Podatnik nie musi decydować się na alternatywną metodę podatkowego rozliczania odsetek od pożyczek w chwili zawierania pierwszej pożyczki w danym roku podatkowym. Decyzję o wybraniu tej metody może podjąć w okresie 30 dni od zawarcia każdej kolejnej pożyczki z podmiotem powiązanym. Warunkiem jest niestosowanie przez podatnika do dnia otrzymania tych pożyczek ograniczeń wynikających z przepisów o cienkiej

Pracodawca, który zdecyduje się na opłacenie pracownikowi kursu prawa jazdy kategorii B, może wydatek poniesiony na ten cel zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.

Gratis dodawany do sprzedawanych produktów inny niż produkt podstawowy najbezpieczniej jest sprzedawać za przysłowiową złotówkę albo traktować jako prezent o małej wartości lub próbkę. W takich przypadkach przekazanie produktu nie będzie traktowane jako bezpłatne przekazanie towaru podlegające opodatkowaniu VAT.

Solidarna odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe nie oznacza, że współwłaściciel budynku musi płacić podatek od nieruchomości w części przypadającej na drugiego współwłaściciela zwolnionego z tego podatku. W odniesieniu do podatnika zwolnionego zobowiązanie podatkowe faktycznie nie powstaje (brak podatku), zatem nie ma tu solidarnej odpowiedzialności.

W przypadku zużycia na własny remont towarów, którymi spółka handluje, a które podlegają odwrotnemu obciążeniu, nie trzeba płacić VAT. Zużycie towarów, nabytych przez podatnika w ramach odwrotnego obciążenia, na potrzeby firmowego remontu nie powoduje obowiązku naliczenia podatku należnego.

Podatnik, który zatrzymał część wynagrodzenia należnego wykonawcy usługi budowlanej tytułem tzw. kaucji gwarancyjnej, nie ma obowiązku korekty kosztów na podstawie przepisów o zatorach płatniczych. Kwoty objętej potrąceniem nie można bowiem uznać za kwotę nieuregulowaną.

Od 1 lipca 2015 r. od kaucji gwarancyjnych składanych w formie depozytu pieniężnego naliczane jest oprocentowanie. Dotyczy to kaucji składanych przez sprzedawców tzw. towarów wrażliwych. Dzięki złożonej przez sprzedawcę kaucji zmniejszona lub wyłączona zostaje odpowiedzialność nabywcy towarów wrażliwych za VAT niezapłacony przez sprzedawcę.

Dobrowolne dzielenie się z innymi osobami niewykorzystanymi zasobami nie ma celu zarobkowego, więc nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Kierowcy udostępniający okazjonalnie wolne miejsca w samochodzie w zamian za udział pasażerów w kosztach podróży (tzw. carpooling) nie uzyskują zatem dochodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Od 1 lipca 2015 r. wierzyciele powiązani z dłużnikami rodzinnie, majątkowo, kapitałowo lub poprzez stosunek pracy odzyskali prawo do skorzystania z tzw. ulgi na złe długi. Nawet gdy wierzytelność została uprawdopodobniona przed 1 lipca 2015 r., mogą skorzystać z ulgi w rozliczeniu za lipiec 2015 r. lub za III kwartał 2015 r.

Sprzedaż lodów niepołączona ze świadczeniem usług gastronomicznych lub cateringowych nie musi być rejestrowana w kasie rejestrującej. Warunkiem jest, aby obrót z tytułu sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności nie przekroczył limitu 20 000 zł.

Zakup pakietów medycznych obejmujących świadczenia profilaktyki oraz medycyny zarówno dla pracowników, jak i członków ich rodzin stanowi koszty podatkowe dla pracodawców. Wydatki na zakup tych pakietów stanowią bowiem tzw. koszty pracownicze.

Informacje podsumowujące w obrocie krajowym składa się za okresy rozliczeniowe, w których powstał obowiązek podatkowy. Podatnik nie ma obowiązku składania tzw. zerowych informacji podsumowujących. Wynika to z art. 101a ust. 2 ustawy o VAT.

Od 1 lipca 2015 r. odwrotnym obciążeniem objęte są transakcje uznane za jednolite gospodarczo, których wartość przekracza 20 000 zł, jeśli ich przedmiotem są m.in.: smartfony, laptopy oraz konsole do gier. Zasady opodatkowania sprzedaży tych towarów w formie zestawów z towarami, które nie są wymienione w zał. nr 11 wyjaśniło MF.

Do wydatków stanowiących uznaną za koszty podatkowe reklamę należą, między innymi, wydatki ponoszone na utrzymanie drużyny piłkarskiej uczestniczącej w rozgrywkach piłkarskich pod nazwą firmy podatnika. Potwierdzają to organy podatkowe w udzielanych wyjaśnieniach.

Dostawa laptopów, tabletów, notebooków, telefonów, smartfonów, w ramach jednolitej gospodarczo transakcji, gdy łączna wartość netto takiego towaru przekroczy kwotę 20 000 zł, nawet jeżeli są to towary używane (np. wymiana sprzętu firmowego), podlega opodatkowaniu w ramach tzw. odwrotnego obciążenia.

Wypłata prowizji za świadczone przez podmiot zagraniczny usługi pośrednictwa handlowego nie jest związana z koniecznością poboru tzw. podatku u źródła. Pośrednictwo handlowe nie jest wymienione w katalogu usług opodatkowanych tym podatkiem. Nie ma ono także podobnego charakteru do wymienionych tam usług.

Zawarcie przez podatnika przedwstępnej umowy sprzedaży nieruchomości, nawet jeżeli określono w niej zadatek w wysokości 100%, nie powoduje powstania przychodu z odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 updof. Przychód powstaje dopiero w momencie zawarcia umowy ostatecznej.

Po stronie pracowników, którym pracodawcy finansują wycieczkę integracyjną, nie powstaje przychód ze stosunku pracy. W tym przypadku nie ma znaczenia, z jakiego źródła pochodzą środki na ten cel. Dlatego pracodawca nie ma obowiązku pobrania z tego tytułu zaliczki na podatek dochodowy.

Od 1 lipca 2015 r. podatnicy zwolnieni podmiotowo z VAT lub wykonujący wyłącznie czynności zwolnione z tego podatku nie mają obowiązku rozliczania VAT na zasadzie odwrotnego obciążenia. Nawet jeżeli nabędą towary objęte mechanizmem odwrotnego obciążenia (wymienione w załączniku nr 11 do ustawy o VAT), nie muszą tego rozliczać i deklarować.

Do kosztów podatkowych nie są zaliczane m.in. wydatki związane z podwyższeniem kapitału zakładowego. Wydatki na usługi doradcze nie są jednak bezpośrednio związane z podwyższeniem kapitału. Tym samym podatnicy mogą zaliczyć je do kosztów podatkowych.

Od 1 lipca 2015 r. przestaje obowiązywać zakaz odliczania VAT naliczonego od paliwa do samochodów osobowych. Dzięki temu podatnicy uzyskają możliwość odliczania 50% kwoty podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakupy paliwa.

Przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów wydatki poniesione na czesne za zaoczne albo podyplomowe studia, jeżeli wybrany kierunek studiów będzie miał związek z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą.

Pracodawca, który zwróci pracownikowi koszt zakupu soczewek kontaktowych, nie musi pobierać z tego tytułu zaliczki na podatek dochodowy, jeżeli konieczność noszenia szkieł stwierdził lekarz okulista w trakcie badań profilaktycznych.

Od 1 stycznia 2016 r. rolnicy, którzy będą sprzedawali przetworzone produkty roślinne i zwierzęce pochodzące z własnych upraw, hodowli lub chowu, będą musieli z tego tytułu zapłacić podatek dochodowy. Do wyboru będą mieli opodatkowanie osiąganych przychodów jako przychodów z innych źródeł albo ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.