Sprzedaż internetowa do konsumentów z innych państw UE wiąże się z obowiązkiem prawidłowego rozliczenia wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość (WSTO). Chociaż procedura OSS funkcjonuje już od kilku lat, polscy podatnicy wciąż popełniają błędy – zarówno przy kwalifikacji dostaw, jak i przy stosowaniu samej procedury.

Brak sporządzenia i podpisania sprawozdania finansowego zgodnie z przepisami o rachunkowości skutkuje nieskutecznym wyborem opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, zgodnie z art. 28j ust. 5 ustawy o CIT.

Planowana sprzedaż nieruchomości przez syndyka, obejmująca zabudowane działki ewidencyjne, podlega zwolnieniu od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT w związku z brakiem nowego zasiedlenia po modernizacji oraz upływem czasu od pierwszego zasiedlenia.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakupy dokonane przed rejestracją jako podatnik VAT czynny, jeżeli zakupione towary służą działalności opodatkowanej i spełnione są inne wymagane przesłanki ustawowe.

W wyniku połączenia odwrotnego spółek kapitałowych, z zachowaniem warunków określonych w art. 12 ust. 4 pkt 12 ustawy o CIT, nie powstaje zobowiązanie podatkowe z tytułu przychodu po stronie wspólnika spółki przejmowanej. Nie zachodzi także obowiązek poboru zryczałtowanego podatku przez spółkę przejmującą.

Sprzedaż nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeżeli dostawa ta jest opodatkowana podatkiem VAT na skutek rezygnacji ze zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT.

Darowizna udziału w nieruchomości od brata dla siostry, za zgodą bratowej, w ramach majątku wspólnego, podlega zwolnieniu od podatku na mocy art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, niezależnie od majątkowego pochodzenia nieruchomości.

Podatnik, którego przychody w danym roku podatkowym były o co najmniej 30% niższe niż w roku poprzednim, nie jest zobowiązany do zapłaty minimalnego podatku dochodowego zgodnie z art. 24ca ust. 14 pkt 3 Ustawy CIT, niezależnie od charakteru (opodatkowane/zolnione) tych przychodów w roku poprzednim.

Województwo nie ma prawa do odzyskania podatku VAT z tytułu inwestycji w infrastrukturę drogową, ponieważ realizowane zadania publicznoprawne nie są czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego.

Wynagrodzenie z tytułu umorzenia udziałów stanowi ukryty zysk i podlega opodatkowaniu ryczałtem, bez względu na okres, z którego pochodzą wypracowane zyski finansujące wypłatę. Obowiązek podatkowy z tego tytułu powstaje w momencie faktycznej wypłaty świadczenia na rzecz wspólnika.

Ministerstwo Finansów przedstawiło projekt nowelizacji Ordynacji podatkowej, który przewiduje wprowadzenie jednolitych przepisów regulujących zasady dokonywania korekt ksiąg podatkowych prowadzonych w postaci elektronicznej (JPK). Proponowane rozwiązania opierają się na modelu funkcjonującym obecnie w ustawie o VAT.

Nie masz czasu na czytanie? Głosy AI przedstawią najważniejsze tematy opracowane przez naszych ekspertów – w innowacyjnym formacie audio.

Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie usług budowlanych. Pracownicy wykonują pracę w warunkach wymagających zwiększonego wysiłku fizycznego, często w niskich albo wysokich temperaturach oraz w środowisku uciążliwym, dlatego zapewniam im posiłki profilaktyczne – zgodnie z obowiązującymi przepisami. Z tych samych posiłków korzystają również pracownicy biurowi, mimo że w ich przypadku przepisy nie

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu realizacji projektu, jeśli efekty projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.

Środki wypłacane po upływie roku budżetowego z tytułu niewypłaconej w terminie dotacji nie są dotacją w rozumieniu przepisów ustawy o finansach publicznych i nie korzystają ze zwolnienia od opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT. Są one opodatkowanym dochodem w rozumieniu art. 7 ustawy o CIT.

Wydatki ponoszone przez pracowników, dokumentowane m.in. przez rachunki, potwierdzenia płatności lub oświadczenia, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem dowodowego wykazania ich związku z działalnością gospodarczą oraz właściwej dokumentacji rachunkowej.

Podatniczka dokonuje dostawy towarów na rzecz klientów końcowych w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, natomiast w przypadku dostaw z USA do USA miejscem opodatkowania jest USA. Wewnętrzna sprzedaż z jednego państwa UE do innego nie spełnia warunków WSTO, co przesądza, że opodatkowanie następuje w kraju rozpoczęcia transportu.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium RP po 31 grudnia 2021 r. i spełnia warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, jest uprawniony do skorzystania z ulgi na powrót, pod warunkiem nieprzekroczenia kwoty 85 528 zł zwolnienia podatkowego w latach 2025-2028.

Organ przyzwala, aby podatnik odliczał od podatku dochodowego jedynie taką część podatku u źródła, która została rzeczywiście pobrana od wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu i stosować różne stawki podatku dla dochodów z kwalifikowanych praw IP uwzględniając wskaźnik Nexus.

Faktury wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF), spełniające wymagane prawem wymogi, mogą stanowić podstawę uniemożliwiającą zaliczenie wydatków do kosztów uzyskania przychodów na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych. Forma techniczna tych faktur nie wpływa na ich skutki podatkowe.

Czynnym podatnikom VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT wystawionych niezgodnie z obowiązkiem użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile spełnione są pozostałe przesłanki odliczenia, bez potrzeby korygowania struktury JPK_V7M przy ponownym otrzymaniu faktury ustrukturyzowanej.

Darowizna nieruchomości od syna wnioskodawcy, realizowana z majątku wspólnego, przy wyrażeniu zgody przez jego żonę, korzysta z pełnego zwolnienia z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy, jako że odbiorcą jest wstępny w grupie zerowej.