Opłaty związane z zawarciem umowy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, w tym podatek od czynności cywilnoprawnych, nie stanowią kosztów uzyskania przychodu, gdyż są związane z utworzeniem spółki i jej kapitału zakładowego, a tym samym nie są związane z przychodem podatkowym. Wydatki te są bezpośrednio wykluczone z kategorii kosztów podatkowych.

Zapomoga przyznawana pracownikowi z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych z tytułu długotrwałej choroby, wypłacana jednorazowo lub w transzach, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o PIT, niezależnie od liczby przyznanych w danym roku zapomóg.

Odsetki z rachunku bankowego funduszu pomocowego oraz odsetki od pożyczek udzielonych ze środków tego funduszu nie są przychodami zwolnionymi z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, gdyż nie są uznawane za wpłaty uczestników funduszu zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 56d ustawy o CIT.

Podział przez wydzielenie działalności holdingowo-inwestycyjnej do spółki przejmującej, przy spełnieniu kryteriów zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jest neutralny podatkowo na moment podziału. Przychód po stronie wspólników spółki dzielonej nie wystąpi, a wpływy z wydzielonego majątku będą opodatkowane dopiero w przypadku zbycia nowo otrzymanych udziałów.

Wynajęcie lokalu mieszkalnego, nabytego na własne cele mieszkaniowe, po ich realizacji, nie wpływa na utratę prawa do zwolnienia z podatku dochodowego, o ile lokal rzeczywiście służył zaspokojeniu potrzeb mieszkaniowych podmiotu w okresie określonym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nabycie certyfikatów inwestycyjnych przez spółkę nie stanowi transakcji kapitałowej według art. 16 ust. 1 pkt 13f ustawy o CIT, co umożliwia zaliczenie kosztów finansowania dłużnego na ten cel jako kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z limitami art. 15c ust. 1 CIT.

Zmiana roku podatkowego centrali spółki zagranicznej na kalendarzowy skutkuje automatycznym dostosowaniem roku podatkowego jej oddziału w Polsce, bez konieczności dodatkowego zawiadomienia organów podatkowych czy korekty zeznania podatkowego CIT-8.

W przypadku wydzielenia działalności holdingowo-inwestycyjnej i operacyjnej jako zorganizowanych części przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, podział spółek nie kreuje przychodu podatkowego po stronie ani spółki dzielonej, ani spółki przejmującej.

Przychody z działalności influencera, obejmujące tworzenie i publikowanie materiałów fotograficznych i filmowych bez udzielania licencji, podlegają opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 8,5%. Natomiast przychody z usług świadczonych z udzieleniem licencji do tych materiałów są opodatkowane według stawek 8,5% do 100 000 zł oraz 12,5% powyżej tej kwoty. (art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a i art. 12 ust. 1 pkt

Dochód ze sprzedaży praw autorskich do oprogramowania wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej podlega preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% w ramach IP Box, o ile spełnia warunki określone w art. 30ca ustawy o PIT, w tym prowadzenie odpowiedniej ewidencji.

Świadczenie Social Security Survivors Benefits, przyznane małoletniemu dziecku po zmarłym ubezpieczonym rodzicu w USA, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce i nie korzysta z wyłączenia podatkowego na mocy umowy polsko-amerykańskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania ani polskich ustaw o świadczeniach rodzinnych.

Podatnikowi prowadzącemu działalność badawczo-rozwojową, polegającą na tworzeniu i sprzedaży oprogramowania komputerowego jako części gotowych produktów, przysługuje prawo do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej w ramach ulgi IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych i kalkulacyjnych określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ulga na złe długi, o której mowa w art. 26i ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie może być uwzględniona przy obliczaniu podstawy daniny solidarnościowej, gdyż katalog odliczeń przy jej ustalaniu wynikający z art. 30h ust. 2 ustawy jest zamknięty.

Nabycie gruntów rolnych drogą darowizny od osoby niespokrewnionej, zwiększające powierzchnię gospodarstwa rolnego, może korzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, jeśli spełnione są wymogi art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy oraz ograniczenia pomocy de minimis.

Dobrowolne umorzenie udziałów wspólnika spółki z ograniczoną odpowiedzialnością bez wynagrodzenia nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych dla wspólników, którzy nie uczestniczyli w umorzeniu.

Przychody Wnioskodawcy z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami, zaklasyfikowanych pod PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wydatki na wykonanie ogrodzenia działki i utwardzenie drogi dojazdowej oraz podjazdu do budynku mieszkalnego nie są wydatkami na cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie uprawniają do zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131.

Komornik sądowy działający jako płatnik podatku od dostaw dokonywanych w trybie egzekucji ma prawo zastosować procedurę VAT marży przy sprzedaży towarów używanych, pod warunkiem spełnienia przesłanek ustawowych określonych w art. 120 ustawy o VAT. Dotyczy to zwłaszcza towarów nabytych w ramach procedury VAT marży, stanowiących własność dłużnika.

Wniesienie aportu w postaci niezabudowanych działek nr 1 i 2 do spółki jawnej przez osoby fizyczne, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż czynności te dotyczą zarządzania majątkiem prywatnym, a wnioskodawcy nie występują jako podatnicy VAT w tym zakresie.

Podmiot, który nie posiada siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, lecz ma polski NIP, w przypadku samofakturowania nie musi wprowadzać faktur do KSeF, a dostawca nie ma obowiązku ponownego wystawienia tych faktur.

Dostawa nieruchomości w trybie egzekucji sądowej, wykonana przez komornika, podlega opodatkowaniu VAT, chyba że spełnione są przesłanki zwolnienia. Brak możliwości uzyskania pełnych informacji od dłużnika prowadzi do opodatkowania, chyba że działki są na terenach zalesień zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego.

Wniesienie przez gminę aportem nieruchomości do spółki skutkuje uznaniem jej za podatnika VAT, gdyż stanowi odpłatną dostawę towarów w myśl art. 7 ustawy o VAT, a czynność realizowana była na podstawie umowy cywilnoprawnej, co wyklucza zastosowanie art. 15 ust. 6 tej ustawy.

Dofinansowanie otrzymane w ramach projektu jako wsparcie uczestnikom w formie pomocy de minimis stanowi podstawę opodatkowania VAT, gdyż ma bezpośredni wpływ na cenę świadczonych usług. W związku z tym usługi te należy uznać za odpłatne, a dokumentowanie ich fakturami oraz prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego przysługuje podatnikowi.