Wystawienie faktur poza Krajowym Systemem e-Faktur nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli faktura odzwierciedla prawdziwe zdarzenie gospodarcze, a spełnione są pozostałe warunki odliczenia, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Usługi dostarczania wody i odbioru ścieków, świadczone odpłatnie przez Gminę, stanowią działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Dostawy wody i odbiory ścieków dla odbiorców wewnętrznych nie rodzą obowiązku naliczenia VAT. Przyjęty przez Gminę pre-współczynnik metrażowy odzwierciedla rzeczywiste wykorzystanie infrastruktury do celów gospodarczych, lepiej niż metoda z rozporządzenia.

Małżonkowie świadczący usługi najmu i dzierżawy nieruchomości z majątku wspólnego są uznawani za podatników VAT, podlegających opodatkowaniu za każdą z nieruchomości oddzielnie, jeśli spełnione są przesłanki działalności gospodarczej. Zwolnienie od podatku może nastąpić przy najmie na cele mieszkaniowe i nieprzekroczeniu limitu 240 000 zł pod warunkiem braku wyłączeń z art. 113 ust. 13 ustawy.

Zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania kasami rejestrującymi odnosi się do całej sprzedaży dokonywanej przez podatnika, za wyjątkiem sytuacji wyraźnie wskazanych w przepisach, a limit 20 000 zł dotyczy całkowitego przychodu ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej.

Usługi świadczone na rzecz przedszkola jako pedagoga specjalnego, terapeuty i nauczyciela współorganizującego kształcenie ucznia ze specjalnymi potrzebami edukacyjnymi korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy. Zwolnienie to nie obejmuje innych usług następnie świadczonych niezależnie od placówek oświatowych przez Wnioskodawczynię.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT z wydatków na projekt, jako że działania są realizowane w ramach zadań własnych i nie pozostają w związku z czynnościami opodatkowanymi VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując inwestycję infrastrukturalną w ramach zadań własnych i nie podlegającą czynnościom opodatkowanym VAT, nie nabywa prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż nie występuje jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o podatku od towarów i usług.

Przychody ze sprzedaży dostępu do cyfrowych treści wideo należy opodatkować ryczałtem w wysokości 8,5%, gdyż stanowią one działalność usługową, a nie wytwórczą. Charakter użyczanych produktów oraz technologia ich dostarczania determinują klasyfikację PKWiU jako usługi, nie uzasadniając niższej stawki przypisanej działalności wytwórczej.

Wydatki ponoszone na promocję wyłącznie marki spółki oraz koszty uczestnictwa w targach w roli odwiedzającego nie są uznawane za kwalifikujące się do odliczenia w ramach ulgi na ekspansję. Odliczeniu podlegają jedynie koszty promocyjno-informacyjne dotyczące konkretnych produktów oraz koszty związane z funkcją wystawcy na targach.

Przychód z tytułu wniesienia wkładu niepieniężnego w postaci przedsiębiorstwa, z wyłączeniem nieruchomości i samochodu elektrycznego, do spółki mającej nieograniczony obowiązek podatkowy w UE, jest wolny od podatku dochodowego od osób fizycznych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy PIT, o ile transakcja nie służy uniknięciu opodatkowania.

Zbycie działki gruntu nie stanowi przychodu podatkowego, jeśli nastąpi po upływie pięcioletniego okresu od jej nabycia, a czynności zbycia nieruchomości są wyrazem zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, a nie działaniem w ramach działalności gospodarczej.

Wierzytelności nieściągalne, uprzednio zaliczone do przychodów należnych i odpowiednio udokumentowane, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 20 ustawy o PIT.

Zbycie nieruchomości odziedziczonej w drodze spadku, nabytej pierwotnie w 1992 i 2006 roku przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli następuje po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c i art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w spadku, pięcioletni okres uprawniający do zwolnienia z podatku dochodowego liczy się od daty nabycia przez spadkodawcę bezpośredniego spadkobiercy, a nie od daty nabycia przez dalszych spadkodawców zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zniesienie współwłasności oraz dział spadku, dokonane za spłatą, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Katalog przypadków opodatkowanych jest zamknięty i wyłącznie nieodpłatne zniesienie współwłasności znajduje się w jego zakresie.

Korekty VAT in minus dla transakcji wskazanych w art. 29a ust. 15 pkt 3 ustawy o VAT dokonuje się za okres rozliczeniowy, w którym faktura korygująca została przesłana do KSeF, jeśli została udostępniona nabywcy za jego pośrednictwem, zgodnie z brzmieniem art. 29a ust. 13c ustawy o VAT.

Podatnik jest zobowiązany do korekty odliczenia podatku naliczonego na skutek prawomocnego odstąpienia od umowy sprzedaży, niezależnie od dostarczenia faktur korygujących przez sprzedawcę.

Przychody Wnioskodawcy z tytułu udostępniania przestrzeni w autorskich materiałach wideo, sklasyfikowane według PKWiU 59.11.30.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, gdyż nie są kwalifikowane jako usługi reklamowe w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy.

Odliczenie VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF jest możliwe, jeżeli spełnione są określone przesłanki, a brak użycia KSeF nie wpływa na możliwość odliczenia, co nie jest przesłanką negatywną w rozumieniu art. 88 ustawy o VAT.

Faktury wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur, pomimo istnienia takiego obowiązku, stanowią faktury w rozumieniu ustawy o VAT i uprawniają do odliczenia podatku naliczonego, jeśli dokumentują rzeczywiste zdarzenie gospodarcze i spełnione są pozostałe przesłanki odliczenia.

Świadczenie usług przez podatnika na rzecz byłego pracodawcy, gdy usługi te wykazują częściową zbieżność z wcześniejszymi czynnościami zawodowymi, nie wyklucza możliwości opodatkowania w formie ryczałtu przychodów ewidencjonowanych, o ile nie występuje pełna tożsamość tych usług.

Spółka GmbH z siedzibą w Austrii, prowadząc działalność w Polsce, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 11 Rozporządzenia Wykonawczego, co wyklucza obowiązek rozliczania transakcji zakupowych na jej terytorium i stosowania KSeF.

Sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego, którego prawo ustanowiono przed 1 maja 2004 r., nie stanowi odpłatnej dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedawca obowiązany jest wystawiać faktury ustrukturyzowane w KSeF nawet dla sprzedaży na rzecz rolników ryczałtowych posługujących się numerem PESEL jako identyfikatorem podatkowym. Faktury te muszą być udostępniane rolnikom zgodnie z uzgodnionym sposobem, umożliwiając weryfikację w systemie KSeF.