Córka biologicznego syna męża darczyńczyni, będącego jej pasierbem, jest zstępną pasierba w rozumieniu art. 14 ust. 3 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn i podlega zaliczeniu do II grupy podatkowej. Kwalifikacja ta nie jest uzależniona od przysposobienia pasierba przez darczyńczynię.

Jeżeli podatnik poniósł wydatki termomodernizacyjne spełniające przesłanki art. 26h ustawy o PIT, lecz w roku ich poniesienia nie uzyskał dochodu pozwalającego na odliczenie, niewykorzystana kwota może być rozliczana w kolejnych latach, nie dłużej niż przez sześć lat liczonych od końca roku poniesienia pierwszego wydatku. Początek tego terminu nie ulega przesunięciu na rok uzyskania dochodu opodatkowanego

Sprzedaż nieruchomości, która wprawdzie spełnia przesłanki zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, lecz w odniesieniu do której strony skutecznie zrezygnują ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 10 i 11 tej ustawy, jest czynnością faktycznie opodatkowaną VAT i jako taka podlega wyłączeniu z opodatkowania PCC na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC.

Kwota otrzymana w wyniku potrącenia i wypłaty przez bank, w zakresie odpowiadającym zwrotowi nienależnie uiszczonych rat kredytowych, oraz zwrot kosztów procesu nieprzewyższający wydatków faktycznie poniesionych przez kredytobiorcę nie stanowią przychodu w PIT. Odsetki ustawowe za opóźnienie są natomiast przychodem z innych źródeł, lecz podlegają zwolnieniu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy

Ochotniczej straży pożarnej, niezarejestrowanej jako podatnik VAT czynny, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakup sprzętu i wyposażenia, jeżeli nabyte składniki majątku są wykorzystywane wyłącznie do nieodpłatnej działalności statutowej i nie służą wykonywaniu czynności opodatkowanych VAT; podmiotowi temu nie przysługuje również zwrot różnicy podatku.

Brak na fakturze wystawionej przez drugiego podatnika w transakcji trójstronnej oznaczeń wymaganych w art. 136 ust. 1 ustawy o VAT wyłącza zastosowanie procedury uproszczonej, a uchybienia tego nie można usunąć ex post przez storno faktury dokumentującej wykonaną dostawę i wystawienie nowej faktury. Posłużenie się polskim numerem VAT-UE skutkuje wówczas obowiązkiem rozpoznania WNT również w Polsce,

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT naliczonego od wydatków na niekomercyjną, ogólnodostępną infrastrukturę parkową realizowaną w ramach zadań własnych, jeżeli efekty inwestycji nie są i nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Umowa pożyczki zawarta w Polsce przez polskiego pożyczkobiorcę ze zagranicznym pożyczkodawcą, choć co do zasady objęta zakresem art. 1 ust. 4 pkt 2 ustawy o PCC, nie podlega temu podatkowi, jeżeli udzielenie pożyczki stanowi import usług zwolniony z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. W takim przypadku zastosowanie ma art. 2 pkt 4 lit. b ustawy o PCC, a pożyczkobiorca nie składa deklaracji

Wydatki przedsiębiorcy na czesne za studia zleceniobiorcy będącego jego synem mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli kierunek studiów i pozyskiwana wiedza pozostają w bezpośrednim związku z czynnościami wykonywanymi przez zleceniobiorcę na rzecz przedsiębiorstwa, a wydatek jest racjonalny, właściwie udokumentowany i nieobjęty wyłączeniem z art. 23

Przychód spółki z wynagrodzenia za wykonanie utworów i definitywne przeniesienie na wydawcę autorskich praw majątkowych, gdy prawa te są pozyskiwane wyłącznie w ramach realizowanego przez spółkę procesu operacyjnego, nie są przyjmowane do używania ani wykorzystywane jako wartości niematerialne i prawne, stanowi przychód z innych źródeł, nie zaś przychód z zysków kapitałowych w rozumieniu art. 7b ust

Gminie realizującej, w ramach zadania własnego o charakterze publicznoprawnym, inwestycję polegającą na budowie nieodpłatnego i ogólnodostępnego placu zabaw nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani do jego zwrotu, jeżeli infrastruktura nie będzie wykorzystywana do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Jednorazowa budowa przez gminę przydomowych oczyszczalni ścieków, finansowana w przeważającej mierze ze środków publicznych, przy ograniczonej partycypacji mieszkańców i bez celu osiągania stałego dochodu, nie stanowi działalności gospodarczej ani odpłatnego świadczenia podlegającego VAT. Wkłady mieszkańców i dofinansowanie pozostają poza VAT, a wydatki inwestycyjne nie dają prawa do odliczenia ani

Odpłatne oddanie samochodu osobowego do używania na podstawie umowy najmu, także jednorazowo i w odniesieniu do składnika uprzednio należącego do majątku osobistego podatnika, stanowi odpłatne świadczenie usług wykonywane w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Wynagrodzenie z tego tytułu podlega zatem uwzględnieniu w wartości sprzedaży dla potrzeb zwolnienia podmiotowego

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości dokonana przez osoby fizyczne poza zakresem VAT, ponieważ nie występują one przy tej czynności jako podatnicy VAT, podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a ustawy o PCC. Wyłączenie z art. 2 pkt 4 tej ustawy nie ma zastosowania, a obowiązek podatkowy obciąża kupującego; podatek wynosi 2% wartości rynkowej nieruchomości.

Hipoteka obciążająca nieruchomość stanowi ciężar w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn i przy darowiźnie udziału w tej nieruchomości podlega odliczeniu od wartości rynkowej nabywanego udziału w części odpowiadającej jego wielkości. Gdy przypadająca na udział część hipoteki przewyższa jego wartość, podstawa opodatkowania wynosi zero, a notariusz nie ma obowiązku pobrania

Przekazanie środków pieniężnych na sfinansowanie zakupu samochodu, także dokonane bezpośrednio na rachunek sprzedawcy, nie stanowi darowizny podlegającej podatkowi od spadków i darowizn, jeżeli z ustaleń stron wynika obowiązek zwrotu całej kwoty, a świadczenie nie ma charakteru nieodpłatnego przysporzenia. Taka czynność ma cechy pożyczki, która nie jest objęta zamkniętym katalogiem art. 1 ustawy o

Wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne mogą zostać odliczone również wtedy, gdy zostały poniesione przed formalnym oddaniem budynku mieszkalnego jednorodzinnego do użytkowania, jeżeli budynek faktycznie istnieje i spełnia ustawowe cechy takiego budynku na moment odliczenia. Ulga nie obejmuje jednak części wydatków na instalację fotowoltaiczną i magazyn energii, która służy budynkowi gospodarczemu

Tworzenie i rozwijanie przez podatnika autorskich, niepowtarzalnych programów komputerowych w sposób twórczy, systematyczny i z wykorzystaniem zasobów wiedzy stanowi działalność badawczo-rozwojową, a odpłatne przeniesienie praw do tych programów może być opodatkowane według stawki IP Box. Do wskaźnika nexus nie wchodzą jednak opłata za interpretację indywidualną ani wydatki na co-working i najem biura

Umorzenie wierzytelności z kredytu hipotecznego jest przychodem z innych źródeł, lecz zaniechanie poboru podatku obejmuje je w proporcji, w jakiej kredyt finansował ustawowo określone cele mieszkaniowe; nie obejmuje natomiast części dotyczącej wydatków pozamieszkaniowych. Zwrot przez bank spłaconych rat oraz rzeczywiście poniesionych kosztów postępowania nie stanowi przychodu, jeżeli nie przewyższa

W razie odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej uprzednio do majątku wspólnego małżonków, a następnie przyznanej jednemu z nich po ustaniu wspólności majątkowej, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 6 ustawy o PIT biegnie od końca roku nabycia nieruchomości do majątku wspólnego, nie zaś od daty podziału tego majątku.

Nieodpłatne zwolnienie spadkobiercy z długu z tytułu potencjalnego roszczenia o zachowek, dokonane i przyjęte na podstawie art. 508 Kodeksu cywilnego, nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, jeżeli w świetle celu oraz postanowień porozumienia nie stanowi umowy darowizny, lecz służy uregulowaniu stosunku prawnego dotyczącego zachowku.

Sprzedaż całego lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość, nabywanego do współwłasności ułamkowej przez dwie osoby fizyczne niepozostające w związku małżeńskim, korzysta w całości ze zwolnienia z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC, jeżeli każdy z kupujących w dniu sprzedaży i przed tym dniem spełnia indywidualnie warunek nieposiadania wskazanych praw mieszkaniowych lub udziałów w tych prawach.

Podział spółki kapitałowej przez wydzielenie, dokonany w trybie art. 529 § 1 pkt 4 KSH, nie stanowi zmiany umowy spółki w rozumieniu art. 1 ust. 3 ustawy o PCC, nawet jeżeli jego skutkiem jest podwyższenie kapitału zakładowego spółki przejmującej oraz objęcie jej udziałów przez wspólnika spółki dzielonej. Czynność ta pozostaje poza zakresem opodatkowania PCC.

Umowa sprzedaży samochodu zarejestrowanego w Polsce podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, mimo że została zawarta za granicą, a pojazd w chwili jej zawarcia fizycznie znajdował się poza terytorium RP, jeżeli jego zagraniczne przemieszczenie miało charakter czasowy i nie zostało potwierdzone wyrejestrowaniem oraz rejestracją za granicą. W takim przypadku kupujący obowiązany jest złożyć deklarację