Sprzedaż działek odziedziczonych w drodze spadku, dokonywana przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej i bez aktywności wskazującej na profesjonalny obrót nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Powiat, jako prosument w systemie net-billingu, w ramach działalności gospodarczej dokonuje odpłatnej dostawy energii, co uprawnia go do odliczenia podatku VAT od wydatków na instalację fotowoltaiczną, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT, biorąc pod uwagę sposób określenia proporcji.

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, które spełnia kryteria wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jeżeli zespół składników majątkowych i niemajątkowych może stanowić niezależne przedsiębiorstwo realizujące określone zadania gospodarcze.

Usługi nauczania języka niemieckiego w formie indywidualnych lekcji online, nie będąc usługami elektronicznymi, podlegają opodatkowaniu w kraju zamieszkania konsumenta, wobec czego zastosowanie znajduje procedura OSS.

Prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od nabytych towarów i usług w Projekcie, które zostaną w całości przypisane do działalności opodatkowanej komercjalizacją wyników, jest dopuszczalne, o ile cele te pozostają zgodne z zasadniczym kierunkiem wykorzystywania dla działalności opodatkowanej.

Spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur zakupowych wystawionych poza KSeF, zgodnie ze wzorem art. 106gb ustawy VAT, także w przypadku awarii KSeF, jeżeli spełnią się inne prawne warunki odliczenia.

B. AG nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności w rozumieniu VAT. Świadczenia realizowane przez A. Sp. z o.o. w ramach projektu są świadczeniami kompleksowymi usługi programowania, opodatkowanymi VAT w Niemczech, jako miejsce świadczenia usługi przez A.

Czynności montażu Produktów wykonywane przez Spółkę na rzecz Kontrahenta 1 w ramach zlecenia dotyczącego montażu szaf/regałów klasyfikowane są jako świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, co oznacza, że miejsce ich świadczenia jest poza terytorium Polski, zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, a nie dostawą towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 tejże ustawy.

Spółka kapitałowa powstała w wyniku przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej osoby fizycznej zachowuje status „małego podatnika” na zasadzie sukcesji uniwersalnej i jest uprawniona do kwartalnego wpłacania zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych w pierwszym roku po przekształceniu.

Spółka komandytowa, przy wypłacie zysków komplementariuszom, może pomniejszyć zryczałtowany podatek o kwotę wynikającą z proporcjonalnego udziału w zapłaconym CIT, zgodnie z art. 22 ust. 1a ustawy o CIT, jednak metoda skumulowanego pomniejszenia dla wypłat w latach kolejnych jest nieprawidłowa. Pomniejszenie to nie ma odniesienia przy zaliczkach na dywidendę, co wyklucza obowiązek pobierania podatku

Usługi zarządzania projektami budowlanymi mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 14% zgodnie z PKWiU 71.12.20.0, mimo powiązania z byłym pracodawcą, gdy czynności nie są tożsame z wykonywanymi na podstawie umowy o pracę w roku poprzedzającym rok podatkowy.

Zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy znajduje zastosowanie do przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości wykorzystanych na własne cele mieszkaniowe, nawet gdy nieruchomość będąca przedmiotem nabycia z przychodu będzie czasowo wynajmowana.

Program poleceń pracowniczych, który nie wykazuje elementu rywalizacji między polecającymi, nie spełnia definicji konkursu, a nagrody z niego mogą być kwalifikowane tylko jako przychody z innych źródeł, wykluczając opodatkowanie ich 10% zryczałtowanym podatkiem dochodowym.

Przychód z tytułu realizacji RSU przyznanych w programie motywacyjnym powstaje w momencie odpłatnego zbycia akcji, które uczestnik programu nabył, nie wcześniej, i stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany 19% stawką podatkową.

Działalność polegająca na innowacyjnym tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, a dochód z praw autorskich do oprogramowania może korzystać z preferencyjnej 5% stawki podatku w ramach IP Box, o ile spełnione są ustawowe wymogi dotyczące ewidencji i kwalifikacji wydatków.

Pracownik nie ma prawa do stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów, gdy brak jest jednoznacznego wyodrębnienia w umowie części wynagrodzenia jako honorarium autorskiego, mimo twórczego charakteru pracy i prowadzenia ewidencji pracy twórczej.

Osoba fizyczna, która przeprowadziła się do Norwegii i miała tam ośrodek interesów życiowych od 1 stycznia 2025 r. do 5 września 2025 r., podlega w tym okresie w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na podstawie art. 3 ust. 2a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody Wnioskodawcy z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami budowlanymi sklasyfikowane zgodnie z PKWiU 71.12.20.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 14%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile w roku poprzedzającym Wnioskodawca nie świadczył tożsamych czynności na rzecz byłego pracodawcy.

Zwrot nadpłaconego kredytu hipotecznego po ugodzie z bankiem nie stanowi opodatkowanego przychodu. Umorzenie zobowiązania z tytułu kredytu jest przychodem, jednak podlega zaniechaniu poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 2022 r., przy spełnieniu przesłanki kredytu zaciągniętego na cele mieszkaniowe.

Kara umowna, rozliczona poprzez potrącenie z ceną zakupu nieruchomości, stanowi przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako trwałe przysporzenie majątkowe (art. 20 ust. 1 w zw. z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT).

Umorzenie udziałów spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w sposób dobrowolny i bez wynagrodzenia nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu dla wspólników, których udziały nie są objęte umorzeniem. Interpretacja potwierdza neutralność podatkową takiego zdarzenia.

Środki uzyskane z zamknięcia luksemburskiego planu emerytalnego nie stanowią przychodu z kapitałów pieniężnych w rozumieniu ustawy o PIT, lecz przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu w Polsce na zasadach ogólnych.

Podatnikowi, który nabył akcje jako wynagrodzenie i zapłacił podatek za granicą, przysługuje prawo do zaliczenia wartości tych akcji jako kosztu uzyskania przychodu przy ich sprzedaży w Polsce, zapewniając eliminację podwójnego opodatkowania.

Po zakończeniu zarządu sukcesyjnego przychody z najmu nieruchomości będących uprzednio elementem przedsiębiorstwa w spadku mogą być klasyfikowane jako przychody z prywatnego najmu, i opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, pod warunkiem że przychody te nie są związane z działalnością gospodarczą.