Nasza firma (spółka z o.o.) prowadzi działalność polegającą na wykonywaniu robót budowlanych. Umowy zawierane z kontrahentami przewidują ustanowienie kaucji gwarancyjnej. W związku z tym zapłata należności za wykonane usługi zostaje pomniejszona o zatrzymaną kaucję gwarancyjną. Proszę o informację, jak należy poprawnie zaksięgować zatrzymaną kaucję. Czy należy utworzyć rezerwę do wysokości potrąconej

Po raz pierwszy będziemy mieli obowiązek ogłoszenia sprawozdania finansowego (za 2005 r.). Co dokładnie należy opublikować? Jakie są opłaty związane z ogłaszaniem sprawozdania i jak je zaksięgować?

Prowadzimy spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. Zatrudniliśmy w styczniu 2006 r. osoby skierowane z urzędu pracy. Na podstawie umowy zawartej z urzędem otrzymaliśmy refundację na wyposażenie stanowisk pracy. Zostały zakupione środki trwałe, materiały, wyposażenie, będą też w części refundowane wynagrodzenia i ZUS. Prosimy o przedstawienie księgowań z tym związanych oraz sposobu rozliczenia w VAT

Spółka z o.o. posiada trzech wspólników - osoby fizyczne. Część udziałów jednego ze wspólników zostanie wkrótce umorzona za wynagrodzeniem. Umorzenie udziałów nastąpi poprzez obniżenie kapitału zakładowego. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy u udziałowca z tytułu otrzymanego wynagrodzenia? Jakie deklaracje należy złożyć w urzędzie skarbowym? Czy w przypadku gdyby umorzenie udziałów nastąpiło z czystego

Jak należy ewidencjonować informacje niezbędne do sporządzenia deklaracji podatkowej: koszty niebędące kosztami uzyskania przychodów dla podatku, przychody i dochody wyłączone z opodatkowania w księgach handlowych osoby prawnej?

W poprzednim „MONITORZE księgowego” (Mk 6/2006) przedstawiliśmy harmonogram prac związanych z zamknięciem ksiąg rachunkowych. Prace związane z zamknięciem roku nie kończą się na sporządzeniu sprawozdania finansowego i podpisaniu go przez osobę, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych, oraz kierownika jednostki (lub wszystkich członków organu wieloosobowego). Należy pamiętać o terminach związanych

W styczniu 2006 r. zakończył się termin lokaty bankowej. Bank naliczył odsetki. Jak wykazać otrzymane odsetki na dzień bilansowy 2005 r.? Czy stanowią one rozliczenia międzyokresowe przychodów?

Po raz pierwszy zamykam księgi rachunkowe. Jaki jest harmonogram prac księgowych z tym związanych?

W styczniu 2006 r. nasz zakład (nie jest zakładem pracy chronionej, zatrudniamy pracowników łącznie na ponad 25 etatach) otrzymał z PFRON dofinansowanie do wynagrodzeń osób niepełnosprawnych za listopad i grudzień 2005 r. W którym roku, tj. 2005 czy 2006, kwota ta będzie przychodem (finansowo i podatkowo)? Jak zaksięgować zwrot do PFRON dofinansowania wynikający z deklaracji rocznej?

Czy można zarachować w pozostałe przychody operacyjne nieotrzymane do końca roku sprawozdawczego dopłaty bezpośrednie do gruntów? Jesteśmy gospodarstwem rolnym w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Jest to istotna kwota, której brak spowoduje, że wynik finansowy będzie ujemny.

Moje pytanie dotyczy poprawnego zaksięgowania nadpłaty i niedopłaty wynikającej z rozliczenia pracownika PIT-40 w księgach handlowych.

Podatek od dywidendy wypłaconej naszej spółce księguję na podstawie otrzymanej informacji CIT-7 na koncie „Podatek dochodowy”. Saldo tego konta jednak nie będzie równe podatkowi dochodowemu naliczonemu za cały rok w CIT, ponieważ podatek od dywidendy został wykazany w CIT-O i odliczony od podatku. Z kolei dywidendę brutto wyłączam z podstawy opodatkowania, bo jest opodatkowana podatkiem zryczałtowanym

Jakie dokumenty związane z rocznym sprawozdaniem finansowym należy złożyć w urzędzie skarbowym, a jakie w Krajowym Rejestrze Sądowym?

Spółka z o.o. chce ulokować swoje nadwyżki finansowe w fundusze inwestycyjne. Jak należy przedstawić to zdarzenie w księgach rachunkowych i jak wyceniać na koniec okresu sprawozdawczego?

Czy powstałe na dzień bilansowy różnice na rachunku walutowym związane z zobowiązaniami służącymi budowie środków trwałych powinny zmniejszyć lub zwiększyć w odpowiedniej części wartość środka trwałego?

Jak prawidłowo ująć w księgach rachunkowych zobowiązanie na rzecz zakładowego funduszu świadczeń socjalnych z tytułu nie w pełni przekazanego odpisu za rok poprzedni?

Spółka jest podatnikiem zarejestrowanym dla potrzeb transakcji wewnątrzwspólnotowych. W czerwcu zakupiliśmy u niemieckiego kontrahenta towar, którego nie odebraliśmy (pozostał w magazynie dostawcy). W tym samym miesiącu dokonaliśmy sprzedaży tego towaru firmie litewskiej. Firma litewska odebrała towar z magazynu niemieckiej firmy. Jak zaksięgować powyższą operację gospodarczą? Czy możemy zastosować

Spółka z o.o. kupuje bony żywieniowe dla pracowników (do 190 zł miesięcznie dla 1 osoby). Wiem, że nie podlegają one składkom ZUS, ale należy je opodatkować podatkiem dochodowym. Proszę o rozksięgowanie tych operacji gospodarczych.

Jak w roku następnym należy postąpić z różnicami kursowymi powstałymi w wyniku wyceny bilansowej?

Czy potwierdzając saldo rozliczeń z kontrahentem, należy wykazać tylko należności, czy również potwierdzić zobowiązania wobec kontrahenta, z którym mamy wzajemne rozliczenia?

Przepisy ustawy o rachunkowości nakładają obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych na osoby fizyczne, spółki cywilne osób fizycznych, spółki jawne osób fizycznych oraz spółki partnerskie, jeżeli ich przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych za poprzedni rok obrotowy wyniosły co najmniej równowartość w walucie polskiej 800 000 euro. Firmy osób fizycznych objęte przepisami

Jesteśmy Zakładem Pracy Chronionej, spółką z ograniczoną odpowiedzialnością. W poprzednich latach zakupy środków trwałych finansowaliśmy z funduszu ZFRON utworzonego z comiesięcznych ulg w podatku od nieruchomości i PIT-4, a więc ze środków własnych. Kwoty finansujące zakup odnosiliśmy na przychody przyszłych okresów. Później dokonywaliśmy ich odpisów na pozostałe przychody operacyjne równolegle do