Podatnikowi przysługuje prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odsetek hipotetycznych za zyski przekazane na kapitał zapasowy, zgodnie z art. 15cb ustawy CIT, pod warunkiem, że kwoty te nie przekraczają 250 000 zł rocznie; ponadto, korekta zeznań CIT-8 w celu uwzględnienia tych odsetek jest uprawniona, o ile nie nastąpiło przedawnienie zobowiązań.

Sprzedaż działek wyodrębnionych z nieruchomości rolnych, dokonywana przez osobę fizyczną bez działań wykraczających poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym oraz nie nosząca znamion działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

W sytuacji, gdy wydatek inwestycyjny nie da się wprost przypisać do działalności gospodarczej, do odliczenia VAT można zastosować prewspółczynnik ilościowy. Metoda ta, gdy odzwierciedla specyfikę wykonywanej działalności, może być bardziej miarodajna od klucza zawartego w rozporządzeniu MF.

Sprzedaż udziału w nieruchomości dokonana przez osobę fizyczną w ramach zarządu majątkiem prywatnym, bez czynności typowych dla działalności handlowej, nie podlega opodatkowaniu VAT, jako że sprzedający nie działał jako podatnik VAT, nie wykonując jej w ramach działalności gospodarczej.

Gmina A nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z monitoringiem wodociągów i zadaniami Urzędu Gminy, gdyż te działania związane są z realizacją zadań publicznych, niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Pożyczka udzielona przez spółkę z o.o. będącą podatnikiem VAT, która nie zajmuje się profesjonalnie udzielaniem pożyczek, jest zwolniona z podatku od czynności cywilnoprawnych, jeśli choć jedna ze stron jest zwolniona z VAT w związku z tą transakcją, co wyłącza obowiązek podatkowy z PCC.

Dla dochodów z działalności czynności technicznego wsparcia, składających się na grupowanie PKWiU 62.02.30.0, właściwą stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest 8,5%. Natomiast dochody z czynności koordynacyjno-nadzorczych, sklasyfikowanych w PKWiU 62.03.12.0, kwalifikują się do stawki ryczałtu 12%, zgodnie z art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi związane z kosztorysowaniem, koncepcją projektową i inwentaryzacją obiektów budowlanych podlegają 14% stawce zryczałtowanego podatku dochodowego według PKWiU dział 71, a nie 8,5% jak wskazywał podatnik.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktury otrzymanej poza KSeF na podstawie art. 86 ustawy VAT, gdy faktura dokumentuje rzeczywiste transakcje, niezależnie od późniejszego jej przesłania do KSeF, z zastrzeżeniem zgodności z wymogami dokumentacyjnymi VAT.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych poza systemem KSeF, jeżeli faktury te dokumentują rzeczywiste i opodatkowane transakcje, a nie występują negatywne przesłanki ustawowe pozbawiające prawa do odliczenia, mimo że wystawca miał obowiązek użycia KSeF.

Do kosztów kwalifikowanych w zakresie ulgi na działalność badawczo-rozwojową zalicza się poniesione koszty osobowe pracowników proporcjonalnie do czasu faktycznie przeznaczonego na realizację prac B+R, bez uwzględnienia absencji usprawiedliwionych jako część czasu pracy przeznaczonego na działalność B+R.

Nienastępujące w wykonaniu działalności gospodarczej odpłatne zbycie przez Wnioskodawczynię udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż dokonane zostało po upływie pięciu lat, licząc od końca roku, w którym nastąpiło nabycie tego prawa przez spadkodawcę.

Prace polegające na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania wnioskodawcy, spełniające definicję działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Sprzedaż działek wycofanych z działalności gospodarczej i przeniesionych do majątku prywatnego nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli nastąpiła po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym działki zostały nabyte.

Zwrot nakładów na cudzym gruncie, amortyzowanych przez spółkę jawną, jest przychodem wspólników podlegającym opodatkowaniu. Nie korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie jest to nieodpłatne świadczenie między członkami grup podatkowych.

Dochody z przeniesienia praw autorskich do części programu komputerowego nie spełniają warunków do uznania ich za dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT, a tym samym nie uprawniają do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatku.

Z punktu widzenia art. 21 ust. 1 pkt 131 PDOFiz, przychód ze sprzedaży nieruchomości przeznaczony na nabycie nieruchomości mieszkalnych korzysta ze zwolnienia, przy czym środki przeznaczone na ich modernizację (m.in. sprzęt AGD) nie są objęte tym zwolnieniem, jeśli została wydatkowana równowartość całego przychodu na nabycie nieruchomości.

Usługi analityczne i projektowe związane z doradztwem w zakresie oprogramowania objęte są zryczałtowaną stawką 12%, nie zaś 8,5%, gdyż mają związek z procesem tworzenia oprogramowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na sprzedaży czasu lub miejsca na cele reklamowe w Internecie (PKWiU 63.11.20.0) oraz udostępnianiu dodatkowych funkcji w grach komputerowych pobieranych z Internetu (PKWiU 58.21.20.0) podlegają opodatkowaniu według stawki 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego jako przychody z działalności usługowej, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o

Transakcja sprzedaży nieruchomości, podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie będzie jednocześnie podlegała opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług z tytułu zaliczenia wadium na poczet ceny nabycia nieruchomości powstaje z chwilą wyłonienia nabywcy i podpisania protokołu z przetargu.

Czynność zniesienia współwłasności nieruchomości, dokonana bez spłat i dopłat, a jedynie z rozliczeniem nakładów poprzez spłatę wspólnego kredytu, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. f) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Usługi polegające na gromadzeniu, przechowywaniu i dystrybucji tkanki kostnej przez Bank Tkanek i Komórek nie korzystają ze zwolnienia z VAT, gdyż nie są bezpośrednio związane z usługami opieki medycznej oraz nie spełniają przesłanek przedmiotowych określonych w art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT.

Gmina, realizując zadanie inwestycyjne modernizacji świetlicy dla celów publicznych i niekomercyjnych, nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT z racji braku związku wydatków z czynnościami opodatkowanymi VAT na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.