Podstawą do odliczenia podatku naliczonego są, co do zasady, faktury dokumentujące zakupy towarów lub usług. Paragony nie są dokumentami, z których wynikają kwoty podatku naliczonego. Niekiedy jednak paragony są jednocześnie fakturami (faktura uproszczona, paragon dokumentujący przejazd autostradą). Jednak odręczne dopisanie na paragonie fiskalnym numeru NIP nabywcy nie czyni zadość wymogom przewidzianym

Zwrot przez kontrahenta w 2017 r. wadliwego towaru zakupionego w 2016 r. skutkuje korektą in minus zarówno przychodów, jak i kosztów uzyskania przychodów. Jeśli korekta nie jest spowodowana błędem rachunkowym lub inną oczywistą omyłką, można ją dla celów podatkowych dokonać na bieżąco, tj. w okresie rozliczeniowym, w którym została wystawiona faktura korygująca.

Podatnik nie traci prawa do zwolnienia z podatku dywidendy także w przypadku, gdy przeniesie posiadane akcje na inną spółkę w ramach przeprowadzonego podziału spółki przez wydzielenie. Jest tak również, jeśli przeniesienie tych akcji do innej spółki nastąpi przed upływem dwóch lat od nabycia akcji.

Podatnik nie zapłaci sankcji w postaci dodatkowego zobowiązania VAT, jeżeli w porę naprawi swój błąd i zapłaci zaległy podatek. Dodatkowe zobowiązanie nie będzie też wymierzane, gdy podatnik popełni w deklaracji błąd rachunkowy lub oczywistą omyłkę, albo pomyli okres rozliczeniowy, w którym powinien wykazać VAT należny, naliczony lub VAT do zwrotu.

Wydatki na imprezę z okazji otwarcia nowego oddziału firmy mogą stanowić w całości koszty podatkowe. Warunkiem jest, by głównym celem organizacji imprezy była reklama.

Podatnik zobowiązany do zapewnienia pracownikom posiłków profilaktycznych nie ma obowiązku odprowadzenia VAT w przypadku przekazania tych posiłków pracownikom. Jednocześnie ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki poniesione na ten cel.

Wspólnota mieszkaniowa nie musi opodatkowywać dochodu uzyskanego z wynajmu jej członkowi dodatkowej piwnicy. Jest to zwolniony z opodatkowania dochód z gospodarki zasobami mieszkaniowymi.

Od 1 stycznia 2017 r. wprowadzono kilka zmian w zakresie przedłużania terminu zwrotu VAT, w przypadku gdy organ podatkowy potrzebuje więcej czasu na zweryfikowanie zasadności zwrotu niż ustawowe 60 dni. Ustawodawca nie zdecydował się na określenie maksymalnego terminu, w czasie którego organ podatkowy miałby obowiązek zakończyć postępowanie wyjaśniające i zwrócić podatnikowi nadwyżkę podatku. W tym

Kluczowe znaczenie dla prawidłowego rozliczenia VAT, w tym ustalenia, czy wystąpi import usług, ma określenie miejsca świadczenia (opodatkowania) usługi. Zgodnie z zasadą terytorialności (art. 5 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 2 pkt 1 ustawy o VAT) opodatkowaniu VAT podlega odpłatne świadczenie usług, ale tylko w sytuacji, gdy miejscem ich świadczenia jest terytorium kraju, tj. terytorium Polski.

Koszty egzekucyjne, w tym koszty egzekucji komorniczej, mogą być zaliczane do kosztów podatkowych. Jednak zaliczki na czynności komornicze nie mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów w dacie ich zapłaty. Opłata za poszukiwanie majątku dłużnika nie ma jednak charakteru zaliczkowego. W konsekwencji koszt tej opłaty spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów już w dacie poniesienia

Nowe przepisy obowiązujące od 1 stycznia 2017 r. zmieniły zasady ustalania kwoty zmniejszającej podatek. Kwoty zmniejszającej podatek nie należy uwzględniać, w przypadku gdy podstawa opodatkowania podwładnego przekroczy górną granicę progu podatkowego wynoszącą 85 528 zł. Pracodawcy powinni zaprzestać jej naliczania od miesiąca następującego po miesiącu, w którym dochody pracownika przekroczyły I próg

Wynagrodzenie przekazane udziałowcom za odpłatne poręczenie zobowiązań spółki stanowi dla nich przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu. Tym samym wartość wynagrodzenia powinna być przez nich wykazana w ramach zeznania rocznego. Na spółce będzie ciążył natomiast obowiązek wystawienia i doręczenia PIT-8C na rzecz udziałowców, którzy dokonali poręczenia.

Certyfikat rezydencji określa rezydencję podatkową we wskazanym w nim okresie. Nie ma znaczenia, że został wystawiony w późniejszym okresie. Dysponujący takim certyfikatem polski płatnik podatku może zastosować niższą stawkę podatku wynikającą z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Prawnicy, lekarze, lekarze dentyści i doradcy podatkowi, którzy odpłatnie udzielają porad osobom fizycznych nieprowadzącym działalności lub rolnikom ryczałtowym za pomocą środków porozumiewania się na odległość, nie muszą rejestrować tej sprzedaży w kasie rejestrującej. Od 1 stycznia 2017 r. Minister Finansów zwolnił te czynności z obowiązku rejestracji w kasie rejestrującej. Dodatkowym warunkiem zwolnienia

Podatnik, który nabył nowy silnik do samochodu stanowiącego jego środek trwały, może ten wydatek rozliczyć bezpośrednio w kosztach uzyskania przychodów.

Od 1 stycznia 2017 r. ze zwolnienia podmiotowego z VAT mogą skorzystać podatnicy, których sprzedaż netto nie przekroczyła w 2016 r. kwoty 200 000 zł. Poprzednio obowiązywał limit 150 000 zł. Dzięki temu więcej podatników może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego, o którym mowa w art. 113 ustawy o VAT.

1 stycznia 2017 r. wraz z wejściem w życie nowelizacji ustawy o VAT nastąpiło objęcie robót budowlanych wykonywanych w kraju mechanizmem odwrotnego obciążenia. Zasada ta ma zastosowanie, jeżeli usługodawca świadczy te usługi jako podwykonawca i obie strony transakcji są podatnikami VAT czynnymi. Odwrotne obciążenie znajdzie zastosowanie do usług budowlanych wykonanych od 1 stycznia 2017 r.

Od 1 stycznia 2017 r. obowiązują nowe przepisy umożliwiające nakładanie na podatników sankcji w postaci dodatkowego zobowiązania podatkowego. Będzie ono mogło być wymierzone w wysokości odpowiadającej 30% kwoty zaniżenia zobowiązania podatkowego lub 30% kwoty zawyżenia zwrotu VAT, nadwyżki podatku naliczonego nad należnym do przeniesienia na następne okresy rozliczeniowe. Ustawodawca przewidział także

Podatnicy VAT, którzy nie są obowiązani do zarejestrowania jako podatnik VAT UE, nie rozliczają importu usług jako dostawcy lub nabywcy oraz nie są obowiązani do składania deklaracji PIT i CIT w formie elektronicznej – nie muszą jeszcze w 2017 r. składać elektronicznie deklaracji VAT.

Spółka, która otrzymała zwrot nadpłaty podatku od nieruchomości za poprzednie lata, nie musi korygować CIT-8 za te lata.

Od 1 stycznia 2017 r. kolejna grupa podmiotów zostanie objęta obowiązkiem comiesięcznego przesyłania swojej ewidencji w formacie JPK_VAT. Będą to przedsiębiorcy mali i średni. Przedsiębiorcy mikro będą z tego obowiązku zwolnieni jeszcze przez rok. Dlatego istotne jest ustalenie, którego przedsiębiorcę można uznać za jednostkę mikro, a którego za jednostkę małą lub średnią.

Podatnik, który po kilku latach wycofał z działalności składnik zaliczony do wyposażenia, nie musi korygować z tego tytułu kosztów uzyskania przychodów.

Od 1 stycznia 2017 r. podatnicy nie będą musieli występować o wydanie indywidualnej interpretacji, jeżeli sposób rozliczenia podatku został przedstawiony przez Ministra Finansów w oficjalnych wyjaśnieniach publikowanych na stronie internetowej BIP Ministerstwa Finansów. Objaśnienia te będą miały walor urzędowej wykładni przepisów, a zastosowanie się do nich będzie chronić podatnika.

Podatnicy VAT zostali zobowiązani do przekazywania za każdy miesiąc informacji o prowadzonej ewidencji w formacie JPK_VAT. Terminy wprowadzenia tych obowiązków zostały jednak rozłożone w czasie. Od lipca 2016 r. JPK_VAT składają już duzi przedsiębiorcy. Od rozliczenia za styczeń 2017 r. JPK_VAT będą składać mali i średni przedsiębiorcy oraz podmioty, które możemy uznać za małych i średnich przedsiębiorców