Podmiot zwolniony podatkowo na podstawie art. 6 ustawy o CIT korzysta ze zwolnienia z prowadzenia ksiąg w formie elektronicznej poza zakresem działalności gospodarczej. Przychody podlegające obowiązkowi prowadzenia ksiąg ustala się według wartości przychodów podatkowych.

Ustanowienie nieodpłatnej, osobistej służebności mieszkania na rzecz matki przez syna, z małżeńską wspólnotą majątkową, w formie aktu notarialnego, jest zwolnione od podatku od spadków i darowizn zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy, przy zapewnieniu zgody drugiego małżonka. Zgłoszenie nabycia nie jest wymagane.

Wycofanie samochodu osobowego z działalności gospodarczej, przekazywanego na cele prywatne, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT; podstawą opodatkowania jest cena nabycia towaru ustalona na moment jego przekazania.

Masaże świadczone przez fizjoterapeutów i techników masażystów, zatrudnionych na umowę zlecenie, w ramach działalności w zakresie opieki medycznej służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia, podlegają zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT.

Organ władzy publicznej, realizując zadania własne, nie działa jako podatnik podatku od towarów i usług, a tym samym nie przysługuje mu prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu nabycia towarów i usług na potrzeby realizacji takich zadań.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości z majątku spółki jawnej do majątku osobistego wspólnika, w przypadku braku prawa do obniżenia podatku VAT, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tymże podatkiem.

Zwrot środków z tytułu nienależnie pobranych rat kapitałowo-odsetkowych na mocy ugody dotyczącej umowy pożyczki hipotecznej nie stanowi przychodu podatkowego, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Odprawa pieniężna wypłacona na podstawie ustawy o szczególnych zasadach rozwiązywania stosunków pracy z przyczyn niedotyczących pracowników nie jest zwolniona od podatku dochodowego od osób fizycznych, gdyż jest wyłączona z zakresu przedmiotowego zwolnień określonych w art. 21 ust. 1 pkt 3 lit. b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją projektu finansowanego ze środków unijnych, ponieważ nabywane towary i usługi nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, a Gmina działa jako organ władzy publicznej zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytej w spadku po matce, która z kolei nabyła ją w spadku po swojej siostrze, przed upływem pięciu lat od zakończenia roku, w którym matka nabyła własność, skutkuje powstaniem obowiązku zapłaty podatku dochodowego zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych oznaczonych jako działki nr A, B, C i D przez Skarb Państwa nie podlega zwolnieniu z podatku od towarów i usług, przewidzianemu w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ze względu na ich przeznaczenie pod zabudowę w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego. Transakcja ta powinna być opodatkowana według właściwej stawki VAT."}

Podatnik, którego nabycie towarów i usług wykorzystywane jest do czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Opłaty dodatkowe związane z nieuregulowaniem należności parkingowej zawierają w sobie znamiona świadczenia usług, przez co stanowią wynagrodzenie opodatkowane VAT, pomimo iż ich charakter jest zbliżony do kar umownych.

Opłaty związane z franczyzą, tj. Opłata (A) i Opłata (B), w umowach franczyzowych stanowią wynagrodzenie za złożone świadczenie usługi franczyzowej, umożliwiając odliczenie VAT naliczonego, zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, wiążąc interpretację organu z orzeczeniami sądów administracyjnych.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce gruntu, oznaczonej w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego jako teren budowlany (usługowy i produkcyjny), nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu jako dostawa towarów w ramach działalności gospodarczej podatnika.

Przywóz kabli podmorskich na obszar Polskiej Wyłącznej Strefy Ekonomicznej, która nie jest terytorium kraju w rozumieniu ustawy o VAT, nie stanowi importu i nie podlega obowiązkowi rozliczenia podatku należnego, jeśli nie powstaje dług celny.

Niedobory inwentaryzacyjne mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych, o ile są niezawinione, wynikają z normalnego ryzyka gospodarczego, są należycie udokumentowane i powstały mimo zachowania przez podatnika wymaganej staranności.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych jako wynik działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania 5% stawką w ramach IP Box pod warunkiem spełnienia wymogów systematyczności, twórczości oraz odpowiedniej ewidencji księgowej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a dochody z autorskich praw majątkowych uzyskiwane w jej ramach podlegają opodatkowaniu według stawki 5%, zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Wydatki na budowę budynku mieszkalnego na działce będącej majątkiem osobistym małżonki, wobec braku rozszerzenia wspólności majątkowej w ustawowym terminie, nie spełniają przesłanek do uznania za wydatki na własne cele mieszkaniowe w znaczeniu art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f., wykluczając możliwość zwolnienia podatkowego.

Podatnikowi, który wykorzystuje samochody osobowe na cele mieszane, przysługuje prawo do odliczenia 50% podatku naliczonego VAT od wydatków związanych z tymi pojazdami, zgodnie z art. 86a ust. 1 i 2 ustawy o VAT. Przy czym warunkiem odliczenia jest niewystąpienie przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy.

Odpłatne zbycie działki wydzielonej z nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej, która jest ujęta w ewidencji środków trwałych, stanowi przychód z działalności gospodarczej, nie zaś sprzedaż majątku prywatnego, niezależnie od terminu pięciu lat od uzyskania prawa własności. Skutkuje to opodatkowaniem zgodnie z zasadami działalności gospodarczej, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego na zakup działki budowlanej podlega zaniechaniu poboru podatku, pod warunkiem, że spełnia warunki rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., z wyjątkiem części kredytu przeznaczonej na koszty dodatkowe, w szczególności ubezpieczenia, które podlegają opodatkowaniu.

Podmiotom finansującym przedsięwzięcia o niekomercyjnym charakterze, które nie obejmują czynności opodatkowanych, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. VAT stanowi koszt kwalifikowalny finansowania.