Zawarta umowa sprzedaży dotycząca nabycia udziału w prawie własności nieruchomości nie podlega zwolnieniu podatkowemu przewidzianemu w art. 9 pkt 17 ustawy, ponieważ zwolnienie obejmuje wyłącznie całkowite prawa własności lokalu mieszkalnego lub budynku jednorodzinnego, a nie jedynie udziały w tych prawach.

Wydatki poniesione na zakup odzieży służbowej, stanowiące element wizerunku przedsiębiorstwa, mają charakter reprezentacyjny, zatem nie mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Warunkiem zastosowania ulgi dla seniora jest nieotrzymanie emerytury na moment uzyskania przychodu. Zwolnienie obejmuje wyłącznie przychody po osiągnięciu wieku emerytalnego, które podlegają ubezpieczeniom społecznym, do wysokości 85 528 zł rocznie.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości zagranicznej przez osobę fizyczną, mającą ośrodek interesów życiowych w Holandii na moment transakcji, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce.

Powiat nie może odliczyć ani uzyskać zwrotu podatku VAT za inwestycję na rzecz instytucji kultury, gdyż wykorzystanie nieobjęte czynnościami opodatkowanymi eliminuje prawo do takiego odliczenia.

Usługi pośrednictwa finansowego świadczone w ramach współpracy z bankiem są zasadniczo zwolnione z VAT, lecz po wyborze opcji opodatkowania będą opodatkowane. Spółka ma prawo do odliczenia VAT naliczonego przed rezygnacją z opcji opodatkowania, lecz po rezygnacji wymagana będzie proporcjonalna korekta odliczenia.

Prawo do odliczenia podatku VAT, zawartego w fakturach na wydatki związane z realizacją niekomercyjnego projektu kulturowego, nie przysługuje, gdy towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem VAT.

Jednostce samorządu terytorialnego przysługuje prawo do odliczenia VAT od wydatków na inwestycje wodno-kanalizacyjne, z zastosowaniem prewspółczynnika opartego na ilościowej metodzie kalkulacji, bazującej na stosunku ilości m3 dostarczonej wody i odprowadzonych ścieków do całkowitej ilości, jako najbardziej reprezentatywnej względem wykonywanej działalności.

W kontekście planowanej podatkowej grupy kapitałowej (PGK), Spółka Dominująca ma prawo rozpoznać poniesione koszty M&A jako koszty uzyskania przychodów, proporcjonalnie do przychodów z różnych źródeł, zgodnie z art. 15 ust. 2-2b ustawy o CIT, co przewiduje stosowanie klucza przychodowego.

Umorzenie części kredytu mieszkaniowego zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 roku na cele mieszkaniowe i zabezpieczonego hipotecznie, może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., jeżeli kredytobiorca nie korzystał wcześniej z analogicznego zwolnienia.

Przepis art. 30a ust. 9 ustawy o PIT pozwala na odliczenie od podatku należnego w Polsce, podatku zapłaconego za granicą do wartości 19% uzyskanych dywidend, co nie jest ograniczone zapisami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Kwoty rozliczenia kontraktów swap nie spełniają definicji odsetek według art. 21 ust. 1 PDOP i nie powinny być uwzględniane w podstawie opodatkowania podatku u źródła.

Sprzedaż działek przez Wnioskodawców nie stanowiła działalności gospodarczej, a przychody z tej sprzedaży nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, z uwagi na upływ pięcioletniego terminu oraz brak zorganizowanej działalności zarobkowej.

Samorząd terytorialny realizujący projekt w ramach zadań publicznych, nie będący działalnością gospodarczą, nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, gdyż nie występuje jako podatnik VAT w odniesieniu do takich działań.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu podatkowego, jeśli od śmierci spadkodawcy upłynął okres pięciu lat zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z usług doradczych związanych z przygotowaniem dokumentacji aplikacyjnej, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.30, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dla przychodów ewidencjonowanych.

Podatnik VAT, w sytuacji nabywania towarów i usług do działalności mieszanej w ramach projektów unijnych, ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego poprzez zastosowanie prewskaźnika, jeżeli nabycia służą zarówno celom działalności gospodarczej jak i innym niż gospodarcze, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie podejmuje działań typowych dla działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT. Sprzedający działa jako osoba nieprowadząca działalności gospodarczej, realizując wyłącznie prawo do rozporządzania majątkiem osobistym.

Nieodpłatne udostępnienie artykułów spożywczych pracownikom i kontrahentom nie podlega VAT jako dostawa towarów zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy. Przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z zastosowaniem proporcji z art. 90 ust. 2, ze względu na związek z działalnością opodatkowaną.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie mogą być odliczane w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie mieszczą się w katalogu wydatków określonych w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju związanym z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych.

Koszty poniesione na usługi due diligence, związane z niezrealizowaną akwizycją, stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodu, alokowane do źródła przychodów z działalności operacyjnej, a nie z zysków kapitałowych, w kontekście strategii ekspansji operacyjnej spółki.

Dla celów ulgi badawczo-rozwojowej, działalność dotycząca badań klinicznych realizowana w ramach Grupy 1, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 Ustawy o CIT, uprawniając do odliczenia kosztów kwalifikowanych.

Przychody z działalności składającej się na sprzedaż licencji na fonty w stanie nieprzetworzonym podlegają opodatkowaniu stawką 8,5%, natomiast przychody z projektowania i sprzedaży własnych krojów pisma winny być opodatkowane 8,5% do 100 000 zł, a nadwyżka - 12,5%.