Wynagrodzenia wypłacone pracownikom są kosztem podatkowym, także w sytuacji gdy zostały wypłacone gotówką i ich wysokość przekracza 15 000 zł. Do wynagrodzeń pracowniczych nie stosuje się bowiem przepisów regulujących tzw. limity płatności gotówkowych.

Od 1 lipca 2017 r. usługi pomocnicze do usług finansowo-ubezpieczeniowych, zwolnionych z VAT, nie będą mogły korzystać ze zwolnienia. Do tych usług należą między innymi usługi likwidacji szkód świadczone na rzecz zakładów ubezpieczeniowych. Ze zwolnienia z VAT nie będą mogły również korzystać usługi świadczone między państwowymi jednostkami organizacyjnymi.

Podatnicy nie mogą uchylać się od składania wyjaśnień i przedstawiania dokumentów na wezwanie organu podatkowego. Za brak wykonania tych obowiązków organ może ich ukarać nawet wówczas, gdy zobowiązanie podatkowe uległo przedawnieniu. Tak orzekł Naczelny Sąd Administracyjny 10 marca 2017 r. w sprawach, sygn. akt II FSK 2262/15, II FSK 3123/15, II FSK 1963/16.

Podatnik, który przed rozpoczęciem prowadzenia działalności gospodarczej zakupił materiały i wyposażenie potrzebne do wykonywania tej działalności może te wydatki rozliczyć w kosztach.

Dołączenie przez podatnika do paragonu dowodu wewnętrznego uzupełniającego brakujące na paragonie dane, może mu w niektórych wypadkach pozwolić zaliczyć tak udokumentowane wydatki do kosztów podatkowych.

Podatnik, który wystawi fakturę z błędnie naliczonym VAT, będzie zobowiązany do zapłaty wykazanych na fakturach kwot podatku. Jednak w przypadku paragonów podobnego przepisu nie ma. W konsekwencji paragony z błędnie wykazanym VAT nie zobowiązują podatników do zapłaty wykazanych na paragonach kwot VAT.

Od początku roku urzędnicy wykreślili z rejestru VAT ponad 20 tys. podmiotów. Sytuacja ta jest spowodowana zmianami w przepisach VAT wprowadzonymi 1 stycznia 2017 r. Warto zdawać sobie sprawę, w jakich sytuacjach organ podatkowy może wykreślić podatnika z rejestru oraz co zrobić, aby tego uniknąć. Wykreślenie podatnika VAT czynnego z rejestru może bowiem spowodować problemy z rozliczeniem VAT zarówno

Wypłacany w formie miesięcznego ryczałtu ekwiwalent za pranie odzieży roboczej, który zostanie przyznany pracownikowi zgodnie z przepisami bhp, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych. Wysokość kosztów stanowiących ekwiwalent powinna być określona w porozumieniu pomiędzy pracownikiem a pracodawcą.

Błędnych zapisów w kasie rejestrującej nie można poprawić w kasie, ale można te błędy poprawić z użyciem tzw. ewidencji korekt. Brak możliwości ingerencji w pamięć fiskalną kasy nie oznacza, że podatnik jest pozbawiony możliwości korekty samej transakcji.

Podatnik, który zaciągnął kredyt na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej może do kosztów uzyskania przychodów zaliczać zapłacone odsetki od tego kredytu oraz opłatę ponoszoną z tytułu ryzyka niespłacenia tego kredytu.

Wydatek na zakup flagi państwowej wywieszanej przed siedzibą firmy może być kosztem podatkowym podatnika. Organy podatkowe zastrzegają jednak że flaga taka nie powinna służyć celom osobistym przedsiębiorcy i nie powinna bez uzasadnienia znajdować się poza siedzibą firmy.

Sądy administracyjne potwierdzają, że wykonywanie badań psychologicznych kierowców w celu orzeczenia o zdolności do wykonywania pracy na tym stanowisku, jest zwolnione z VAT. Stanowisko takie należy uznać za prawidłowe, mimo iż jest to kwestia sporna z organami podatkowymi.

Pracownicy korzystający z obiektów sportowych, które wynajmuje dla nich pracodawca, nie osiągają przychodu ze stosunku pracy, od którego pracodawca powinien obliczać i pobierać zaliczkę na PIT.

NSA potwierdził, że podatnik może odliczać VAT od wydatków związanych z samochodem służbowym, także w przypadku, gdy samochód jest parkowany pod domem pracownika. Wyrok dotyczył samochodu służbowego wykorzystywanego przez pracownika będącego przedstawicielem handlowym i mieszkającego 30 km od siedziby spółki. Pracownik nie mógł korzystać z samochodu prywatnie, prowadził ewidencję przebiegu pojazdu,

Nie ma możliwości dokumentowania tzw. kilometrówką przebiegu samochodów osobowych posiadających silnik elektrycznych. Stawki za kilometr przebiegu ustalane są bowiem dla pojemności skokowej silnika, której to pojemności samochody elektryczne nie posiadają. Tym samym wydatki związane z eksploatacją wynajętego samochodu elektrycznego nie są limitowane ograniczeniami wynikającymi z kilometrówki.

Podatnik może zaliczyć do kosztów podatkowych swoje wydatki na zaniechaną inwestycję już w momencie podjęcia decyzji o likwidacji tej inwestycji. Warunkiem jest jedynie trwałe zaprzestanie prowadzenia działania inwestycyjnego.

Od 1 czerwca 2017 r. skargi na podatkowe interpretacje indywidualne podatnicy będą mogli kierować bezpośrednio do wojewódzkich sądów administracyjnych bez wzywania organu podatkowego do usunięcia naruszenia prawa (zmiany z urzędu interpretacji wydanej przez ten organ). Zmianę w tym zakresie wprowadziła ustawa o zmianie ustawy – Kodeks postępowania administracyjnego oraz niektórych innych ustaw.

Podatnik powinien sporządzać dobowe raporty fiskalne wyłącznie za te dni, w których wystąpiła sprzedaż podlegająca ewidencjonowaniu w kasie rejestrującej. Nie ma obowiązku sporządzania raportów dobowych "zerowych". Nie jest również wymagane sporządzanie "zerowych" raportów fiskalnych okresowych. Natomiast, jeżeli w danym miesiącu wystąpiła jakakolwiek sprzedaż podlegająca ewidencjonowaniu w kasie rejestrującej

Pracodawca, który zorganizował ze środków obrotowych imprezę grillową dla pracowników i ich rodzin, może ten wydatek zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Do kosztów może również zaliczyć wydatki poniesione na udział w tego rodzaju imprezach osób trzecich towarzyszących pracownikom.

Najemca może odliczyć VAT z faktury, która obciąża go obowiązkiem zapłaty podatku od nieruchomości. Będzie tak w przypadku, gdy obowiązek ponoszenia tej opłaty wynika z umowy z wynajmującym. Podatek od nieruchomości jest wówczas traktowany jako element należności za najem.

Za koszty podatkowe nie można uznać odsetek naliczonych od nienależnej kary umownej. Podatnik, który błędnie pobrał karę umowną, nie zaliczy do kosztów podatkowych odsetek, które musiał zwrócić poszkodowanemu wraz z karą.

Podatnik, który nabył lokal mieszkalny w celu jego wynajmu, może go amortyzować według indywidualnie ustalonej stawki w wysokości 10%. Warunkiem jest, że lokal ten przed jego nabyciem przez podatnika był wykorzystywany co najmniej przez 60 miesięcy.

Faktury, które zawierają błędy, powinny być skorygowane. Niektóre błędy mogą być skorygowane w formie tzw. noty korygującej wystawianej przez nabywcę towaru/usługi. Nabywca ma prawo wystawić notę korygującą także wówczas, gdy jest następcą prawnym podatnika, na którego wystawiono korygowaną fakturę.

Pracodawca, który wypłaca na podstawie wewnętrznych przepisów dodatkową odprawę pośmiertną członkom rodziny zmarłego pracownika, nie musi pobierać od niej zaliczki na podatek dochodowy.