Dochody z licencjonowania i sprzedaży praw autorskich do oprogramowania spełniają wymogi art. 30ca ustawy o PIT i mogą być opodatkowane stawką 5% IP Box, o ile prawidłowo wykazany zostanie wskaźnik nexus z uwzględnieniem jedynie tych kosztów, które są bezpośrednio związane z wytworzeniem kwalifikowanego IP.

Majątek przenoszony do fundacji rodzinnej, ze względu na jego wyodrębnienie organizacyjne, finansowe i funkcjonalne, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co skutkuje brakiem konieczności opodatkowania transakcji podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Otrzymanie tokenów HBD za usługi programistyczne skutkuje powstaniem przychodu z działalności operacyjnej z dniem wpływu na wallet podatnika, a wymiana tokenów na walutę fiducjarną stanowi odrębne zdarzenie podatkowe, zaliczane do zysków kapitałowych.

Dostawa nieruchomości będącej integralną częścią działalności gospodarczej nabywców, wykorzystywanej od zakupu do celów tej działalności i nie stanowiącej majątku osobistego, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy o VAT.

Zastąpienie obowiązku przekazania nieruchomości do masy upadłości zapłatą jej równowartości nie stanowi odpłatnego zbycia nieruchomości, ale prowadzi do przysporzenia majątkowego, które jest przychodem z innych źródeł podlegającym opodatkowaniu.

Nagrody pieniężne w konkursach z dziedziny kultury i sztuki, organizowanych przez jednostki samorządowe, są zwolnione z 10% podatku dochodowego, jeżeli ich jednorazowa wartość nie przekracza 2 000 zł, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dla objęcia wyrobów węglowych zwolnieniem akcyzowym ważne jest, aby e-DD odzwierciedlało rzeczywiste dane sprzedaży, co w przypadku zmian ilościowych oznacza konieczność użycia faktury korygującej jako podstawy do e-DD; w przypadku zwiększenia ilości po przesłaniu e-DD konieczne jest stworzenie nowego dokumentu dla tej nadwyżki.

Zbycie zabudowanej działki nr 1 przez jednostkę samorządu terytorialnego korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż zachodzą przesłanki upływu ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia. Natomiast sprzedaż niezabudowanej działki nr 2 na cele budowlane podlega opodatkowaniu i nie spełnia warunków do zwolnienia.

Dla skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej niezbędne jest posiadanie faktury wystawionej na podatnika, który poniósł wydatek; fakt wystawienia faktury na innego współwłaściciela wyklucza odliczenie, mimo faktycznego poniesienia kosztu przez wnioskodawczynię.

Usługi parkingowe świadczone przez Wnioskodawcę przy użyciu w pełni automatycznych kas parkingowych na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych mogą korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących do 31 marca 2027 r., zgodnie z § 8 ust. 4 rozporządzenia Ministra Finansów.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego znajduje zastosowanie jedynie do części kredytu hipotecznego związanej z realizacją kwalifikowanej inwestycji mieszkaniowej, nie obejmuje zaś kwot przeznaczonych na inne cele, takie jak refinansowanie kosztów wyceny.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktury wystawionej poza KSeF, o ile spełnione są pozytywne przesłanki odliczenia wynikające z art. 86 ustawy o VAT i nie zaistniały negatywne przesłanki z art. 88 ustawy, co oznacza, że brak zgodności z wymogiem KSeF nie wyklucza odliczenia VAT.

Wydatek poniesiony na kurs kopiowania ruchów inwestora giełdowego nie może być uznany za koszt uzyskania przychodu, ponieważ nie ma bezpośredniego związku przyczynowo-skutkowego z nabyciem papierów wartościowych, co wynika z literalnej interpretacji art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Obniżenie wkładów wspólników w spółce komandytowej powoduje przychód z kapitałów pieniężnych podlegający opodatkowaniu, jeśli przekracza koszty uzyskania przychodu. Kompensata wkładów ze zobowiązaniem do wypłaty zysku nie generuje przychodu podatkowego.

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości przez gminę jest zwolniona z VAT, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata, a w okresie dwóch lat przed transakcją nie dokonano istotnych ulepszeń budynków. Uznaje się, że grunt dzieli reżim podatkowy budynków, co oznacza, że zwolnienie obejmuje również jego dostawę.

Dochody uzyskane z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do innowacyjnego oprogramowania wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów formalnych, takich jak odpowiednia ewidencja księgowa.

Wypłata przez dewelopera refundacji kosztów nasadzeń ogrodowych nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a także nie uprawnia do odliczenia podatku naliczonego od tych zakupów w zakresie ustawy o VAT.

Grupa VAT ma prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z infrastrukturą wodno-kanalizacyjną, za pomocą prewspółczynnika opartego na stosunku ilości wody i ścieków dostarczanych w transakcjach opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 2a-2d UPTU, ponieważ odzwierciedla to rzeczywisty zakres wykorzystania infrastruktury w działalności opodatkowanej.

Podatnikowi, który realizuje zadanie w zakresie zadań publicznych niepodlegające VAT, nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, gdy nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Odliczenie podatku naliczonego wynikającego z faktur skorygowanych notami korygującymi jest zgodne z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, jeżeli noty korygujące poprawiają dane nabywcy do stanu zgodnego z rzeczywistością gospodarczą i zostały zaakceptowane, a zakupy dotyczą czynności opodatkowanych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF przez podatników zobowiązanych do korzystania z KSeF, o ile faktura dokumentuje rzeczywistą transakcję. Nie istnieje obowiązek korekty JPK_V7M, jeżeli faktura pierwotnie wystawiona poza KSeF zostanie później przesłana jako ustrukturyzowana za pośrednictwem KSeF.

Spółka S.p.A. nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, wobec czego brak jest obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych poprzez Krajowy System e-Faktur, zgodnie z art. 106ga ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizując zadania własne w zakresie lokalnego transportu zbiorowego i infrastruktury miejskiej, mają prawo do częściowego odliczenia podatku VAT. Odliczenie przysługuje w proporcjach odpowiadających wykorzystaniu wydatków do celów działalności opodatkowanej, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, przy czym pełne odliczenie jest wykluczone w przypadku wydatków dotyczących

Sprzedaż udziału w zabudowanej oraz niezabudowanych działkach gruntowych przez Wnioskodawczynię nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, jako że dokonana w ramach zarządu majątkiem prywatnym, mimo wcześniejszej dzierżawy i udzielonego pełnomocnictwa dla przyszłego nabywcy. Nie ma potrzeby rozstrzygania kwestii zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 i 9 ustawy o VAT.