Podatnik będący małym przedsiębiorcą, wytwarzając budynek niemieszkalny na obszarze powiatu o średniej stopie bezrobocia przekraczającej 120% krajowej, jest uprawniony do ustalenia indywidualnej stawki amortyzacji oraz skrócenia okresu amortyzacji do 10 lat, zgodnie z art. 22j ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzone kwoty wierzytelności z tytułu kredytów mieszkaniowych oraz nadpłaty kredytowe, w przypadku spełnienia określonych warunków, korzystają z zaniechania poboru podatku dochodowego i nie są ujmowane w rocznym zeznaniu podatkowym PIT.

Przychód z tytułu objęcia akcji w ramach programu motywacyjnego spółki dominującej z USA powstaje w momencie ich odpłatnego zbycia, a nie w chwili przyznania jednostek RSU, co kwalifikuje go jako przychód z kapitałów pieniężnych zgodnie z art. 24 ust. 11 ustawy o PIT.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 r. i zabezpieczonego hipotecznie, zaciągniętego na zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych, nie rodzi obowiązku podatkowego z tytułu umorzonej wierzytelności, mimo późniejszego wynajęcia lokalu.

W przypadku otrzymania wkładu niepieniężnego w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa przez podatnika stosującego ryczałt od dochodów spółek, prawo do opodatkowania ryczałtem może być zachowane, jeżeli podmiot wnoszący wkład zamknie księgi rachunkowe, sporządzi sprawozdanie finansowe i dokona rozliczenia zgodnie z art. 7aa ustawy o CIT.

Wycofanie z działalności i użyczenie małżonce lokali powoduje powstanie przychodu zwolnionego z opodatkowania PIT. Rozszerzenie wspólności majątkowej nie generuje przychodu podatkowego.

W przypadku spóźnionego zgłoszenia informacji VAT-26, pełne odliczenie podatku VAT od nabycia pojazdu jest możliwe dopiero po złożeniu poprawnej informacji, z zastrzeżeniem prawa do korekty proporcjonalnej dla ustalonych okresów rozliczeniowych.

Podatnik sprzedający nieruchomość, który podejmuje aktywne działania przekształcające działkę pod kątem jej wartości inwestycyjnej, działa w charakterze podatnika VAT w odniesieniu do tej transakcji. Natomiast sprzedaż nieruchomości w ramach majątku prywatnego, bez aktywnych działań i przekształceń inwestycyjnych, nie podlega VAT.

Usługi świadczone przez Fundację na rzecz członków klubu sportowego, obejmujące m.in. treningi i przygotowanie motoryczne, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, jako świadczenia ściśle związane ze sportem, wykonywane przez organizację nienastawioną na zysk.

Sprzedaż nieruchomości mieszkalnej przez dłużnika w wyniku egzekucji komorniczej, będącej jego majątkiem osobistym, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT w świetle art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Prewspółczynnik powierzchniowo-czasowy zaproponowany przez Gminę nie odpowiada specyfice jej działalności, a rozkład finansowania z zewnętrznych źródeł nie jest prawidłowo uwzględniany, co prowadzi do zastosowania metody podziału podatku naliczonego nierzetelnie odzwierciedlającej rzeczywisty zakres działalności gospodarczej.

Podatnik, który ponosi wydatki związane z realizacją projektu mającego służyć zarówno czynnościom opodatkowanym, jak i zwolnionym z VAT, bez możliwości odrębnego przyporządkowania podatku naliczonego, powinien stosować proporcjonalne odliczenie VAT, zgodnie z art. 90 ustawy o VAT.

Dostawa poszczególnych składników majątkowych przedsiębiorstwa nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów na terytorium kraju.

Sprzedaż udziałów w działkach nieruchomości przez osobę fizyczną, która oddawała je w dzierżawę, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż stanowi działalność gospodarczą, a nie wyłącznie zarząd majątkiem prywatnym.

Działalność w zakresie tworzenia, rozwijania oraz ulepszania programów komputerowych można uznać za twórczą działalność badawczo-rozwojową (art. 5a pkt 38 ustawy PIT), uprawniającą do preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% (IP Box).

Stosowanie stawki 5% w ramach IP Box jest prawnie uzasadnione, gdy działalność programistyczna wnioskodawcy spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a wytworzone oprogramowanie, jako kwalifikowane IP, podlega ochronie autorskiej, co potwierdzają odpowiednie zapisy rachunkowe.

Wypłata zysków wypracowanych przez przedsiębiorstwo jako jednoosobową działalność gospodarczą przed przekształceniem w spółkę kapitałową, mimo ich wcześniejszego opodatkowania, stanowi dla wspólnika przychód z tytułu udziału w zyskach osoby prawnej zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, podlegający opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym.

Podatnik będący małym przedsiębiorcą zgodnie z art. 22j ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych może zastosować indywidualną stawkę amortyzacyjną oraz okres amortyzacji nie krótszy niż 10 lat dla środków trwałych na obszarach o wysokiej stopie bezrobocia.

Bonifikata przy zakupie nieruchomości od Lasów Państwowych nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie stanowi świadczenia nieodpłatnego; sprzedaż warunkowa wyklucza uznanie przysporzenia majątkowego za przychód podatkowy.

Dochody uzyskane przez wspólnotę mieszkaniową z tytułu ustanowienia służebności gruntowej na nieruchomości wspólnej, nie stanowią dochodu z gospodarki zasobami mieszkaniowymi i nie kwalifikują się do zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT, nawet jeśli dochody te są przeznaczone na cele związane z utrzymaniem tych zasobów.

Dofinansowanie wynagrodzeń pracowników z FGŚP, otrzymane przez podmiot działający w Specjalnej Strefie Ekonomicznej, stanowi przychód z działalności zwolnionej z opodatkowania CIT, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, o ile istnieje ścisły związek z działalnością strefową.

Lekarz, który po zakończeniu rezydentury rozszerza działalność gospodarczą o świadczenie usług zdrowotnych, zachowuje prawo do 19% stawki podatku liniowego, o ile wykonywane czynności różnią się od tych świadczonych w ramach umowy o pracę, a ich charakter zmienia się z nadzorowanego szkolenia na pełnoprawne udzielanie świadczeń medycznych.

Spadkobierca przedsiębiorstwa w spadku nie ma prawa do odliczenia straty podatkowej wygenerowanej przez to przedsiębiorstwo za okres zarządu sukcesyjnego, gdyż przedsiębiorstwo w spadku jest odrębnym podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości nabytej częściowo w drodze działu spadku z 2025 r., która przekracza wartość pierwotnego udziału spadkowego, stanowi źródło przychodu do opodatkowania, bowiem pięcioletni okres od dnia nowego nabycia nie upłynął.