Podatnik, który przyznał pracownikom prawo do ryczałtu na paliwo wykorzystywane w celach prywatnych i dopisuje go do przychodów tych pracowników, będzie mógł ten wydatek zaliczyć do kosztów podatkowych.

Pracodawca, który wydaje pracownikom bony na posiłki profilaktyczne, nie ma obowiązku doliczenia ich wartości do przychodów pracowników ze stosunku pracy i pobierania zaliczki na PIT.

Posiadanie konta na portalu podatkowym umożliwia podatnikom załatwianie przez Internet wielu spraw dotyczących podatku od czynności cywilnoprawnych, karty podatkowej i podatku od spadków i darowizn. Podatnicy posiadający takie konto nie tylko mogą elektronicznie składać pisma i deklaracje w tym zakresie oraz odbierać pisma od fiskusa, ale i uzyskują możliwość sprawdzenia stanu swych rozliczeń i płatności

W przypadku przeniesienia z nakazu władzy publicznej własności towaru (zwykle gruntu) w zamian za odszkodowanie obowiązek podatkowy powstaje dopiero z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty. Wywłaszczony podmiot powinien więc wykazać VAT należny, dopiero gdy otrzyma odszkodowanie (w całości lub części). Nie ma tu znaczenia moment przeniesienia prawa własności towaru.

Podatnik, który nabył lokal mieszkalny używany przez poprzedniego właściciela przez okres przekraczający 60 miesięcy, może amortyzować go według indywidualnej stawki amortyzacyjnej w wysokości 10%.

Zwrot nadpłaconych składek na ubezpieczenia społeczne należy traktować jak część wynagrodzenia należną zleceniobiorcy z tytułu wykonywanej umowy. Zatem od takiej wypłaty powstaje obowiązek naliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych z zastosowaniem kosztów uzyskania przychodów właściwych dla przychodu ze zlecenia.

Od 1 stycznia 2016 r. obowiązuje nowa, obniżona do 4% stawka odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych. Z preferencyjnej stawki odsetek podatnik może korzystać tylko przez 6 miesięcy od dnia upływu terminu na złożenie deklaracji.

Doradca podatkowy występujący w eleganckiej garderobie przed organami podatkowymi, sądami i na spotkaniach z klientami, nie może zaliczyć wydatku na jej zakup do kosztów podatkowych. Wydatki na ten cel są ściśle związane z realizacją osobistych potrzeb, niezależnie od prowadzonej działalności bądź wykonywanej pracy.

1 stycznia 2016 r. zmieniono przepisy określające zasady korygowania przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów. Wprowadzono zasadę, że przychody oraz koszty uzyskania przychodów koryguje się na bieżąco. Tylko jeżeli korekta wynika z błędu rachunkowego lub innej oczywistej omyłki, konieczne będzie cofnięcie się w czasie z korygowaniem przychodu lub kosztu.

Podatnicy podatków dochodowych w zeznaniu rocznym za 2015 r. będą jeszcze mogli odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki poniesione na nabycie nowych technologii. Ulga ta została zlikwidowana od 1 stycznia 2016 r.

Podatnicy, którzy są zobowiązani do rejestrowania sprzedaży w kasach rejestrujących, nie muszą dokonywać rejestracji sprzedaży w kasie, w przypadku gdy sprzedają towary i usługi swoim pracownikom. Zwolnienie z obowiązku rejestracji sprzedaży jest ograniczone w przypadku niektórych dostaw towarów i usług.

Otrzymana przez pracownika zapomoga z ZFŚS jest – w ramach rocznego limitu w wysokości 2280 zł – zwolniona z podatku, jeżeli choroba dziecka pracownika jest chorobą długotrwałą. W przeciwnym razie zapomoga ta ze zwolnienia tego nie korzysta.

Pomimo że kredyty są zaciągane na realizację konkretnych inwestycji budowlanych, a sprzedaż zrealizowanych projektów przynosi dochód, to nie można uznać, iż odsetki od tych kredytów są bezpośrednio związane z przychodem. W konsekwencji zapłacone odsetki od kredytu stanowią dla dewelopera koszt podatkowy już w momencie ich zapłaty.

Podatnik, który dokonał w 2016 r. zwrotu towarów nabytych przed 1 stycznia 2016 r., nie musi korygować kosztów wstecz. Korekty dokonuje na bieżąco w miesiącu, w którym otrzymał od sprzedawcy fakturę korygującą.

Duplikat faktury jest ponownie wystawioną fakturą, zawierającą dane zawarte w fakturze, która uległa zniszczeniu albo zaginęła. Duplikat faktury ma moc prawną równą fakturze pierwotnej. Zauważonej pomyłki w fakturze pierwotnej nie można więc „naprawić” w drodze odpowiedniego skorygowania tych danych w duplikacie faktury.

W przypadku przejęcia pracowników przez innego pracodawcę (art. 231 § 1 k.p.), PIT-4R za cały rok podatkowy, tj. za okres zarówno sprzed przejęcia pracowników, jak i po ich przejęciu sporządza nowy pracodawca. Organy podatkowe uważają, że ten przepis oznacza automatycznie wejście nowego pracodawcy w stosunek pracy, który w ogóle nie został rozwiązany.

Nie można odmówić podatnikowi prawa do odliczenia VAT tylko dlatego, że faktura została wystawiona przez podmiot formalnie nieistniejący, gdy nie ma możliwości ustalenia tożsamości rzeczywistego dostawcy towarów. Nabywca nie musi badać przed dostawą, czy dostawca dysponuje towarami i jest w stanie je dostarczyć oraz czy wywiązuje się z obowiązku złożenia deklaracji i zapłaty VAT.

Podatnik, który zapłacił odsetki za opóźnienie w spłacie raty pożyczki zaciągniętej na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, może je zaliczyć do kosztów.

Pracodawca, który sporządza PIT-11 dla nie więcej niż pięciu osób fizycznych, może go przesłać do urzędu skarbowego w wersji papierowej. W takim przypadku termin na przesłanie PIT-11 jest krótszy. Trzeba to zrobić do 1 lutego 2016 r. (31 stycznia 2016 r. przypada w niedzielę).

Pracodawcy, którzy nie utworzyli funduszu socjalnego i zatrudniają powyżej 20 pracowników, mogą zdecydować się na wypłatę tzw. świadczenia urlopowego. Taki wydatek stanowi dla nich koszt podatkowy.

Minister Finansów uznał, że podatnicy świadczący usługi turystyki i korzystający z opodatkowania marży powinni ustalać marże na każdej usłudze osobno, ale podatek mogą płacić od zsumowanych marż. Dzięki temu marże ujemne pomniejszą marże dodatnie i zmniejszy się VAT należny do zapłaty.

Przychód z nieodpłatnych świadczeń nie powstanie w spółce, w której funkcje członka zarządu pełni bez wynagrodzenia pracownik jej wspólnika. Takie stanowisko potwierdzają także organy podatkowe.

Małżonkowie, którzy w 2015 r. złożyli oświadczenie o opodatkowaniu przychodów (dochodów) z najmu prywatnego mieszkań tylko przez jednego z nich, nie muszą składać już takiego oświadczenia na 2016 r.

Podatnik, który nabył na kredyt mieszkanie, w którym prowadzi działalność gospodarczą, może zaliczyć do kosztów odsetki od tego kredytu. Wysokość odsetek podlegających zaliczeniu do kosztów należy wyliczyć w takiej proporcji, w jakiej pozostaje powierzchnia lokalu mieszkalnego wykorzystywana przez podatnika w prowadzonej działalności gospodarczej do całkowitej powierzchni lokalu mieszkalnego.