W 2024 r. podatnicy nie mogą już korzystać z podwyższonych limitów zwolnień z PIT, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 67 i 78 lit. b updof. Podwyższone kwoty obowiązywały tylko do końca 2023 r.

W rozliczeniu za 2023 r. podatnicy PIT utracą możliwość wysłania przez system e-Deklaracje zeznań PIT-37 i PIT-38.

Minister finansów Andrzej Domański poinformował, że w tym roku nie będzie obowiązkowego KSeF. Dla części firm miał być obowiązkowy od 1 lipca. Szef MF dodał, że chce, aby system został wprowadzony tak szybko, jak to możliwe, ale z "zachowaniem bezpieczeństwa obrotu gospodarczego".

Nowa skala podatkowa i wyższa kwota wolna od podatku wskazywane są jako pozytywne zmiany ostatniego roku. Tak mniej więcej widzą to znani ekonomiści, doradcy podatkowi i prawnicy. Eksperci zwracają uwagę też na efekty wynikające z utrzymania zerowej stawki VAT na produkty spożywcze, ale krytykują choćby obowiązek wystawiania tzw. e-faktur. Zauważają także zalety wprowadzenia na rynek tzw. fundacji

Wpłaty sfinansowane uczestnikowi PPK przez podmiot zatrudniający powiększają wielkość świadczeń, które uczestnik PPK otrzymuje od tego podmiotu, i są wykazywane w zeznaniu rocznym PIT. Natomiast zyski kapitałowe w przypadku wycofania środków są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym i nie uwzględnia się ich w zeznaniu rocznym.

Wprowadzenie w pandemii art. 15zzr ust. 6 ustawy COVID-19 bez przepisu intertemporalnego - zmieniającego zakres temporalny zastosowania przepisów normujących długość terminów przedawnienia - stało w opozycji do konstytucyjnej zasady ochrony praw nabytych czy zasady ochrony stosunków prawnych w toku. Tylko bowiem wtedy, gdy dana norma - zarówno jej treść, jak i retroaktywność jej działania - jest słuszna

MF zajął stanowisko, zgodnie z którym pełnomocnictwo UPL-1 udzielone przez osobę fizyczną prowadzącą jednoosobową działalność gospodarczą nie wygasa wskutek likwidacji takiej działalności. Raz złożone uprawnia, w okresie jego obowiązywania, do podpisywania wszystkich deklaracji, zeznań i informacji przesyłanych w imieniu podatnika (płatnika) do różnych organów podatkowych za pomocą środków komunikacji

Do końca stycznia 2024 r. należy złożyć informacje o cenach transferowych (TPR-C i TPR-P) za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2021 r. Sprawdź, którzy z podatników mają taki obowiązek i jak powinien on zostać zrealizowany.

MF przygotowało projekt zmian w rozporządzeniu określającym zasady przesyłania przez podatników za pomocą środków komunikacji elektronicznej ksiąg podatkowych i dowodów księgowych. Główna zmiana polega na rezygnacji ze wskazywania w rozporządzeniu konkretnych pól formularzy PIT do celów autoryzacyjnych. Właściwe pola autoryzacyjne będą wskazywane na stronie internetowej BIP.

Ryczałt za grudzień i czwarty kwartał 2023 r. podatnicy po raz pierwszy muszą wpłacić w nowym, krótszym terminie. Trzeba to zrobić do 22 stycznia 2024 r. (termin przesunięty, ponieważ w 2024 r. 20 stycznia przypada w sobotę), a nie do końca lutego - jak było w latach poprzednich.

Po wprowadzeniu obowiązkowego KSeF co do zasady zwrot VAT będzie przysługiwał w terminie 40 dni zamiast dotychczasowych 60 dni (art. 87 ust. 2 ustawy o VAT).

Resort finansów informuje o utrudnieniach przy autoryzacji Profilem Zaufanym w Krajowym Systemie e-Faktur.

W deklaracji JPK_V7 za styczeń 2024 r. lub I kwartał 2024 r. podatnicy, którzy stosowali proporcję lub preproporcję albo zmienili przeznaczenie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, będą wykazywać kwotę korekty rocznej za 2023 r. Ustalając proporcję ostateczną i kwotę korekty, pierwszy raz zastosują nowe regulacje w tym zakresie, tzn. w niektórych przypadkach mogą zrezygnować z korekty

Uregulowano, jak ma być ewidencjonowana w JPK_V7 faktura, gdy zrezygnowano z wystawienia faktury zaliczkowej i wystawiono tylko fakturę dokumentującą dostawę lub usługę. Nowe przepisy będą obowiązywały od rozliczenia za luty 2024 r.

Podniesienie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT, uchylenie podatku minimalnego CIT, przywrócenie możliwości amortyzowania nieruchomości mieszkalnych, czy wprowadzenie zmian dotyczących ulg proinnowacyjnych – to zdaniem Konfederacji Lewiatan rozwiązania podatkowe, które ułatwią firmom prowadzenie działalności gospodarczej.

Od rozliczenia za lipiec 2024 r. w JPK_V7 będzie można wpisywać oprócz numeru faktury również numer KSeF. Dotyczy to zarówno ewidencji sprzedaży i zakupów. Dopiero od rozliczenia za styczeń 2025 r. wpisywanie tego numeru w ewidencji sprzedaży będzie obowiązkowe.

Do końca 2023 r. wnioski o wydanie WIS składane były do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (dalej jako Dyrektor KIS) w postaci papierowej lub drogą elektroniczną przez e-PUAP na adres skrytki Krajowej Informacji Skarbowej. Z początkiem 2024 r. stan prawny w tym zakresie uległ zmianie, gdyż obecnie pisma w sprawie WIS co do zasady składa się i doręcza wyłącznie za pośrednictwem konta w e-Urzędzie

Pracownik w trakcie zatrudnienia korzystał z karty sportowej (dodatkowe świadczenia) współfinansowanej przez pracodawcę i pracownika. Czy jeśli pracodawca pomyłkowo nie wyrejestrował karty pracownika po ustaniu zatrudnienia i karta była aktywna, np. do końca miesiąca kalendarzowego po ustaniu zatrudnienia, to czy pracownik ma jakiś przychód z tego tytułu? Pracownik mógł nie wiedzieć, że po ustaniu

Odliczenia związane z prowadzeniem działalności badawczo-rozwojowej są dobrym sposobem na poprawę sytuacji ekonomicznej. Jednak część podatników nie wie o możliwości skorzystania z atrakcyjnych dla nich rozwiązań. Z kolei inni zupełnie niepotrzebnie obawiają się dodatkowych kontroli fiskusa. A zaznaczyć trzeba, że jeżeli już, to zazwyczaj są to jedynie drobne działania sprawdzające.

Przy ustalaniu momentu powstania przychodu i kosztu udokumentowanego fakturą ustrukturyzowaną należy brać pod uwagę art. 106na ustawy o VAT, który w sposób szczególny ustala moment wystawiania takich faktur. Takie stanowisko potwierdził MF.

Poprawienie przepisów dotyczących podatku u źródła, raportowania schematów podatkowych, zagranicznych jednostek kontrolowanych oraz zmiany w zakresie limitu kosztów finansowania dłużnego – proponuje Konfederacja Lewiatan.

Od 1 stycznia 2024 r. wprowadzono zmiany w ewidencjach akcyzowych. Zniesiono obowiązek obligatoryjnej elektronizacji ewidencji. Tym samym podatnicy nadal mogą prowadzić ewidencje zarówno w formie papierowej, jak i w formie elektronicznej.

W przypadku faktur ustrukturyzowanych w kolumnie 3 pkpir „Nr dowodu księgowego” podatnik powinien wpisywać numer faktury nadany przez jej wystawcę, a nie numer wygenerowany przez KSeF. Potwierdził to MF.

W tym roku przedsiębiorców czeka mniej zmian w prawie podatkowym w porównaniu z latami poprzednimi. Ale wyzwań nie zabraknie. W lipcu zacznie obowiązywać Krajowy System e-Faktur. Ważna będzie dyskusja o nowym systemie opłacania składek na ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorców czy implementacja unijnej dyrektywy o tzw. globalnym minimalnym podatku od korporacji – uważa Konfederacja Lewiatan.