Przychody uzyskiwane z określonej działalności gospodarczej zalicza się do przychodów z działalności gospodarczej, gdy ich charakter i źródło wpisują się w ustawowe kryteria podatkowe oraz gdy działalność jest wykonywana w RP w ramach działalności profesjonalnej.

Transakcja kwalifikowana jest jako dostawa towarów, gdy jej realizacja koncentruje się na przeniesieniu prawa do rozporządzania rzeczą jak właściciel, spełniając tym samym warunki określone przepisami ustawy o VAT.

Opłaty leasingowe w ramach umowy leasingu operacyjnego mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów przez leasingobiorcę, pod warunkiem spełnienia ustawowych przesłanek zawartych w przepisach podatkowych dotyczących kosztów podatkowych.

Dla uzyskania zwolnienia z VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów konieczne jest posiadanie kompletnych i prawidłowych dokumentów potwierdzających przemieszczenie towarów do innego państwa członkowskiego UE.

Przychody uzyskiwane przez wspólnika z działalności spółki cywilnej oraz z prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej podlegają odrębnemu rozliczeniu podatkowemu, zgodnie z zasadą autonomii podmiotowej każdej z tych form działalności.

Świadczenia pieniężne lub bezgotówkowe przyznawane pracownikom mogą być zwolnione z opodatkowania pod warunkiem, że spełniają przesłanki przewidziane przepisami, w tym mają charakter nieodpłatny i są przyznawane zgodnie z postanowieniami układów zbiorowych pracy.

Przychody uzyskiwane z działalności sklasyfikowanej jako PKWiU 74.90.19.0 mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, jeśli usługi te nie stanowią doradztwa technicznego lub projektowego, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wydatki poniesione na utrzymanie lokalu mieszkalnego, w którym prowadzona jest działalność gospodarcza, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile zostaną racjonalnie uzasadnione i odpowiednio udokumentowane, przy uwzględnieniu proporcji rzeczywistego wykorzystania lokalu na cele działalności gospodarczej.

Wartość bilansowa spółki komandytowej na dzień jej przekształcenia w spółkę akcyjną może stanowić koszty uzyskania przychodu przy sprzedaży akcji spółki akcyjnej, jako że proces przekształcenia traktowany jest podobnie do wniesienia wkładu.

Umorzenie przez bank wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, a zaniechanie poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów ma zastosowanie wyłącznie do części kredytu zaciągniętego na cele mieszkaniowe, z wyłączeniem wydatków na ubezpieczenie.

Dla zastosowania stawki 0% VAT w eksporcie towarów, podatnik musi przed upływem terminu na złożenie deklaracji VAT uzyskać dokument potwierdzający wywóz towaru poza UE wystawiony przez organ celny określony w przepisach celnych; alternatywne dokumenty takie jak faktury i listy przewozowe nie są wystarczające.

Świadczenia związane z działalnością gospodarczą, które przynoszą korzyść ekonomiczną, powinny być kwalifikowane jako przychody z tej działalności i podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT).

Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają wyłącznie te świadczenia, które zgodnie z ich rzeczywistym charakterem ekonomicznym spełniają warunki określone w ustawie o VAT, przy uwzględnieniu intencji stron, w świetle przepisów krajowych oraz unijnych.

Prawo do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących nabycie materiałów i usług budowlanych przysługuje, jeżeli te wydatki są związane z działalnością opodatkowaną podatnika i mają na celu generowanie opodatkowanych przychodów.

W przypadku rozszerzenia działalności obejmującej rodzinne gospodarstwo rolne, ponowna rejestracja VAT nie jest wymagana dla osoby już zarejestrowanej, ani dla współpracujących członków rodziny, o ile działalność ta nie obejmuje zmiany w przeznaczeniu lub sposobie wykorzystania nabytych towarów.

Spółka nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o VAT naliczony z faktur związanych z programami motywacyjnymi, jeśli usługi te są wykorzystywane zarówno do działalności gospodarczej opodatkowanej, jak i zwolnionej, bez możliwości szczegółowego zaznaczenia podziału wydatków stosownie do czynności opodatkowanych. Sytuacja ta wymaga precyzyjnego przyporządkowania zgodnie z art. 86 i 90 ustawy o VAT

Ustanowienie służebności przesyłu na gruncie należącym do majątku wspólnego małżonków i stanowiącym część gospodarstwa rolnego, dokonywane przez czynnego podatnika VAT, który świadczy usługi w ramach swojej działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu VAT w odniesieniu do części wynagrodzenia przypadającej na tego małżonka.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania informatycznego o charakterze innowacyjnym, prowadzone systematycznie przez przedsiębiorcę, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a ustawy o PIT, kwalifikującą do stosowania 5% stawki podatkowej IP Box dla dochodów osiągniętych z przeniesienia majątkowych praw autorskich utworów programistycznych.

Przychód z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości, pod warunkiem, że zbycie to nie dokonuje się w ramach działalności gospodarczej i następuje po upływie pięciu lat od nabycia, nie jest źródłem przychodów podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż 1/3 gospodarstwa rolnego nabytego w drodze spadku po mężu nie generuje przychodu, gdyż upłynął pięcioletni okres karencji. Sprzedaż 2/3 pozostałych udziałów, nabytych w 2022 r., jest opodatkowana, lecz częściowo zwolniona dla gruntów rolnych. Sprzedaż części gospodarstwa z 1980 r. nie podlega opodatkowaniu.

Wydatki na studia związane z podnoszeniem kwalifikacji zawodowych w kontekście działalności gospodarczej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli wykazany zostanie ich bezpośredni lub pośredni związek z działalnością oraz wpływ na osiągnięcie przychodów. Ciężar dowodu w tej kwestii spoczywa na podatniku.

Zabiegi z zakresu opieki medycznej, które spełniają kryteria poprawy, przywracania, zachowania lub profilaktyki zdrowia, a nie są zabiegami stricte estetycznymi, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. a ustawy o VAT.

Wydatki na rozwój oprogramowania do użytku wewnętrznego mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, o ile wykazano ich bezpośredni związek z osiągnięciem lub zabezpieczeniem przychodów z działalności gospodarczej.

Wynagrodzenie w programie lojalnościowym, posiadające cechy ekwiwalentne i związane z pracą, stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.