Podatnicy prowadzący księgi podatkowe przy użyciu programów komputerowych od rozliczenia za lipiec 2016 r. będą zobowiązani przekazywać do MF informację o prowadzonej ewidencji sprzedaży VAT. Obowiązek ten będzie dotyczył dużych przedsiębiorców. Tak wynika z ustawy z 13 maja 2016 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw.

W przypadku nieuregulowania należności wynikającej z faktury dokumentującej dostawę towarów lub świadczenie usług na terytorium kraju w terminie 150 dni od dnia upływu terminu jej płatności, dłużnik jest obowiązany do korekty odliczonej kwoty podatku wynikającej z tej faktury. W takich przypadkach ponowne odliczenie VAT jest możliwe jedynie na skutek uregulowania należności. Przedawnienie należności

Podatnik, który padł ofiarą ataku hakerskiego, w wyniku czego poniósł stratę w środkach obrotowych, może ją zaliczyć do kosztów.

Odpisy amortyzacyjne od posiadanych samochodów służbowych mogą zostać w całości uznane za koszt podatkowy, nawet jeśli będą one wykorzystywane okazjonalnie do celów osobistych pracowników. Prawo do amortyzacji podatkowej samochodów wykorzystywanych przez pracowników w celach służbowych i prywatnych potwierdzają najnowsze interpretacje podatkowe.

Sezonowa sprzedaż z kiosku nie podlega opłacie targowej, ponieważ kiosk jest budowlą opodatkowaną podatkiem od nieruchomości. Jeżeli kiosk po zakończeniu sezonu zostanie przeniesiony w inne miejsce, podatnik może też uniknąć płacenia podatku od nieruchomości.

Od 1 stycznia 2016 r. organy podatkowe nie wydadzą interpretacji indywidualnej, jeśli przedstawiony we wniosku o interpretację stan faktyczny lub zdarzenie przyszłe jest przedmiotem interpretacji ogólnej. Zamiast interpretacji indywidualnej organy podatkowe wydają w takiej sytuacji postanowienie o zastosowaniu interpretacji ogólnej z jednoczesnym stwierdzeniem bezprzedmiotowości złożonego wniosku.

Podatnik, który nabył kasę fiskalną po terminie wynikającym z przepisów ustawy o VAT, może zaliczyć wydatek poniesiony na jej zakup do kosztów uzyskania przychodów.

Przekazanie firmy (przedsiębiorstwa) w formie darowizny osobie z najbliższej rodziny jest nie tylko wyłączone z opodatkowania VAT, ale też nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Jeżeli darowizna zostanie dokonana w formie aktu notarialnego, obdarowany nie musi nawet składać do urzędu skarbowego zawiadomienia o otrzymaniu darowizny.

Pracodawca, który wręcza pracownikom drobne prezenty, takie jak pióro, zegarek czy kwiaty, w związku z przejściem na emeryturę, nie musi z tego tytułu pobierać zaliczki na PIT. Pracownik nie uzyskuje z tego tytułu przychodu ze stosunku pracy.

Od 8 kwietnia 2016 r. obowiązuje nowy wzór podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Muszą go stosować podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą. Zmiana wzoru pkpir to niejedyna zmiana związana z prowadzeniem podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Podatnik, który prowadzi pkpir w programie komputerowym, nie ma już obowiązku jej drukowania na koniec każdego miesiąca. Wystarczające jest przenoszenie

Podatnik może odliczyć część kwoty zryczałtowanego zwrotu podatku przypadającą na część należności uregulowanej za pośrednictwem rachunku bankowego rolnika. Nie musi czekać do zapłaty całości należności.

Podatnik, który odliczył VAT od towarów nabytych na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, nie musi dokonywać jego korekty, jeżeli towary zostały mu skradzione. Nie musi też korygować VAT odliczonego od utraconych towarów nabytych w dobrej wierze od osoby nieuprawnionej, ani od niezawinionych niedoborów magazynowych.

Nie ma obowiązku pobrania podatku „u źródła” od nabytych licencji komputerowych, jeżeli umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania w przepisie definiującym należności licencyjne nie wymienia należności z tytułu korzystania z oprogramowania komputerowego. Takie stanowisko zajął Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 20 stycznia 2016 r.

Podatnik, który zakupił na raty telefon, może wydatek poniesiony na ten cel zaliczyć bezpośrednio do kosztów. Warunkiem jest, że jego wartość początkowa nie przekracza 3500 zł. Jeżeli jednak wartość początkowa telefonu przekracza 3500 zł, to spełnia on warunki do uznania go za środek trwały. W takim przypadku nie można nabytego telefonu zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów. Należy

Podatnik, który nieodpłatnie przekazuje kontrahentom w opakowaniach zbiorczych towary, których cena nabycia nie przekracza 10 zł netto, nie musi od tej czynności naliczać VAT.

Podatnicy mogą wnioskować o zwrot różnicy podatku naliczonego nad należnym w terminie 25 dni (zamiast standardowych 60 dni). Aby było to możliwe, musi być spełnionych kilka warunków. Faktury dokumentujące zakupy muszą zostać w całości zapłacone, z uwzględnieniem art. 22 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. Zdaniem organów podatkowych regulowanie zobowiązań w drodze potrącenia wzajemnych wierzytelności

Wydatki na prezenty dla odchodzących na emeryturę pracowników mogą być przez firmę zaliczane do kosztów podatkowych. Dotyczy to wszystkich zwyczajowo przyjętych prezentów o racjonalnej wartości. Co istotne, potwierdzają to organy podatkowe w udzielanych wyjaśnieniach.

Świadczenie usług fryzjerskich, a także kosmetycznych i kosmetologicznych należy do czynności, których dokonywanie na rzecz osób prywatnych nie korzysta ze zwolnień z obowiązku ewidencjonowania.

Odszkodowanie otrzymane z OC biura rachunkowego stanowi przychód z innych źródeł, który jest zwolniony z podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 lit. a) updof. Takie stanowisko zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji, której fragment przedstawiamy.

Z faktury dokumentującej usługę leasingu podatnik może odliczyć VAT w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym fakturę otrzymał (jeśli nie jest małym podatnikiem rozliczającym się metodą kasową). Na realizację prawa do odliczenia nie ma wpływu ani podana na fakturze data sprzedaży, ani termin płatności.

Depozyt adwokacki nie jest opodatkowany PCC, ponieważ nie został wymieniony w katalogu czynności opodatkowanych tym podatkiem. Umowa taka nie stanowi także podlegającego opodatkowaniu depozytu nieprawidłowego.

Przedsiębiorstwa, które nie mają statusu „instytucji pożyczkowych”, udzielające pożyczek własnym pracownikom nie muszą płacić podatku od niektórych instytucji finansowych. Takie stanowisko zajęło Ministerstwo Finansów w interpretacji ogólnej.

Podatnik, który sprzedał środek trwały po 6 latach, poczynając od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zlikwidował działalność, nie zapłaci z tego tytułu podatku dochodowego.

Jeżeli działalność firmy – organizatora imprezy – jest opodatkowana VAT, może ona odliczać VAT naliczony z faktur za organizację wszelkiego rodzaju imprez integracyjnych dla pracowników i ich rodzin, w tym imprez okolicznościowych i świątecznych. Od tej zasady są dwa wyjątki odnoszące się do imprez sfinansowanych z ZFŚS oraz zakupu usług gastronomicznych.