Dochód uzyskany przez zagraniczną agencję artystyczną z tytułu usług świadczonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej podlega zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu od osób prawnych według stawki 20%, niezależnie od posiadanego certyfikatu rezydencji, jeśli działalność nie jest objęta porozumieniem o współpracy kulturalnej między państwami.

Środki pieniężne otrzymane w ramach internetowej zbiórki, w której darczyńcy pozostają anonimowi, nie stanowią darowizn w rozumieniu przepisów Kodeksu cywilnego, a tym samym nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn oraz obowiązkowi złożenia zgłoszenia podatkowego SD-3.

Otrzymanie środków pieniężnych w drodze darowizny, przekazanych bezpośrednio na rachunek osoby trzeciej, nie korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, jeżeli nie zostały przelane na rachunek obdarowanego ani jego subkonto, zgodnie z art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Kwoty zwrotu nadpłaty oraz dodatkowej kwoty pieniężnej, otrzymane w ramach ugody z bankiem dotyczącym kredytu, nie stanowią przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu, jeżeli nie przewyższają uprzednio poniesionych przez kredytobiorców wydatków.

Sprzedaż rzeczy ruchomych z majątku osobistego, dokonana po upływie pół roku od ich nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdy nie jest prowadzona w sposób zorganizowany, ciągły i zarobkowy oraz nie nosi znamion działalności gospodarczej zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o PIT.

Działalność polegająca na tworzeniu nowych oraz ulepszaniu istniejących procesów i technologii realizowana przez Spółkę w ramach Grupy 1 stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 Ustawy o CIT, uprawniającą do odliczenia kosztów kwalifikowanych jako tzw. ulga B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Gmina nieposiadająca statusu czynnego podatnika VAT nie może odliczyć podatku naliczonego z tytułu zakupów niezwiązanych z czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Projekty realizowane jako zadania publiczne nie spełniają wymogu użycia do działalności opodatkowanej.

Przychody z działalności związanej z analityką internetową, sklasyfikowane pod kodem PKWiU 74.90.19.0, podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką zryczałtowanego podatku dochodowego, jako usługi doradztwa naukowego i technicznego, przy spełnieniu określonych w ustawie wymogów formalnych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu przez podatnika oprogramowania, stanowiąca działalność badawczo-rozwojową, uprawnia do opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką 5%."} 5%."}

Kwota uzyskana przez A od B z tytułu świadczonej usługi podlega opodatkowaniu VAT jako wynagrodzenie za sukcesywne świadczenie, z momentem powstania obowiązku podatkowego w dacie sprzedaży białych certyfikatów przez B. Ponadto, B nie świadczy na rzecz A opodatkowanej usługi poza określonym audytem energetycznym.

Sprzedaż działki zabudowanej numerem ewidencyjnym 'A', która nie była ulepszana, podlega zwolnieniu z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż od pierwszego zasiedlenia upłynęło więcej niż 2 lata.

W przypadku odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku, pięcioletni okres wolny od opodatkowania liczy się od momentu nabycia nieruchomości przez spadkodawcę, nie zaś od momentu dziedziczenia przez spadkobiercę.

Wydatki ponoszone na benefity nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu ustawy o CIT, gdyż pełnią funkcje reprezentacyjne, nie będąc integralną częścią wynagrodzenia ani warunkiem świadczenia usług. Są klasyfikowane jako koszty reprezentacji, kategorycznie wyłączone z kosztów podatkowych zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT.

Rekompensata otrzymywana przez przedsiębiorstwo świadczące usługi transportu zbiorowego na podstawie umowy z jednostką samorządu terytorialnego nie stanowi elementu podstawy opodatkowania VAT, z uwagi na brak bezpośredniego wpływu na cenę świadczenia usług, co wynika z analizy orzeczenia TSUE z dnia 8 maja 2025 r. w sprawie C-615/23.

Wywłaszczenie działek nabytych przed 2015 rokiem nie rodzi obowiązku zwrotu podatku od czynności cywilnoprawnych, lecz uszczuplenie gospodarstwa rolnego na mocy umowy sprzedaży w okresie 5 lat od nabycia, nawet z rąk instytucji publicznych, skutkuje zwrotem pomocy de minimis w zakresie zwolnień warunkowych.

Dostawa nieruchomości zabudowanych użytkowanych dla celów działalności gospodarczej prowadzonej przez jednego z małżonków, dokonana przez komornika sądowego w toku postępowania egzekucyjnego, będzie korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 u.p.t.u., a podmiotem zobowiązanym do rozliczenia VAT jest podatnik – dłużnik.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na renowację budynku, ponieważ inwestycja nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, a jej charakter nie jest komercyjny.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego dla usług najmu sprzętu budowlanego powstaje w okresie, w którym podatnik otrzymał faktury dokumentujące tę transakcję, pod warunkiem zaistnienia obowiązku podatkowego, zgodnie z art. 86 ust. 10 ustawy o VAT.

Sprawozdanie finansowe jednostki zarządzanej przez organ wieloosobowy, podpisane przez jednego członka zarządu i poparte oświadczeniami pozostałych członków, spełnia wymogi formalne ustawy o rachunkowości oraz jest skuteczne dla wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Sprzedaż działek A, B, C, D i E, będących składnikami majątku prywatnego małżonków, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT; zatem transakcja ta nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 7 ust. 1 tejże ustawy.

Spółka przejmująca, nieprzekraczająca indywidualnego limitu przychodowego w roku poprzedzającym, nie jest zobowiązana do prowadzenia i przesyłania elektronicznych ksiąg rachunkowych na zasadach określonych w art. 9 ust. 1c ustawy o CIT z uwagi na przychody spółek przejmowanych jedynie, jeśli połączenie nastąpiło bez zamykania ksiąg rachunkowych.

Koszty wynagrodzeń pracowników bezpośrednio zaangażowanych w działania badawczo-rozwojowe projektu B mogą zostać uznane za koszty kwalifikowane w ramach ulgi B+R, natomiast opłaty za system SaaS jako niematerialne narzędzie nie są uznawane za koszty kwalifikowane zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony przysługuje w pełnym zakresie, jeżeli zakupione towary są przeznaczone do działalności opodatkowanej, niezależnie od braku pełnego tytułu prawnego w momencie nabycia, o ile podjęto formalne działania w celu jego uzyskania.

Przychody z działalności gospodarczej związanej z usługami zdrowotnymi świadczonymi na rzecz obecnego pracodawcy mogą podlegać opodatkowaniu w formie ryczałtu ewidencjonowanego, pod warunkiem iż czynności te nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach umowy o pracę u tego samego pracodawcy.