Podział spółki przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, kiedy majątki zarówno pozostający, jak i przenoszony stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, jest neutralny podatkowo na gruncie ustawy o PIT, co zwalnia spółkę dzieloną z roli płatnika podatku dochodowego.

Zwrot nadpłaty kredytu i kosztów zastępstwa procesowego oraz odsetki za opóźnienie otrzymane w ramach ugody z bankiem nie stanowią dla kredytobiorców przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Usługi subskrypcyjne, za które opłaty są pobierane z góry, nie mogą być uznane za rozliczane w okresach rozliczeniowych w rozumieniu art. 12 ust. 3c ustawy o CIT; w związku z tym, przychód z tytułu takiej subskrypcji powstaje w momencie najwcześniejszego ze zdarzeń przewidzianych w art. 12 ust. 3a.

Momentem powstania przychodu podatkowego związanego z uczestnictwem w programie motywacyjnym bazującym na RSU, realizowanym przez spółkę dominującą mającą siedzibę w USA, jest moment odpłatnego zbycia akcji, zgodnie z art. 24 ust. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskane z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą zostać opodatkowane preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowane dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej przy spełnieniu warunków określonych w art. 30ca ustawy o PIT.

Przychód ze sprzedaży lokalu mieszkalnego przed upływem pięciu lat od nabycia, wydatkowany na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na inną nieruchomość służącą realizacji własnych celów mieszkaniowych, kwalifikuje się do zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Dochód uzyskany ze sprzedaży udziału w mieszkaniu, przeznaczony na spłatę zaciągniętego na jego zakup kredytu hipotecznego, stanowi wydatek uprawniający do zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem, że spełniono warunki przewidziane w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Przychody ze świadczenia usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, kwalifikują się do opodatkowania 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli usługi te nie obejmują doradztwa zarządzania lub innych usług podlegających wyższej stawce ryczałtu.

Dochody uzyskiwane z tytułu sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% PIT, o ile spełnione są materialne i formalne przesłanki określone w art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w tym z autorskich praw do programów komputerowych tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być objęte preferencyjną 5% stawką podatku dochodowego, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, po spełnieniu wymogów dotyczących ewidencji i charakteru działalności.

Dodatkowe wynagrodzenie zapłacone kontrahentom za prace dodatkowe związane z realizacją umowy powinno być zaliczone do wartości początkowej środków trwałych i wpływać na amortyzację podatkową, nie mając charakteru odszkodowawczego.

Zwrot nieruchomości, uprzednio wywłaszczonej, nie stanowi nabycia dla celów podatku dochodowego; nie powoduje ono powstania obowiązku podatkowego przy zbyciu nieruchomości po upływie pięciu lat od momentu pierwotnego nabycia przez spadkodawców.

Przychody z najmu nieruchomości stanowiącej wspólność majątkową małżonków mogą być opodatkowane ryczałtem w całości przez jednego z małżonków, po złożeniu właściwego oświadczenia; jednoczesne wykorzystywanie części tej nieruchomości w działalności własnej nie generuje przychodu z tytułu najmu.

Dochody z najmu nieruchomości położonej na Białorusi uzyskiwane przez polskiego rezydenta podatkowego nie podlegają opodatkowaniu w Polsce i nie wymagają wykazania w polskich zeznaniach podatkowych zgodnie z Umową polsko-białoruską o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Podział spółki przez wydzielenie, zgodnie z art. 529 § 1 pkt 4 KSH, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie wchodzi w zamknięty katalog czynności podlegających PCC.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkalne częściowo podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego, o ile kredyt nie obejmuje refinansowania wkładu własnego. Zwrot nadpłaconych rat kredytowych nie tworzy opodatkowanego przychodu.

Przychody ze sprzedaży w stanie nieprzetworzonym towarów nabytych wcześniej przez podatnika, kwalifikujące się jako działalność usługowa w zakresie handlu, mogą być opodatkowane stawką ryczałtową 3%, przy spełnieniu wymogów ustawowych, określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Płatności za subskrypcję platformy chmurowej w formie licencji typu end-user nie podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła, gdyż brak przy nich przeniesienia praw autorskich. Jednakże korzystanie z zasobów wirtualnych chmury obliczeniowej rozliczane na podstawie faktycznego wykorzystania zasobów uznane jest za użytkowanie urządzenia przemysłowego i wymaga poboru podatku u źródła zgodnie z art. 21

Spłata dokonana na rzecz siostry z tytułu uznania umowy dożywocia za bezskuteczną, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu przy sprzedaży nieruchomości, gdyż jest to osobiste zobowiązanie podatnika formalnie niepowiązane z nabyciem nieruchomości.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych kwot wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego udzielonego na cele mieszkaniowe znajduje zastosowanie, gdy kredyt zaciągnięty był na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej i kredytobiorca wcześniej nie korzystał z podobnego zaniechania. Organy uznają umorzenie jako przychód, który nie podlega opodatkowaniu.

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej prowadzonej w formie spółki cywilnej oraz samodzielnie podmiot opodatkowywać może ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeśli każda z tych form działalności mieści się w progu 2 mln EUR przychodów rocznie, ocenianym odrębnie.

Przekształcenie spółki akcyjnej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością na zasadzie sukcesji generalnej ex art. 93a § 1 pkt 1 o.p. nie przerywa ciągłości prawnej, umożliwiając spółce przekształconej korzystanie z ochrony wynikającej z interpretacji indywidualnych wydanych na rzecz spółki przekształcanej.

Wydatki na zabiegi medycyny estetycznej, mające na celu utrzymanie wizerunku osoby powiązanej ze spółką jako 'twarzy marki', nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, bowiem mają charakter osobisty, bez istotnego związku z przychodami spółki.

Nakłady na termomodernizację pawilonu handlowego Spółdzielni stanowią ulepszenie środka trwałego (art. 16g ust. 13 UPDOP), co determinuje ich zaliczenie w księgach rachunkowych poprzez zwiększenie wartości początkowej środka, a nie kosztów podatkowych, pomimo braku amortyzacji związanej z funduszem zasobowym.