Sprzedaż nieruchomości opodatkowana podatkiem od towarów i usług, przy rezygnacji z dostępnego zwolnienia VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o tym podatku.

Dochody z dywidend i odsetek wypłacane na rzecz niemieckiego funduszu inwestycyjnego przez polską spółkę zależną nie podlegają zwolnieniu z podatku CIT w Polsce, jako że fundusz nie jest podatnikiem tych dochodów. Preferencyjne opodatkowanie u źródła możliwe jest jedynie dla inwestorów funduszu, po przedstawieniu ich certyfikatów rezydencji.

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z o.o. następujące bez wynagrodzenia na rzecz jednego z wspólników nie prowadzi do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu po stronie wspólnika pozostającego w spółce, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spółka, wykonując czynności w ramach Obowiązku 1, nie działa jako podatnik VAT, a czynności te nie podlegają opodatkowaniu. W kontekście Obowiązku 2 Spółka jest zobowiązana do wystawiania faktur korygujących, jeżeli zmienia się cena stosowana w ramach udzielanej pomocy publicznej.

Środki pieniężne pobierane jako nienależna pomoc publiczna i następnie przekazywane przez Spółkę do Zarządcy Rozliczeń, w procesie realizacji obowiązków wynikających z ustawy o bonie energetycznym, nie stanowią przychodu podatkowego na gruncie art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, z uwagi na brak trwałego przysporzenia majątkowego.

Odstępne otrzymane z tytułu cesji umowy leasingu operacyjnego, jako przychód z działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, niezależnie od okoliczości incydentalności czynności i źródła pokrycia opłaty wstępnej.

Spółka nie jest uprawniona do obniżania podstawy opodatkowania VAT ani VAT należnego o kwotę wypłaty Payback, jako że fakt wypłaty nie jest traktowany jako rabat pośredni, gdyż spółka nie prowadziła sprzedaży objętej decyzjami refundacyjnymi.

Podatnikowi, który użytkuje pojazdy wyłącznie w ramach działalności gospodarczej polegającej na wynajmie, przysługuje pełne odliczenie podatku VAT od wydatków związanych z tymi pojazdami, bez konieczności prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdów czy składania VAT-26, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w art. 86a ust. 3, 4 i 5 ustawy VAT.

Wydatki poniesione przez podatnika na zakup mieszkań z własnych oszczędności, przed uzyskaniem przychodu ze sprzedaży nieruchomości, nie stanowią wydatków na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyklucza możliwość skorzystania ze zwolnienia podatkowego z tego tytułu.

Małżonkowie mogą wspólnie rozliczyć się z podatku dochodowego, jeżeli spełniają warunki określone w art. 6 ust. 2 ustawy PIT, nawet jeśli w przeszłości jedno z nich ogłosiło upadłość w innym związku małżeńskim, o ile rozdzielność majątkowa nie wystąpiła w bieżącym małżeństwie.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku VAT, jeśli nabyte w związku z realizacją inwestycji towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

Opłaty za przestoje w transporcie stanowią wynagrodzenie z tytułu świadczenia usług i podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, umożliwiając odliczenie VAT naliczonego. Obciążanie kontrahentów kosztami przestojów stanowi świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT.

Sporządzanie świadectw charakterystyki energetycznej i audytów energetycznych przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, pod warunkiem niewykonywania czynności wyłączających zwolnienie, uprawnia do korzystania ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, przy spełnieniu limitu obrotu.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, której użytkowanie ustanowiono przed 1 maja 2004 roku, nie stanowi dostawy towarów i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z ustawą z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.

Przychody z okazjonalnego i sezonowego najmu domu jednorodzinnego, użyczonego nieodpłatnie, nie stanowią działalności gospodarczej, a mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% do 100 000 zł, powyżej tej kwoty – 12,5%, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym dla osób fizycznych.

Umorzenie kredytu hipotecznego przeznaczonego na zakup lokalu mieszkalnego korzysta ze zwolnienia od poboru podatku dochodowego, o ile spełnia warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów; zaniechanie poboru nie dotyczy umorzeń dotyczących refinansowania kosztów zakupu lokalu.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na projekty realizowane w ramach zadań własnych, ponieważ nie działają one jako podatnik VAT w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Spółka z o.o. powstała z przekształcenia JDG wstępuje w przysługujące prawa i obowiązki podatkowe, w tym prawo do ulgi B+R, pod warunkiem kontynuacji działalności przekształcanego podmiotu w zmienionej formie prawnej.

Konwersja wierzytelności wspólnika o zwrot dopłat na kapitał spółki zależnej stanowi wniesienie wkładu niepieniężnego, skutkujące rozpoznaniem przychodu podatkowego z zysków kapitałowych oraz kosztem uzyskania przychodu w postaci pierwotnej wartości wniesionych dopłat, zgodnie z ustawą o CIT.

W przypadku odpłatnego zbycia środka trwałego częściowo sfinansowanego dotacją, koszt uzyskania przychodu stanowi różnica pomiędzy wartością początkową środka a kwotą dokonanych odpisów amortyzacyjnych, niezależnie od części finansowanej dotacją.

Sprzedaż niezabudowanych działek przez osoby prywatne, niepodejmujące działań typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, stanowi czynność zarządu majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż takie osoby nie działają jako podatnicy w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Dofinansowanie uzyskane przez Gminę, które będzie przekazane Grantobiorcom jako zwrot poniesionych kosztów w realizacji projektu, nie podlega opodatkowaniu VAT, a Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, gdyż nie występuje związek z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedaż nieruchomości przez Zbywcę na rzecz Nabywcy podlegać będzie opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, co skutkuje wyłączeniem jej spod obowiązku opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

W przypadku przyjęcia przez wynagrodzenie za dostarczoną energię ujemnej wartości w całym okresie rozliczeniowym, nabycie energii generuje świadczenie usługi przez odbiorcę na rzecz wytwórcy, opodatkowane podatkiem VAT."