Podatniczka, jako osoba faktycznie samotnie wychowująca dzieci, spełnia przesłanki preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca. Może ona korzystać z ulgi prorodzinnej na młodsze dziecko, chyba że jej dochody przekroczą 112 000 zł, a na pełnoletnie dziecko ulga nie przysługuje, gdy jego dochody przekraczają limit określony ustawą.

Spłata udziału kapitałowego ze spółki komandytowej występującemu wspólnikowi podlega opodatkowaniu jako przychód z kapitałów pieniężnych, a każda rata wypłaty stanowi odrębny przychód podatkowy. Wspólnik, który nabył prawa tytułem darmym, nie może rozliczyć kosztów pierwotnie poniesionych przez spadkodawcę.

Działalność związana z Projektem Spółki stanowi działalność badawczo-rozwojową uprawniającą do ulgi B+R, zgodnie z art. 4a ustawy CIT. Spółka ma prawo do wyboru metody rozliczenia kosztów prac rozwojowych, obejmując je w ewidencji rachunkowej i kwalifikując odpisy amortyzacyjne jako koszty kwalifikowane. Organy uznały prawidłowość zaraportowanych kosztów, pod warunkiem, że spełniają one kryteria ustawowe

Momentem powstania przychodu z tytułu sprzedaży voucherów pobytowych w podatku dochodowym od osób prawnych jest chwila wykorzystania vouchera przez klienta na nabycie towaru lub usługi. W przypadku niewykorzystania vouchera, przychód powstaje w dniu upływu terminu jego ważności.

Podatnik, który utracił w roku podatkowym prawo do opodatkowania liniowego z działalności gospodarczej, może dokonać wspólnego rozliczenia z małżonkiem zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy o PIT, o ile przez cały rok podatkowy obowiązywała wspólność majątkowa.

Podatniczka, otrzymując zaliczkę przekraczającą 200 000 zł na sprzedaż gruntów, zobowiązana jest do rejestracji jako czynny podatnik VAT i opodatkowania transakcji, co jednak nie skutkuje utratą statusu rolnika ryczałtowego w zakresie prowadzenia działalności rolniczej.

Składki na Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych oraz pełne odpisy amortyzacyjne z tytułu działalności badawczo-rozwojowej nie mogą w pełni stanowić kosztów kwalifikowanych w PIT. Koszty kwalifikowane ograniczają się do wyżej wymienionych pozycji pod warunkiem ich powiązania z działalnością B+R.

Zwolnienia z podatku VAT przy dostawach transgranicznych mają zastosowanie wyłącznie po spełnieniu szczególnych warunków formalnych i efektywnym udokumentowaniu przemieszczenia towarów, co jest podstawą do skorzystania z preferencji podatkowej.

Spółka komandytowa nie jest obowiązana do pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego od wypłat zaliczek na poczet zysku wypłacanych komplementariuszowi, zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT, do momentu ustalenia wysokości dochodu spółki zgodnie z przepisami o CIT za dany rok podatkowy.

Sprzedaż nieruchomości korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, gdy nastąpiło pierwsze zasiedlenie ponad dwa lata przed sprzedażą i brak formalnego oświadczenia o opodatkowaniu.

Gmina, jako podatnik VAT, świadcząc odpłatne usługi dostarczania wody i odbioru ścieków, działa w ramach działalności gospodarczej podlegającej VAT. Prawo do odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych i bieżących związanych z infrastrukturą wodno-kanalizacyjną powinno być określone proporcją, uwzględniającą zużycie wody i ścieków. Metoda metrażowa jest zasadna i bardziej zgodna ze specyfiką działalności

Sprzedaż przez gminę zabudowanej działki nr 1 wraz z zabudowaniami nie będzie objęta podatkiem VAT, ponieważ spełnia przesłanki zwolnienia określone w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jako że nie nastąpi w ramach pierwszego zasiedlenia i upłynął okres dłuższy niż 2 lata od pierwszego zasiedlenia.

Podwyższenie kapitału zakładowego przez wspólnika na podstawie art. 12 ust. 4 pkt 4 ustawy o CIT nie stanowi przychodu podatkowego dla spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, gwarantując tym samym neutralność podatkową dla tej operacji.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości wchodzącej w skład gospodarstwa rolnego, która po sprzedaży nie utraciła charakteru rolnego, może korzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, na podstawie zgodnego oświadczenia stron o rezygnacji ze zwolnienia VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Sprzedaż nieruchomości podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, objęta zakresem art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, nie będzie podlegać opodatkowaniu tym podatkiem, z uwagi na opodatkowanie jej VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego w ramach projektu, gdyż towary i usługi nabywane w jego zakresie nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Podatnik nie ma możliwości odliczenia, jeśli nabyte dobra nie mają związku z działalnością opodatkowaną.

Zgodnie z ustawą o PIT, działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu oprogramowania, jest działalnością badawczo-rozwojową, umożliwiającą opodatkowanie dochodów z kwalifikowanego IP preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji i spełnienia kryteriów innowacyjności oraz systematyczności.

Sprzedaż nieruchomości dokonana przez podatnika po upływie pięciu lat od dnia jej nabycia, która nie wiąże się z działalnością gospodarczą, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Spłata udziału kapitałowego w spółce komandytowej wypłacana w ratach stanowi przychód z udziału w zyskach osób prawnych, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od wkładu wniesionego przez spadkodawcę.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego może być zastosowane jedynie do kwoty kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, natomiast nie obejmuje części kredytu dotyczącej refinansowania poniesionych kosztów.

Małżonka podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, pozostającego we wspólnym gospodarstwie domowym, nie należy uwzględniać w liczbie pracowników przy ustalaniu stawki karty podatkowej.

Za datę nabycia nieruchomości należy uznać datę nabycia jej do majątku wspólnego spadkodawców, co determinuje moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu jej sprzedaży.

Zakończenie likwidacji spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i jej wykreślenie z rejestru przedsiębiorców z niespłaconymi zobowiązaniami wobec jedynego wspólnika oraz innych powiązanych podmiotów nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o CIT, jako że nie dochodzi do zwolnienia z długu w ramach obowiązywania spółki, a samo wygaśnięcie zobowiązań nie stanowi umorzenia.