Podatnicy, którzy są zobowiązani do rejestrowania sprzedaży w kasach rejestrujących, nie muszą dokonywać rejestracji sprzedaży w kasie, w przypadku gdy sprzedają towary i usługi swoim pracownikom. Zwolnienie z obowiązku rejestracji sprzedaży jest ograniczone w przypadku niektórych dostaw towarów i usług.

Otrzymana przez pracownika zapomoga z ZFŚS jest – w ramach rocznego limitu w wysokości 2280 zł – zwolniona z podatku, jeżeli choroba dziecka pracownika jest chorobą długotrwałą. W przeciwnym razie zapomoga ta ze zwolnienia tego nie korzysta.

Pomimo że kredyty są zaciągane na realizację konkretnych inwestycji budowlanych, a sprzedaż zrealizowanych projektów przynosi dochód, to nie można uznać, iż odsetki od tych kredytów są bezpośrednio związane z przychodem. W konsekwencji zapłacone odsetki od kredytu stanowią dla dewelopera koszt podatkowy już w momencie ich zapłaty.

Podatnik, który dokonał w 2016 r. zwrotu towarów nabytych przed 1 stycznia 2016 r., nie musi korygować kosztów wstecz. Korekty dokonuje na bieżąco w miesiącu, w którym otrzymał od sprzedawcy fakturę korygującą.

Duplikat faktury jest ponownie wystawioną fakturą, zawierającą dane zawarte w fakturze, która uległa zniszczeniu albo zaginęła. Duplikat faktury ma moc prawną równą fakturze pierwotnej. Zauważonej pomyłki w fakturze pierwotnej nie można więc „naprawić” w drodze odpowiedniego skorygowania tych danych w duplikacie faktury.

Podatnik, który zapłacił odsetki za opóźnienie w spłacie raty pożyczki zaciągniętej na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, może je zaliczyć do kosztów.

Pracodawca, który sporządza PIT-11 dla nie więcej niż pięciu osób fizycznych, może go przesłać do urzędu skarbowego w wersji papierowej. W takim przypadku termin na przesłanie PIT-11 jest krótszy. Trzeba to zrobić do 1 lutego 2016 r. (31 stycznia 2016 r. przypada w niedzielę).

Pracodawcy, którzy nie utworzyli funduszu socjalnego i zatrudniają powyżej 20 pracowników, mogą zdecydować się na wypłatę tzw. świadczenia urlopowego. Taki wydatek stanowi dla nich koszt podatkowy.

W przypadku przejęcia pracowników przez innego pracodawcę (art. 231 § 1 k.p.), PIT-4R za cały rok podatkowy, tj. za okres zarówno sprzed przejęcia pracowników, jak i po ich przejęciu sporządza nowy pracodawca. Organy podatkowe uważają, że ten przepis oznacza automatycznie wejście nowego pracodawcy w stosunek pracy, który w ogóle nie został rozwiązany.

Nie można odmówić podatnikowi prawa do odliczenia VAT tylko dlatego, że faktura została wystawiona przez podmiot formalnie nieistniejący, gdy nie ma możliwości ustalenia tożsamości rzeczywistego dostawcy towarów. Nabywca nie musi badać przed dostawą, czy dostawca dysponuje towarami i jest w stanie je dostarczyć oraz czy wywiązuje się z obowiązku złożenia deklaracji i zapłaty VAT.

Minister Finansów uznał, że podatnicy świadczący usługi turystyki i korzystający z opodatkowania marży powinni ustalać marże na każdej usłudze osobno, ale podatek mogą płacić od zsumowanych marż. Dzięki temu marże ujemne pomniejszą marże dodatnie i zmniejszy się VAT należny do zapłaty.

Od 1 lipca 2015 r. przestaje obowiązywać zakaz odliczania VAT naliczonego od paliwa do samochodów osobowych. Dzięki temu podatnicy uzyskają możliwość odliczania 50% kwoty podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakupy paliwa.

Przychód z nieodpłatnych świadczeń nie powstanie w spółce, w której funkcje członka zarządu pełni bez wynagrodzenia pracownik jej wspólnika. Takie stanowisko potwierdzają także organy podatkowe.

Małżonkowie, którzy w 2015 r. złożyli oświadczenie o opodatkowaniu przychodów (dochodów) z najmu prywatnego mieszkań tylko przez jednego z nich, nie muszą składać już takiego oświadczenia na 2016 r.

Podatnik, który nabył na kredyt mieszkanie, w którym prowadzi działalność gospodarczą, może zaliczyć do kosztów odsetki od tego kredytu. Wysokość odsetek podlegających zaliczeniu do kosztów należy wyliczyć w takiej proporcji, w jakiej pozostaje powierzchnia lokalu mieszkalnego wykorzystywana przez podatnika w prowadzonej działalności gospodarczej do całkowitej powierzchni lokalu mieszkalnego.

Podatnik, który nabył opcje walutowe, by zabezpieczały ryzyko kursowe związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą, może wydatki z tym związane zaliczyć do kosztów podatkowych. W kosztach można ująć także straty związane z przedterminowym zakończeniem tych umów.

Od 1 stycznia 2016 r. w przypadku gdy kwota podatku nie przekracza 100 zł, podatek jest płatny jednorazowo w terminie płatności pierwszej raty. Dla osób fizycznych termin ten upływa 15 marca, a dla osób prawnych lub jednostek organizacyjnych 31 stycznia.

Od 1 stycznia 2016 r. zostanie zniesiony obowiązek korygowania kosztów podatkowych w przypadku nieuregulowania płatności w terminie. Podatnicy, którzy dokonali korekty kosztów do końca 2015 r., będą mogli ponownie zwiększyć swoje koszty podatkowe, gdy uregulują należność po 31 grudnia 2015 r.

Od 1 stycznia 2016 r. w przypadku wyodrębnienia własności lokali obowiązek dotyczący podatku od gruntu oraz od części budynku, stanowiących nieruchomość wspólną, ciąży na właścicielach lokali w zakresie odpowiadającym ich udziałowi w nieruchomości wspólnej.

Od 1 lipca 2016 r. podatnicy będą mogli ustanowić w sprawach podatkowych pełnomocnika ogólnego. Na podstawie pełnomocnictwa ogólnego pełnomocnik będzie mógł prowadzić wszystkie podatkowe sprawy podatnika bez potrzeby przedstawiania pełnomocnictw szczególnych. Jedynym wyjątkiem od tej reguły jest podpisywanie deklaracji za podatnika.

Od 1 stycznia 2016 r. o właściwości urzędu skarbowego w sprawach VAT będzie decydowało miejsce zamieszkania albo adres siedziby podatnika, a nie miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. W konsekwencji ten sam urząd skarbowy będzie dla podatników właściwy w sprawach rozliczania VAT i podatku dochodowego.

Podatnik, który zapłacił odsetki z tytułu zwłoki w regulowaniu płatności, może je zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.

Podatnik, który poniósł wydatki na wyburzenie budynku znajdującego się obok jego siedziby, może te wydatki zaliczyć do kosztów podatkowych. Jest tak nawet wtedy, gdy w miejsce wyburzonego budynku nie będzie wznosić żadnego nowego obiektu.

Po 31 grudnia 2015 r. płatnik nie otrzyma interpretacji indywidualnej, gdy jego zapytanie pokrywa się z wydaną w tym zakresie interpretacją ogólną. Ponadto przedmiotem wniosku o interpretację indywidualną nie będą mogły być przepisy prawa podatkowego regulujące właściwość, a także uprawnienia i obowiązki organów podatkowych oraz organów kontroli skarbowej.