Świadczenie na rzecz towarzystw ubezpieczeniowych usług likwidacji szkód jest opodatkowane VAT według stawki 23% (chyba że usługi te są świadczone przez podatnika korzystającego ze zwolnienia podmiotowego).

Opłaty sądowe, koszty zastępstwa prawnego, opłaty za udzielenie pełnomocnictwa oraz egzekucyjne związane z dochodzeniem swoich wierzytelności stanowią koszty uzyskania przychodów spółki. Jako wydatki pośrednio związane z uzyskiwanymi przez spółkę przychodami stanowią one koszty w dacie poniesienia, a więc w dacie ujęcia (zaksięgowania) ich w księgach rachunkowych spółki. Wyjątek dotyczy zaliczek na

W przypadku zawartej z bankiem ugody, na podstawie której umorzono 5% pożyczki zaciągniętej na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, umorzona kwota pożyczki stanowi dla przedsiębiorcy przychód z działalności gospodarczej.

Podatnicy posiadający zaległości podatkowe powstałe przed 1 stycznia 2016 r. mogą skorzystać z obniżonej stawki odsetek za zwłokę (50% stawki podstawowej), składając korektę deklaracji VAT do 30 czerwca 2016 r. Po tym terminie stawka obniżona będzie wynosić 75% stawki podstawowej dla tych zaległości.

Podatnik, który otrzymał zaliczkę i u którego powstał obowiązek podatkowy, powinien wystawić fakturę zaliczkową nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymano całość lub część zapłaty od nabywcy. Może ją wystawić również przed otrzymaniem zaliczki, ale nie wcześniej niż 30 dnia przed jej otrzymaniem.

Podatnicy prowadzący księgi podatkowe przy użyciu programów komputerowych od rozliczenia za lipiec 2016 r. będą zobowiązani przekazywać do MF informację o prowadzonej ewidencji sprzedaży VAT. Obowiązek ten będzie dotyczył dużych przedsiębiorców. Tak wynika z ustawy z 13 maja 2016 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw.

W przypadku nieuregulowania należności wynikającej z faktury dokumentującej dostawę towarów lub świadczenie usług na terytorium kraju w terminie 150 dni od dnia upływu terminu jej płatności, dłużnik jest obowiązany do korekty odliczonej kwoty podatku wynikającej z tej faktury. W takich przypadkach ponowne odliczenie VAT jest możliwe jedynie na skutek uregulowania należności. Przedawnienie należności

Odpisy amortyzacyjne od posiadanych samochodów służbowych mogą zostać w całości uznane za koszt podatkowy, nawet jeśli będą one wykorzystywane okazjonalnie do celów osobistych pracowników. Prawo do amortyzacji podatkowej samochodów wykorzystywanych przez pracowników w celach służbowych i prywatnych potwierdzają najnowsze interpretacje podatkowe.

Podatnik, który padł ofiarą ataku hakerskiego, w wyniku czego poniósł stratę w środkach obrotowych, może ją zaliczyć do kosztów.

Sezonowa sprzedaż z kiosku nie podlega opłacie targowej, ponieważ kiosk jest budowlą opodatkowaną podatkiem od nieruchomości. Jeżeli kiosk po zakończeniu sezonu zostanie przeniesiony w inne miejsce, podatnik może też uniknąć płacenia podatku od nieruchomości.

Od 1 stycznia 2016 r. organy podatkowe nie wydadzą interpretacji indywidualnej, jeśli przedstawiony we wniosku o interpretację stan faktyczny lub zdarzenie przyszłe jest przedmiotem interpretacji ogólnej. Zamiast interpretacji indywidualnej organy podatkowe wydają w takiej sytuacji postanowienie o zastosowaniu interpretacji ogólnej z jednoczesnym stwierdzeniem bezprzedmiotowości złożonego wniosku.

Podatnik, który nabył kasę fiskalną po terminie wynikającym z przepisów ustawy o VAT, może zaliczyć wydatek poniesiony na jej zakup do kosztów uzyskania przychodów.

Przekazanie firmy (przedsiębiorstwa) w formie darowizny osobie z najbliższej rodziny jest nie tylko wyłączone z opodatkowania VAT, ale też nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Jeżeli darowizna zostanie dokonana w formie aktu notarialnego, obdarowany nie musi nawet składać do urzędu skarbowego zawiadomienia o otrzymaniu darowizny.

Od 8 kwietnia 2016 r. obowiązuje nowy wzór podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Muszą go stosować podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą. Zmiana wzoru pkpir to niejedyna zmiana związana z prowadzeniem podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Podatnik, który prowadzi pkpir w programie komputerowym, nie ma już obowiązku jej drukowania na koniec każdego miesiąca. Wystarczające jest przenoszenie

Pracodawca, który wręcza pracownikom drobne prezenty, takie jak pióro, zegarek czy kwiaty, w związku z przejściem na emeryturę, nie musi z tego tytułu pobierać zaliczki na PIT. Pracownik nie uzyskuje z tego tytułu przychodu ze stosunku pracy.

Podatnik może odliczyć część kwoty zryczałtowanego zwrotu podatku przypadającą na część należności uregulowanej za pośrednictwem rachunku bankowego rolnika. Nie musi czekać do zapłaty całości należności.

Wydatki na prezenty dla odchodzących na emeryturę pracowników mogą być przez firmę zaliczane do kosztów podatkowych. Dotyczy to wszystkich zwyczajowo przyjętych prezentów o racjonalnej wartości. Co istotne, potwierdzają to organy podatkowe w udzielanych wyjaśnieniach.

Podatnik, który odliczył VAT od towarów nabytych na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, nie musi dokonywać jego korekty, jeżeli towary zostały mu skradzione. Nie musi też korygować VAT odliczonego od utraconych towarów nabytych w dobrej wierze od osoby nieuprawnionej, ani od niezawinionych niedoborów magazynowych.

Podatnik, który zakupił na raty telefon, może wydatek poniesiony na ten cel zaliczyć bezpośrednio do kosztów. Warunkiem jest, że jego wartość początkowa nie przekracza 3500 zł. Jeżeli jednak wartość początkowa telefonu przekracza 3500 zł, to spełnia on warunki do uznania go za środek trwały. W takim przypadku nie można nabytego telefonu zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów. Należy

Nie ma obowiązku pobrania podatku „u źródła” od nabytych licencji komputerowych, jeżeli umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania w przepisie definiującym należności licencyjne nie wymienia należności z tytułu korzystania z oprogramowania komputerowego. Takie stanowisko zajął Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 20 stycznia 2016 r.

Podatnicy mogą wnioskować o zwrot różnicy podatku naliczonego nad należnym w terminie 25 dni (zamiast standardowych 60 dni). Aby było to możliwe, musi być spełnionych kilka warunków. Faktury dokumentujące zakupy muszą zostać w całości zapłacone, z uwzględnieniem art. 22 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. Zdaniem organów podatkowych regulowanie zobowiązań w drodze potrącenia wzajemnych wierzytelności

Podatnik, który nieodpłatnie przekazuje kontrahentom w opakowaniach zbiorczych towary, których cena nabycia nie przekracza 10 zł netto, nie musi od tej czynności naliczać VAT.

Od 1 stycznia 2016 r. można ustanowić pełnomocnika dla nieobecnej osoby lub niemogącej prawidłowo działać firmy. Natomiast od 1 lipca 2016 r. płatnik będzie mógł wyznaczyć jako pełnomocnika ogólnego biuro rachunkowe lub doradcę podatkowego, którego upoważni do działania w swoim imieniu we wszystkich sprawach podatkowych oraz w innych sprawach należących do właściwości organów podatkowych lub organów

Świadczenie usług fryzjerskich, a także kosmetycznych i kosmetologicznych należy do czynności, których dokonywanie na rzecz osób prywatnych nie korzysta ze zwolnień z obowiązku ewidencjonowania.