Działalność kierowana na wdrożenie i integrację specjalistycznych maszyn w celu poprawy wydajności procesów produkcyjnych, stanowiąca typowe praktyki operacyjne przedsiębiorstw, pozbawiona znamion twórczości, nie spełnia warunków działalności badawczo-rozwojowej określonych w art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, wyłączając tym samym możliwość skorzystania z ulgi B+R.

Dochody uzyskane z gospodarki zasobami mieszkaniowymi przeznaczone na modernizację terenów służących mieszkańcom spółdzielni, takie jak place zabaw i parkingi, korzystają ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT, o ile teren ten nie jest wykorzystywany komercyjnie.

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych przez podatnika w ramach systematycznie prowadzonej, twórczej działalności programistycznej stanowiącej prace rozwojowe, są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej. Dochód z ich odpłatnego przeniesienia może być opodatkowany według stawki 5%, a funkcjonalnie związane wydatki na własną działalność B+R mogą zostać

W przypadku podziału przez wydzielenie, gdy zarówno majątek wydzielany do spółek nowo zawiązanych, jak i majątek pozostający w spółce dzielonej stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, po stronie wspólnika powstaje przychód określony w art. 24 ust. 5 pkt 7a ustawy o PIT, który – przy spełnieniu warunków art. 24 ust. 8da i 8db – nie podlega opodatkowaniu na dzień podziału.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabycia towarów i usług realizowanych w ramach projektu, jeżeli są one wykorzystywane wyłącznie do nieodpłatnej działalności statutowej niepublicznej placówki oświatowo-wychowawczej, niegenerującej czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług. W takim przypadku nie zachodzi wymagany przez art. 86 ust. 1 ustawy o VAT związek

Zaniechanie poboru podatku na podstawie rozporządzenia z 11 marca 2022 r. obejmuje umorzoną wierzytelność wyłącznie w części odpowiadającej kredytowi zaciągniętemu na wydatki mieszkaniowe z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT. Jeżeli umowa kredytowa przewiduje także cel konsumpcyjny, umorzenie tej części stanowi opodatkowany przychód z innych źródeł, niezależnie od deklarowanego faktycznego wydatkowania

Przychód ze sprzedaży nieruchomości w części odpowiadającej udziałom nabytym po upływie terminu z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT nie podlega opodatkowaniu, natomiast dochód przypadający na udziały nabyte w darowiźnie przed upływem tego terminu korzysta ze zwolnienia mieszkaniowego, gdy przychód zostanie przeznaczony na kwalifikowaną spłatę mieszkaniowej części kredytu refinansującego lub nabycie

Wydatkowanie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na nabycie gruntu rolnego objętego MPZP dopuszczającym wyłącznie zabudowę zagrodową nie stanowi wydatku na nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. c ustawy o PIT, choćby podatnik zamierzał wznieść tam dom dla własnych potrzeb. O przeznaczeniu gruntu rozstrzygają akty planistyczne, nie zamiar podatnika;

Stowarzyszeniu niebędącemu czynnym podatnikiem VAT nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku z tytułu wydatków ponoszonych na realizację działań w ramach PS WPR, jeżeli nabyte towary i usługi służą wyłącznie nieodpłatnej działalności statutowej niepodlegającej opodatkowaniu VAT, a zatem nie pozostają w związku z czynnościami opodatkowanymi.

W razie braku porozumienia rodziców ulga prorodzinna za okres wspólnego zamieszkiwania i wspólnego prowadzenia gospodarstwa domowego przysługuje im w częściach równych. Jeżeli następnie dziecko stale zamieszkuje u jednego rodzica, który faktycznie wykonuje bieżącą pieczę, drugi zaś ogranicza się do kontaktów i świadczeń alimentacyjnych, odliczenie w pełnej wysokości przysługuje rodzicowi będącemu miejscem

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT naliczonego od wydatków na modernizację ogólnodostępnego i nieodpłatnego boiska szkolnego, jeżeli inwestycja służy realizacji zadań własnych w zakresie kultury fizycznej i utrzymania obiektów użyteczności publicznej, a nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę ogólnodostępnej i niekomercyjnej infrastruktury rekreacyjnej, realizowanej w ramach zadań własnych, jeżeli infrastruktura nie będzie wykorzystywana do odpłatnych czynności cywilnoprawnych ani innych czynności opodatkowanych VAT; nie zostaje bowiem spełniona przesłanka związku nabyć z czynnościami opodatkowanymi z art

Sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jaką jest Mieszalnia, spełnia warunki z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co skutkuje wyłączeniem tej transakcji spod opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy, umożliwiając nowe podmiotowi dalsze prowadzenie działalności bez dodatkowych opodatkowań.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych z lokalami mieszkalnymi nie jest zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT, gdyż podatniczce przysługiwało prawo do odliczenia VAT przy budowie, a jej działania kwalifikują ją jako podatnika VAT.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, która były odpłatnie dzierżawione, opuszcza sferę majątku prywatnego i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT; czynności te kwalifikują się jako działalność gospodarcza w zakresie obrotu nieruchomościami, niezależnie od formy współpracy z pośrednikiem przy sprzedaży.

Podmiotowi, który formalnie zgłasza import towarów, ale nie uwzględnia kosztów tych towarów w cenie świadczonych opodatkowanych usług, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tytułu importu, zgodnie z zasadami określonymi w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Prawa majątkowe nabyte tytułem nieodpłatnej renty podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą ustanowienia tych praw. Świadczenia te mogą być zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 4a ustawy, po dokonaniu odpowiedniego zgłoszenia. Przychody takie nie są opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez X Spółka Komandytowa, obejmująca opracowywanie i wdrażanie nowatorskich rozwiązań technologicznych, spełnia kryteria twórczości, systematyczności oraz innowacyjności, uprawniając Spółkę do ulgi B+R zgodnie z art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Nie istnieje obowiązek złożenia deklaracji SD-3 przez spadkobiercę za zmarłego ojca w zakresie majątku nabytego przez niego po spadkodawcy, jeżeli obowiązek podatkowy nie powstał za życia ojca. Obowiązek podatkowy powstaje z dniem uprawomocnienia się postanowienia sądu o nabyciu spadku.

Przychód ze sprzedaży w 2026 r. działki A/4 w części nabytej ponad udział w spadku, w wyniku zniesienia współwłasności w 2025 r., podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jako że pięcioletni okres posiadania części tej nieruchomości upływa od daty zniesienia współwłasności.

Przychody osiągane z usług pośrednictwa komercyjnego i wyceny sklasyfikowane pod PKWiU 74.90.12.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile nie zachodzą wyłączenia wymienione w art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Koszty uzyskania przychodu ze stosunku pracy mogą być wykazane w wysokości faktycznie poniesionych wydatków udokumentowanych imiennymi biletami okresowymi, o ile są wyższe od kosztów zryczałtowanych i nie zostały zwrócone przez pracodawcę (art. 22 ust. 11 u.p.d.o.f.).

Czynny podatnik VAT ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej nabycie lokalu do majątku wspólnego małżonków, jeżeli lokal będzie wykorzystywany wyłącznie przez tego podatnika do czynności opodatkowanych, a faktura odzwierciedla rzeczywiste zdarzenie gospodarcze. Brak numeru NIP nabywcy na fakturze wystawionej na oboje małżonków jest wadą formalną, która sama przez

Roczna zbiorcza korekta rentowności producenta kontraktowego, dokonywana po uzyskaniu danych o rzeczywistych kosztach i służąca doprowadzeniu jego wyniku do rynkowego poziomu ustalonego w polityce cen transferowych, może stanowić korektę cen transferowych z art. 11e ustawy o CIT, mimo że nie odnosi się do konkretnych faktur, usług ani miesięcznych cen jednostkowych.