W sytuacji gdy podatnik organizuje dwudniowe wydarzenie dla kontrahentów i fiskus nie kwestionuje zaliczenia do kosztów podatkowych wydatków na noclegi i ogólne koszty organizacji, podatnik ma prawo uwzględnić w swoich kosztach podatkowych również poczęstunek. Tak orzekł Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 10 listopada 2016 r.

Podatnik, który otrzymał dofinansowanie do wynagrodzeń pracowników niepełnosprawnych z PFRON i zaliczył je do przychodów z prowadzonej działalności gospodarczej, jest uprawniony do pomniejszenia tych przychodów w przypadku zwrotu tego dofinansowania.

Od 1 stycznia 2017 r. kwota limitu zwolnienia podmiotowego zostanie podwyższona ze 150 tys. do 200 tys. zł. W konsekwencji w 2017 r. więcej podatników VAT zostanie zaliczonych do kategorii tzw. drobnych przedsiębiorców i będzie mogło skorzystać z prawa do zwolnienia z obowiązku rozliczania podatku na podstawie art. 113 ustawy o VAT.

Podatnik, który wynajmuje samochód na potrzeby działalności gospodarczej, może w całości zaliczać do kosztów czynsz za najem tego samochodu. Nie podlega on rozliczeniu w ramach limitu kilometrówki prowadzonej dla wynajmowanego samochodu.

Podatnik może rozliczać w kosztach podatkowych wynagrodzenia pracowników zatrudnionych przy stworzeniu programu komputerowego w miesiącu, za który są one należne. Oczywiście jeśli wynagrodzenia te są wypłacane terminowo. Wytworzone przez pracowników spółki programy komputerowe nie podlegają bowiem amortyzacji podatkowej.

Podatnik, który zawiesił działalność gospodarczą, może zaliczać do kosztów wydatki wynikające z umów długoterminowych zawartych przed zawieszeniem działalności, m.in. takie jak raty za leasing samochodu.

Podatnik, który najpierw nabył samochód z częściowym prawem do odliczenia VAT, a następnie sprzedał to auto, ma prawo do odzyskania części nieodliczonego VAT poprzez korektę VAT. Warunkiem jest, by sprzedaż nastąpiła w ciągu 12 miesięcy lub 60 miesięcy od zakupu – w zależności od wartości początkowej auta.

Spółka może zaliczyć do kosztów wydatki na nabycie usług świadczonych przez jednego z jej wspólników w ramach prowadzonej przez niego działalności gospodarczej. W takim przypadku nabytych usług nie traktuje się jako „pracy własnej podatnika”, która jest wyłączona z kosztów uzyskania przychodów.

Podatnik może ustanowić pełnomocnika ogólnego do prowadzenia wszystkich spraw podatkowych. Pełnomocnik ogólny może działać we wszystkich procedurach wymiarowych (w ramach czynności sprawdzających, kontroli podatkowej i skarbowej oraz w postępowaniu podatkowym), a także w procedurach incydentalnych, np. w postępowaniu o wydanie interpretacji, aktualizacji NIP czy wydania zaświadczeń. Osobnego pełnomocnictwa

Organy podatkowe i ZUS będą wymieniać się danymi na temat ubezpieczonych, płatników i podatników. Zakres przekazywanych wzajemnie przez te instytucje informacji będzie zindywidualizowany i będzie dotyczył wybranej, konkretnej osoby (będącej np. jednocześnie przedsiębiorcą, podatnikiem i płatnikiem składek). Taką możliwość przewiduje ustawa z 6 października 2016 r. o zmianie ustawy o administracji podatkowej

Podatnik VAT zarejestrowany jako podatnik VAT czynny, który rezygnuje z wykonywania działalności opodatkowanej VAT, ale nadal będzie wykonywał działalność zwolnioną z tego podatku, nie wyrejestrowuje się z rejestru podatników VAT, nie sporządza spisu z natury i nie płaci należnego VAT. Powinien natomiast złożyć zgłoszenie aktualizacyjne oraz skorygować odliczenia VAT.

Od 1 stycznia 2017 r. wynagrodzenia wypłacone osobom fizycznym prowadzącym działalność gospodarczą z otrzymanych przez nie dotacji nie będą już korzystały ze zwolnienia z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 129 updof. Zdaniem Ministerstwa Finansów wynagrodzenia te nie będą również mogły być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów.

Podatnik, który został zobowiązany do zapłaty za usługę wyrokiem sądu, może odliczyć VAT naliczony z faktury wystawionej przez kontrahenta, nawet gdy nie posiada pierwotnego dokumentu faktury. Odliczenia może dokonać na podstawie odpisu faktury z akt sprawy sądowej.

Limit zwolnienia podmiotowego w 2017 r. zostanie podwyższony do kwoty 200 000 zł. Tak wynika z projektu nowelizacji ustawy o VAT. Więcej podmiotów będzie zatem mogło skorzystać z tego zwolnienia w przyszłym roku. Ze zwolnienia będą też mogli skorzystać ci podatnicy, których obroty w 2016 r. przekroczą kwotę 150 000 zł, ale nie przekroczą 200 000 zł.

Członkowie zarządu, którym pracodawca wykupił polisę OC, w której osoby ubezpieczone nie zostały imiennie zidentyfikowane, nie uzyskują przychodu ze stosunku pracy. W takim przypadku nie jest możliwe ustalenie wysokości przychodu przypadającego na poszczególnych członków zarządu.

Nabywca programu komputerowego (nawet po jego rozbudowie czy modernizacji), wnosząc program komputerowy jako aport do nowej spółki, powinien wykazać przychód podatkowy w wysokości wartości objętych udziałów (akcji). Tylko pierwotni twórcy programów komputerowych mogą bowiem skorzystać z preferencji podatkowych przysługujących tzw. podmiotom komercjalizującym.

Spółka osobowa powstała z przekształcenia spółki kapitałowej odliczy od przychodu całość odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od rzeczy i nieruchomości, które wniesiono aportem do spółki kapitałowej. Nie ma znaczenia, czy wartość tych rzeczy w związku z aportem przekazano na utworzenie lub podwyższenie kapitału zakładowego spółki kapitałowej.

Podatnik, który zdecydował się na przekazanie samochodu osobowego stanowiącego jego środek trwały na cele prywatne członka swojej rodziny, nie osiąga z tego tytułu przychodu opodatkowanego PIT. Przepisy updof nie nakładają na podatników obowiązku dokumentowania czynności przekazania na cele osobiste samochodów stanowiących środki trwałe. Niemniej – dla celów dowodowych – warto, aby sporządzić np. oświadczenie

Koszt wpisu sądowego ponoszony w związku ze złożeniem skargi do sądu na decyzję o odpowiedzialności osoby trzeciej za zobowiązania podatkowe wynosi tylko 500 zł (tzw. wpis stały). W przypadku tego rodzaju skargi nie ma znaczenia, ile wynosi zaległość podatkowa wykazana w zaskarżanej decyzji. Jest to istotne szczególnie w przypadku odpowiedzialności członków zarządu za zaległości podatkowe spółki.

Ministerstwo Finansów potwierdziło, że w 2017 r. podatnicy, którzy będą dokonywali kompensat wzajemnych zobowiązań, nie będą musieli stosować ograniczeń dotyczących zaliczania do kosztów płatności gotówkowych.

Podatnik oraz inne osoby uczestniczące w czynnościach sprawdzających, kontroli podatkowej, postępowaniu podatkowym lub skarbowym mogą być ukarani tzw. karą porządkową. Ważne jest jednak, że organ podatkowy może nałożyć taką karę tylko na określone osoby i tylko w przypadkach ściśle wymienionych w przepisach. Nie może ich nakładać dowolnie. Od każdej nałożonej w ten sposób kary można się też odwołać

Przepisy dopuszczają możliwość zapłaty podatku za podatnika przez osoby trzecie. Współmałżonek może więc zapłacić ze wspólnego konta podatek za małżonka prowadzącego firmę. Problematyczne jest jednak opłacanie w ten sposób zaliczek na podatek pracowników przedsiębiorcy. Przedsiębiorca działa tu w charakterze płatnika, a nie podatnika. Zobowiązania z tego tytułu nie są jego podatkiem, lecz podatkiem

Rekompensata wypłacona kontrahentowi z tytułu niewywiązania się z umowy nie jest automatycznie kosztem podatkowym. Podatnik musi wykazać, że w tym konkretnym przypadku poniesienie wydatku przełoży się na osiągane przychody, zachowanie albo zabezpieczenie ich źródła.

Podatnik może wliczyć do kalkulacji podstawy ulgi na działalność badawczo-rozwojową całe wynagrodzenie pracowników zatrudnionych w celu realizacji działalności badawczo-rozwojowej. Oznacza to, że także wynagrodzenie wypłacane za okres, w którym pracownicy nie wykonywali prac w ramach projektów badawczo-rozwojowych, ze względu na choroby i urlopy, stanowi koszty kwalifikowane.