Nabycie towarów od chińskiego kontrahenta przez podatnika polskiego, jeżeli towary są transportowane z jednego państwa członkowskiego UE do Polski i używane w działalności gospodarczej, stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) podlegające opodatkowaniu w Polsce. Brak rejestracji dostawcy do VAT UE w państwie członkowskim nie wpływa na takie kwalifikacje, jeżeli dostawca wykonuje czynności

Transakcję nabycia towarów z Chin, wysyłanych przez państwo UE, uznaje się za wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT). Pomimo braku europejskiego numeru VAT dostawcy, obowiązek podatkowy powstaje przy wystawieniu faktury lub najpóźniej 15. dnia miesiąca po dostawie.

Zamiana nieruchomości dokonana przed upływem pięciu lat od ich nabycia, choćby bezgotówkowa, stanowi odpłatne zbycie i podlega obowiązkowi podatkowemu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nie spełnia przesłanek określonych w art. 6 ust. 4c ustawy o PDOF rodzic znajdujący się w formalnym związku małżeńskim, w którym nie orzeczono rozwodu, separacji, a małżonek nie został pozbawiony praw rodzicielskich ani nie odbywa kary pozbawienia wolności, aby korzystać z preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dzieci.

Opodatkowanie dochodów jako osoba samotnie wychowująca dzieci jest możliwe, gdy faktycznie jeden z rodziców w przeważającej mierze sprawuje nad nimi opiekę, przy założeniu spełnienia stanu cywilnego, a kontakty drugiego rodzica są doraźne, co potwierdza prawo do złożenia korekty zeznania podatkowego w celu uzyskania tej formy rozliczenia.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a uzyskane dochody mogą korzystać z preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego w ramach IP Box.

Zwrócone nadpłacone składki na ubezpieczenie społeczne przez ZUS stanowią przychód ze stosunku pracy z chwilą faktycznego zwrotu i są opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co obliguje płatnika do poboru zaliczki na podatek.

Zbycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, dokonane po upływie pięciu lat od jego nabycia, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile prawo to nie podlega działalności gospodarczej.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości wnioskodawcy stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej. Działania wnioskodawcy cechowały się zorganizowanym i ciągłym charakterem, mającym na celu osiągnięcie zysku, przez co zostały zakwalifikowane jako działalność gospodarcza w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Objęcie przez wspólników nowych udziałów w spółce z o.o. po wartości nominalnej nie determinuje rozpoznania przez spółkę dochodu z ukrytych zysków, zgodnie z art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, ponieważ nie stanowi świadczenia na rzecz wspólników.

Dochód ze sprzedaży części wspólnych nieruchomości wspólnoty mieszkaniowej na rzecz członków wspólnoty, przeznaczony na fundusz remontowy, nie stanowi dochodu z gospodarki zasobami mieszkaniowymi, zatem nie podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, pod warunkiem że faktury te dokumentują rzeczywiste zdarzenia gospodarcze, a spełnione są materialne przesłanki do odliczenia, o ile nie występują przesłanki negatywne wymienione w art. 88 ustawy o VAT.

Faktury wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur, jeżeli spełniają wymogi dokumentacyjne i nie są wyłączone na podstawie Ustawy CIT, mogą być podstawą zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT, w przypadku towarów i usług wykorzystywanych częściowo do działalności gospodarczej, przysługuje podatnikowi tylko w zakresie proporcjonalnie przypadającym na wykonywane czynności opodatkowane. Stosowanie prewspółczynnika w celu określenia tej proporcji jest zasadne, gdy ścisłe przypisanie wydatków do działalności gospodarczej nie jest możliwe.

Dla przychodów ze świadczenia usług przetwarzania danych zaklasyfikowanych jako PKWiU ex 63.11.1, obowiązuje stawka 15% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Stawka ta znajduje podstawę w art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. i) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur za zakupy przed rejestracją, jeśli odnoszą się one do przyszłej działalności opodatkowanej, pod warunkiem spełnienia pozostałych warunków materialnoprawnych, w tym statusu czynnego podatnika.

Działalność Wnioskodawczyni polegająca na wytwarzaniu protez zębowych i wyrobów ortodontycznych z własnych materiałów stanowi działalność wytwórczą, podlegającą zryczałtowanemu opodatkowaniu stawką 5,5%, o ile spełnione są warunki przewidziane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów. (art. 4 ust. 1 pkt 4, art. 12 ust. 1 pkt 6 ustawy)

Podatnik, mimo nabycia uprawnienia do emerytury, lecz jej nieotrzymania przed wpłatą przychodów, może skorzystać ze zwolnienia podatkowego w ramach "ulgi dla pracujących seniorów". Tym zwolnieniem objęte mogą być przychody, w tym wynagrodzenie i odprawa emerytalna, jeśli spełnione są wymagane przez ustawę warunki.

Dochód z działalności w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania kwalifikuje się jako dochód z praw własności intelektualnej, umożliwiający zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów działalności badawczo-rozwojowej oraz prowadzenia wymaganej ewidencji.

Zwrot kosztów poniesionych w ramach nieodpłatnej pomocy organizacyjno-technicznej nie stanowi przychodu podatkowego, jeżeli refundacja nie generuje trwałego przysporzenia majątkowego i jest incydentalna względem działalności gospodarczej, w której podatnik formalnie uczestniczy.

Podatnik, który korzystał z ulgi odsetkowej, jest zobowiązany doliczyć zwrot odsetek do dochodu w zeznaniu PIT za rok ich otrzymania, zgodnie z art. 45 ust. 3a Ustawy o PIT. Unieważnienie umowy kredytowej nie wpływa na opodatkowanie do czasu faktycznego rozliczenia zwróconych odsetek przez bank.

Dochody z praw autorskich do programów komputerowych, stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, o ile spełniają wymogi ochrony prawnej oraz są wyodrębnione księgowo jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytych w drodze zamiany przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z o.o., w której umarzane są one bez wynagrodzenia na podstawie art. 199 Kodeksu spółek handlowych, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych po stronie udziałowca, gdy brak jest po jego stronie przysporzenia majątkowego.