Przystąpienie do systemu cash poolingu oraz czynności w jego ramach nie podlegają podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jako że cash pooling nie jest czynnością wymienioną w zamkniętym katalogu tego podatku, a opisany model cash poolingu nie spełnia kryteriów umowy pożyczki ani depozytu nieprawidłowego.

Wniesienie przez gminę aportem nieruchomości do spółki kapitałowej stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działanie to jest traktowane jako odpłatna dostawa towarów, realizowana na warunkach cywilnoprawnych, a gmina działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Twórcze i systematyczne działania Wnioskodawcy związane z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania, prowadzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z IP Box.

Obowiązek podatkowy płatnika z tytułu zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych powstaje w chwili pobrania zaliczek, a nie w momencie ich przekazania do urzędu skarbowego. Wierzytelności z tego tytułu powstałe przed dniem układowym podlegają objęciu układem restrukturyzacyjnym.

Ochotniczej Straży Pożarnej nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z faktur dokumentujących zakup sprzętu, gdyż zakupy te nie są związane z działalnością opodatkowaną, a jednostka nie jest czynnym podatnikiem VAT.

Środki zwrócone jako rekompensata za nadpłacone raty nie stanowią przychodu podatkowego, natomiast umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu konsolidacyjnego, częściowo dotyczące kilku inwestycji mieszkaniowych, tylko w części korzysta z zaniechania poboru podatku i jest częściowo opodatkowane.

Sprzedaż nieruchomości w trybie egzekucyjnym podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, jeśli dłużnik, jako właściciel nieruchomości, jest podatnikiem VAT z tytułu jej wykorzystania w działalności gospodarczej, a brak jest przesłanek do zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Odpłatne przeniesienie praw do dokumentacji biznesowo-systemowej nie stanowi sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 7 pkt 2 ustawy o PIT, a zatem dochody z tego tytułu nie podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką IP Box.

Darowizna środków pieniężnych od cudzoziemca, której przedmiot znajduje się za granicą, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jeśli nabywca nie jest obywatelem polskim ani nie ma stałego pobytu w Polsce, niezależnie od centrum interesów życiowych w Polsce.

Gminie, która realizuje projekt polegający na montażu instalacji fotowoltaicznych do zaspokajania wyłącznie własnych potrzeb energetycznych budynków użyteczności publicznej, nie przysługuje prawo do obniżenia podatku VAT należnego ani uzyskania jego zwrotu z uwagi na brak związku z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie koordynacji i organizacji projektów technicznych w branży OZE, sklasyfikowana pod PKWiU 70.22.20.0, może opodatkować swoje przychody zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeśli spełnia ustawowe warunki i ograniczenia.

Przychody osiągane z pozarolniczej działalności gospodarczej w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych na zasadach określonych w art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. e) ZPDOF z zastosowaniem stawek 8,5% do 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki.

Przychody uzyskane przez podatnika za pośrednictwem platformy A z tytułu świadczenia usług w ramach działalności gospodarczej stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, nawet jeżeli platforma pobrała zaliczki na podatek dochodowy oraz wystawiła PIT-11. Pobrane zaliczki mogą być uwzględnione w rocznym rozliczeniu podatku.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w spadku przed upływem 5 lat, uzasadniona zwykłą potrzebą zmiany miejsca zamieszkania, nie stanowi wystarczającego powodu dla zachowania ulgi mieszkaniowej zgodnie z art. 16 ust. 7 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Dodatkowe wpłaty na Fundusz Wsparcia Kredytobiorców, określone w ustawie o finansowaniu społecznościowym z 2022 r., nie są wyłączone z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 CIT i spełniając odpowiednie warunki, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów.

Bez podejmowania działań profesjonalnych na wzór handlowców, sprzedaż udziałów w działkach przez osoby prywatne nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile czynności te są przejawem zarządu majątkiem osobistym.

Sprzedaż działki przez osobę fizyczną nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego VAT, jeżeli sprzedaż ta jest zgodna z zarządem majątkiem prywatnym i nie jest przeprowadzana w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Spłata pożyczki udzielonej przez rodziców na zakup mieszkania, mimo celu mieszkaniowego, nie kwalifikuje się jako wydatek uprawniający do zwolnienia z opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w związku z art. 21 ust. 25 ustawy o PIT.

Momentem powstania przychodu z tytułu wystąpienia wspólnika ze spółki komandytowej jest dzień faktycznego otrzymania środków pieniężnych, a nie moment formalnych decyzji ani zawarcia porozumienia o rozliczeniu, zgodnie z zasadą kasową określoną w ustawie o CIT.

Uzyskanie przez Wnioskodawcę dochodów z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, umożliwia zastosowanie ulgi IP Box (5% stawki podatku) zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji i wyodrębnienia kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Najem krótkoterminowy lokali mieszkalnych przez fundację rodzinną nie mieści się w zakresie dozwolonej działalności wymienionej w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o fundacji rodzinnej, co wyklucza korzystanie ze zwolnienia podatkowego określonego w art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT.

Przychody z subskrypcji uzyskane w ramach działalności nierejestrowanej są przychodami z innych źródeł zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o PIT; przychody z transmisji erotycznych nie stanowią przychodów z nierządu, lecz podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychody z działalności nieewidencjonowanej.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości o powierzchni 0,1066 ha, będącej częścią majątku prywatnego zarządzanego w celach osobistych, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Gmina realizująca projekt związany z zadaniami publicznymi, bez generowania dochodów i działalności gospodarczej, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy towary i usługi nabywane są na cele nieopodatkowane.