż pompy ciepła w budynku jednorodzinnym, pod warunkiem że budynek ten istnieje i spełnia ustawową definicję, niezależnie od formalnego zakończenia prac budowlanych.

Zwolnienie podatkowe określone jako "ulga na powrót" przysługuje podatnikowi, który dokumentuje certyfikatem rezydencji lub innym dowodem miejsce zamieszkania dla celów podatkowych za granicą przez wymagany okres w przepisach prawa.

Przychody uzyskane z tytułu zwrotu środków z funduszu emerytalnego finansowanego przez pracownika i pracodawcę, w zakresie przewyższającym wniesione składki, stanowią dochód podlegający opodatkowaniu PIT na podstawie art. 20 i art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy uwzględnieniu zasad podatkowych dotyczących kosztów uzyskania przychodów.

Osoba fizyczna, która spełniła warunki wskazane w art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, w tym nie posiadała miejsca zamieszkania w Polsce przez wymagany okres oraz podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce po powrocie, ma prawo do ulgi na powrót.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli połączenie okresu posiadania przez spadkodawcę i spadkobiercę przekracza pięć lat, a wartość udziału nie wzrosła w wyniku nieodpłatnego zniesienia współwłasności.

Nabycie nieruchomości na terytorium RP przez obcokrajowca od matki, będącej również obcokrajowcem, podlega zwolnieniu z podatku od spadków i darowizn, jeżeli obie strony zamieszkują w Polsce i dokonano tego w formie aktu notarialnego.

Spłata kredytu hipotecznego przez jednego z małżonków w ramach solidarnej odpowiedzialności nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego z tytułu darowizny, gdyż dłużnik solidarny spłaca dług własny, a nie cudzy; brak jest darowizny w przypadku braku wyraźnej umowy darowizny między małżonkami.

Udzielenie pożyczki przez X Spółkę z o.o., mimo jednorazowego charakteru i braku wpisu w KRS, jest odpłatnym świadczeniem usług podlegającym ustawie o VAT oraz korzystającym ze zwolnienia od tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Umorzenie zadłużenia kredytowego, które spełnia przesłanki ustalone w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, a umorzenie należy uznać za przychód podlegający przepisom ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ekwiwalent za pranie odzieży roboczej przyznawany na podstawie przepisów kodeksu pracy i spełniający warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest zwolniony z opodatkowania podatkiem dochodowym.

Zwrot środków pieniężnych dokonany na rzecz kredytobiorcy na podstawie ugody z bankiem, stanowiący rozliczenie nadpłaconych rat kapitałowo-odsetkowych i pozostałych świadczeń, nie powoduje powstania przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, będąc neutralnym podatkowo.

Osoba, która nie sprawuje przeważającej, codziennej opieki nad dzieckiem zamieszkującym z drugim rodzicem za granicą, nie może być uznana za osobę samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Tym samym nie przysługuje jej preferencyjny sposób opodatkowania.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku po zmarłej matce nie stanowi źródła przychodu, jeżeli pięcioletni termin liczony od momentu nabycia przez spadkodawcę upłynął. Zbytcie udziału nabytego w darowiźnie przed upływem pięcioletniego terminu od nabycia przez obdarowanego podlega opodatkowaniu. Interpretacja ta obejmuje odpłatne zbycie nieruchomości przez podmiot nieprowadzący działalności

Wydatek na aparat ortodontyczny dla niepełnosprawnej córki, jako indywidualne urządzenie rehabilitacyjne, kwalifikuje się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej na cele mieszkaniowe, choć częściowo użytkowanej w działalności gospodarczej, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, jeśli sprzedaż następuje poza działalnością i po upływie pięciu lat od końca roku nabycia nieruchomości (art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PDOF).

Sprzedaż zabudowanej Nieruchomości 1 jest zwolniona z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy VAT; sprzedaż Nieruchomości 2, będącej terenem budowlanym, nie podlega zwolnieniu z VAT według art. 43 ust. 1 pkt 9. Możliwość rezygnacji z wyżej opisanych zwolnień odnosi się jedynie do Nieruchomości 1.

Przychody osiągane z tytułu działalności polegającej na technicznej obsłudze aparatury rezonansu magnetycznego podlegają opodatkowaniu ryczałtem 14% z uwagi na ich kwalifikację jako usługi związane z opieką zdrowotną zgodnie z PKWiU, pomimo charakteru czysto technicznego tych czynności.

Przychód uzyskany z tytułu ustanowienia jednorazowej odpłatnej służebności przesyłu nie wchodzi w zakres przychodów z działalności rolniczej i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych jako przychód z działalności pozarolniczej bez możliwości zastosowania zwolnień przedmiotowych przewidzianych w ustawie CIT.

Działalność spółki realizowana w ramach projektów innowacyjnych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d ustawy CIT.

Faktura wystawiona bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, spełniająca wymogi dokumentacyjne Ustawy VAT, może stanowić podstawę do zaliczenia wydatku w koszty uzyskania przychodów na gruncie Ustawy CIT, nawet jeśli wystawiono ją wbrew obowiązkowi korzystania z KSeF.

Podział majątku wspólnego małżeńskiego, dokonany na podstawie ugody sądowej przy zniesieniu wspólności majątkowej, nie jest objęty podatkiem od czynności cywilnoprawnych, nawet gdy towarzyszą mu dopłaty między stronami.