Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną pozbawioną statusu podatnika VAT, działającą w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile brak działań wykraczających poza typowy zarząd prywatny majątkiem nie wskazuje na działalność gospodarczą.

Zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o PCC, transakcja sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nieopodatkowana VAT, podlega PCC ze stawką 1% lub 2%, w zależności od wyodrębnionych składników. Przy braku wyodrębnienia stosowana jest stawka 2% według najwyższej wartości.

Przychody z działalności polegającej na manualnym testowaniu i weryfikacji systemów informatycznych w pojazdach, klasyfikowane jako usługi pomocy technicznej (PKWiU 62.02.30.0) i nieobejmujące doradztwa informatycznego, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż działek niezabudowanych przez osobę fizyczną, która nie podejmowała działań wskazujących na prowadzenie działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Samo udzielenie pełnomocnictwa kupującemu w celu uzyskania pozwoleń budowlanych nie przesądza o działalności gospodarczej.

Przychody uzyskiwane z działalności gospodarczej w zakresie usług zarządzania projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, które nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem, mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na projekt zrównoważonej mobilności miejskiej z uwagi na brak wykorzystania do czynności opodatkowanych.

Zwrot kosztów poniesionych przez Agenta na rzecz Wspólnoty Mieszkaniowej stanowi element wynagrodzenia za usługi opodatkowane VAT i jako taki powinien być uwzględniany w podstawie opodatkowania oraz dokumentowany fakturą VAT. Agentowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur związanych z kosztami poniesionymi w toku realizacji opodatkowanej usługi Agenta.

Podatnik, będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, oddanego do użytkowania, ma prawo odliczyć wydatki poniesione na termomodernizację, pod warunkiem ich zgodności z katalogiem wydatków oraz przy zachowaniu limitu 53 000 zł, jeżeli budynek istnieje w momencie odliczenia.

Działalność twórcza inżynieryjno-techniczna prowadzona przez pracowników spółki w kontekście badań rozwojowych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniając do stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów od wynagrodzeń stanowiących honorarium autorskie.

Konsultacje psychiatryczne nie stanowią zabiegów rehabilitacyjnych w rozumieniu ulgi podatkowej, natomiast psychoterapia, jako element rehabilitacji, jeśli rekomendowana przez specjalistę, kwalifikuje się do ulg podatkowych jako wydatki rehabilitacyjne.

Zwrot składek zdrowotnych odliczonych uprzednio od podatku dochodowego, dokonany na rzecz rezydenta Niemiec posiadającego ograniczony obowiązek podatkowy w Polsce, podlega doliczeniu do podatku w Polsce, gdyż dochód ten jest uzyskiwany z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych i podlega opodatkowaniu na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Osoba fizyczna, która po opuszczeniu Polski nie posiada centrum interesów życiowych w Polsce ani nie przebywa tam przez więcej niż 183 dni w roku podatkowym, nie ma miejsca zamieszkania na jej terytorium w rozumieniu ustawy PIT. W konsekwencji, podlega od tego momentu ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Koszty szkoleń dla członków zarządu ponoszone przez spółkę, związane bezpośrednio z polepszeniem zarządzania firmą, nie stanowią dla nich przychodu. Natomiast koszty studiów, które nie mają bezpośredniego związku z działalnością spółki, podlegają opodatkowaniu jako przychód.

Podatnik dokonujący korekty przychodu wynikającej z otrzymania dotacji europejskiej, zwolnionej z PIT, jest zobowiązany dokonać tej korekty w bieżącym okresie rozliczeniowym, chyba że jest to korekta wynikająca z błędu rachunkowego lub oczywistej omyłki; brak dokumentów korygujących wyklucza wsteczną korektę przychodów.

Przychód w postaci jednorazowego wynagrodzenia za zmianę warunków umowy dzierżawy nieruchomości rolnej, nie stanowiący przychodu z działalności rolniczej, winien być zaliczony do kategorii innych źródeł przychodu zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spełnienie warunku wydatkowania środków ze sprzedaży nieruchomości na własne cele mieszkaniowe w okresie trzech lat bez nabycia prawa własności do końca tego terminu nie uprawnia do ulgi mieszkaniowej, przy opóźnieniu wynikającym z przyczyn niezależnych od nabywcy.

Sprzedaż nieruchomości nabytej sukcesywnie w drodze spadku po różnych spadkodawcach podlega zwolnieniu z opodatkowania PIT po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, zatem jedynie części nabyte po nowszym spadkodawcy, bez spełnienia 5-letniego okresu, podlegają opodatkowaniu.

Płatnik wykazujący należytą staranność w zakresie pozyskania certyfikatu rezydencji odbiorcy po dokonaniu płatności może stosować zwolnienie lub preferencyjną stawkę WHT, gdy certyfikat obejmuje datę płatności. Nie jest konieczna weryfikacja statusu beneficjenta rzeczywistego w odniesieniu do usług niematerialnych, traktowanych jako zyski przedsiębiorstwa.

Preferencyjna stawka 5% podatku dla dochodów z IP Box może być stosowana przez osoby prowadzące działalność badawczo-rozwojową obejmującą tworzenie i rozwijanie innowacyjnych programów komputerowych, pod warunkiem spełnienia przesłanek ochrony prawnej i dokumentacyjnych wymogów wynikających z art. 30ca ust. 1 i 4 ustawy o PIT.

Osoba rozwiedziona, sprawująca przeważającą opiekę nad dzieckiem oraz wykonująca bieżące obowiązki wychowawcze, spełnia warunki do preferencyjnego rozliczenia podatku jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty poniesione przez spółkę na kursy językowe i obowiązkowe szkolenia, które są niezbędne do wykonywania obowiązków członków zarządu, nie stanowią ich przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Natomiast koszty studiów podyplomowych, doktoranckich i MBA, niezwiązanych bezpośrednio z działalnością spółki, stanowią przychód z nieodpłatnych świadczeń, od którego spółka powinna naliczyć

Zwrot przez bank części rat kapitałowo-odsetkowych uzyskanych w ramach ugody kredytowej nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o PIT, gdyż nie powoduje definitywnego przysporzenia majątkowego u podatnika.

Otrzymanie ekwiwalentu pieniężnego z tytułu zniesienia współwłasności nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia udziału tantamount do odpłatnego zbycia, co w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu tym podatkiem.