Podatnik jest uprawniony do skorzystania ze zwolnienia z CIT zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34a Ustawy CIT, począwszy od miesiąca osiągnięcia przychodu z nowej inwestycji, spełniając warunki Decyzji o wsparciu, niezależnie od wskazanej w niej formalnej daty zakończenia inwestycji.

Spółka nie ma obowiązku zgłaszania adresów lokali agentów, w których sprzedawane są jej produkty, jako miejsc prowadzenia działalności w formularzu NIP-8, gdyż czynności sprzedażowe są wykonywane przez agentów w ramach ich działalności gospodarczej, a spółka nie prowadzi w tych lokalach działalności w sensie przepisów podatkowych.

Dochody wnioskodawcy z tytułu sprzedaży praw autorskich do oprogramowania stanowią kwalifikowane dochody z praw własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT i mogą być opodatkowane stawką 5% (IP Box). Działalność wnioskodawcy spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej.

Odpłatne udostępnianie przez Gminę stanowisk handlowych i pawilonów, odbywane na podstawie umów cywilnoprawnych, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, a Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego z faktur dokumentujących związane z tym wydatki.

W opisanych okolicznościach restrukturyzacyjnych, polegających na połączeniu spółek przez przeniesienie majątku, spółka przejmująca oraz wspólnik spółki przejmowanej nie osiągną przychodu podatkowego, o ile spełnione są przepisy wyłączające określone w art. 12 ustawy o CIT, zakładające m.in. brak dążenia do unikania opodatkowania.

Podatnik, który wykorzystuje nabyte towary i usługi zarówno do działalności gospodarczej, jak i do celów innych, jest zobowiązany do dokonania proporcjonalnego odliczenia podatku VAT w oparciu o prewspółczynnik, jeżeli bezpośrednia alokacja do działalności gospodarczej nie jest możliwa (art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT).

Wydatki poniesione na przełożenie wodociągu w nowy ślad stanowią koszty modernizacji istniejącego środka trwałego, a zatem nie mogą być jednorazowo zakwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów, lecz winny zwiększać wartość początkową tego środka trwałego zgodnie z art. 16g ust. 13 ustawy o CIT.

Dla uzyskania prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego niezbędny jest związek nabyć z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT; w przypadku niekomercyjnej inwestycji publicznej, realizowanej w ramach zadań własnych gminy, taki związek nie występuje, co uniemożliwia odliczenie podatku naliczonego.

Wynagrodzenia za nabycie pełnych praw autorskich od zagranicznego kontrahenta w zakresie niebędącym należnościami licencyjnymi nie podlegają opodatkowaniu podatkiem u źródła w Polsce. Usługi techniczne i badawcze świadczone bez doradczych elementów nie mieszczą się w katalogu usług z art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT.

Podstawą opodatkowania w podatku od spadków i darowizn przy nabyciu udziału w nieruchomości poprzez nieodpłatne zniesienie współwłasności jest czysta wartość tego udziału po odliczeniu proporcjonalnej części hipoteki, o ile przekracza ona kwotę wolną od podatku.

Przychody z działalności pośrednictwa w sprzedaży weksli inwestycyjnych klasyfikowane w PKWiU 64.19.30.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 15% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, nie zaś art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. g, co sprawia, że błędne określenie podstawy prawnej uzasadnia negatywną ocenę poprawności wniosku.

Gmina nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z faktur dotyczących realizacji projektu, ponieważ infrastruktura nie będzie wykorzystywana do działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem VAT, co uniemożliwia spełnienie przesłanek art. 86 ustawy o VAT.

Zgodnie z art. 18db ustawy o CIT, spółka ma prawo do pomniejszenia zaliczek na PIT w dowolnym miesiącu roku podatkowego następującym po miesiącu złożenia zeznania, pod warunkiem, że pomniejszenie to nie nastąpi po zakończeniu tegoż roku podatkowego. Interpretacja spółki jest prawidłowa w zakresie pierwszego pytania, natomiast błędna w kwestii miesięcy, za które mogą być odliczone.

Przekazanie majątku do nowo utworzonych instytucji kultury w wyniku ich podziału nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a nieodpłatne wyposażenie w nieruchomości i mienie ruchome nie jest opodatkowane VAT, gdyż nie spełnia warunków prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Uzyskany przychód ze sprzedaży udziału w nieruchomości należącej do majątku prywatnego, nabytej ponad pięć lat przed zbyciem, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskiwane z usług hotelarskich, gastronomicznych, konferencyjnych oraz towarzyszących, świadczonych w budynkach, nie kwalifikują się jako przychody z najmu lub dzierżawy, zgodnie z art. 4a pkt 35 lit. b oraz art. 24b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, i nie są tym samym podstawą do opodatkowania podatkiem od przychodów z budynków.

Wypłata zysku netto oraz wniesienie opłaty inwestycyjnej wynikające z umowy inwestycyjnej zawartej pomiędzy Partnerem a Inwestorem, z uwagi na brak wzajemności świadczeń, nie stanowią czynności opodatkowanych podatkiem VAT w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Przychody z zarządzania projektami zaliczane do PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% przewidzianej dla działalności usługowej, o ile nie są one klasyfikowane jako usługi doradztwa zarządzania, które podlegają wyższej 15% stawce zgodnie z ustawą o podatku ryczałtowym.

Połączenie spółek kapitałowych metodą łączenia udziałów, zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, zwalnia z obowiązku zamknięcia ksiąg rachunkowych spółki przejmowanej, co skutkuje brakiem zakończenia jej roku podatkowego; spółka przejmująca staje się sukcesorem podatkowym, uwzględniając jej przychody i koszty w swoim rozliczeniu, z uwzględnieniem ograniczeń w rozliczaniu strat podatkowych.

Wydatki na zakup i montaż płyt OSB oraz membrany IKO w związku z wymianą pokrycia dachowego nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ nie mieszczą się w katalogu kosztów termomodernizacyjnych przewidzianych w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju oraz ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi zarządzania projektami, klasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, nie stanowią usług doradczych związanych z zarządzaniem i mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dostawa gruntów niezabudowanych, które według miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego są przeznaczone pod zabudowę, nie korzysta ze zwolnienia z podatku VAT, stosownie do art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy VAT. Przeznaczenie działek w planie ma zasadnicze znaczenie przy kwalifikacji podatkowej dostawy.

Podatnik, planując rozpoczęcie działalności gospodarczej polegającej na sporządzaniu świadectw charakterystyki energetycznej i audytów energetycznych, ma prawo do zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, o ile wartość sprzedaży nie przekroczy 200 000 zł, a usługi nie kwalifikują się jako doradcze.

Podatnik, który przenosi miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i spełnia statuaryjne warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, ma prawo do skorzystania z "ulgi na powrót" w czterech kolejnych latach podatkowych, zaczynając od roku zamieszkania lub następnego.