Podatnik, którego dochód w roku poniesienia wydatków na przedsięwzięcia termomodernizacyjne wyniósł 0 zł, ma prawo do przeniesienia ulgi termomodernizacyjnej na kolejne lata podatkowe zgodnie z art. 26h ust. 7 ustawy o PIT, pod warunkiem, że wydatki te nie znalazły pokrycia w dochodzie, nie przekraczając maksymalnej kwoty odliczenia 53 000 zł.

Przekazanie nieruchomości w drodze umowy dożywocia nie stanowi nieodpłatnej dostawy towarów, lecz odpłatną dostawę, podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. Jednakże, może korzystać ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdy od pierwszego zasiedlenia minęły ponad dwa lata.

Działania Gminy związane z budową przydomowych oczyszczalni ścieków, finansowane dotacjami i dobrowolnymi wpłatami mieszkańców, nie kwalifikują się jako działalność gospodarcza, przez co nie podlegają opodatkowaniu VAT ani nie uzasadniają prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nie wypełnia przesłanek działalności gospodarczej, gdyż Wnioskodawca działa jedynie w ramach zarządu majątkiem prywatnym. Działania pełnomocnika służą realizacji jego własnych celów inwestycyjnych, co nie kwalifikuje transakcji jako podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Zagraniczny fundusz emerytalny, prowadzący działalność wykraczającą poza wyłączne lokowanie środków na cele emerytalne, nie spełnia przesłanek do zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych, o którym mowa w art. 6 ust. 1 pkt 11a ustawy o CIT, oraz jest zobowiązany do płacenia podatku u źródła na odsetki związane z należnościami pożyczkowymi.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych, ustanowione w art. 9 pkt 17 ustawy, nie obejmuje zakupu budynku w stanie surowym zamkniętym, ponieważ taki budynek nie spełnia warunków użytkowania niezbędnych do zaspokajania potrzeb mieszkaniowych.

Umowa darowizny nieruchomości, która nie wiąże się z przejęciem długów lub ciężarów przez obdarowanego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Motocykle, zdefiniowane jako pojazdy samochodowe zgodnie z ustawą Prawo o ruchu drogowym, są traktowane jak samochody osobowe na gruncie CIT. Własność motocykla pozwala na odpisy amortyzacyjne jako koszty uzyskania przychodów, jednak jednorazowy odpis dla podmiotów niebędących małymi podatnikami nie jest dopuszczalny.

Roboty przemysłowe oraz urządzenia peryferyjne funkcjonalnie z nimi związane spełniają kryteria uprawniające do ulgi na robotyzację w podatku dochodowym, co pozwala na odliczenie 50% odpisów amortyzacyjnych dokonanych w latach 2024-2026 na podstawie art. 38eb u.p.d.o.p.

Dochód uzyskiwany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do wytworzonego oprogramowania komputerowego stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej i może być opodatkowany stawką 5% według ulgi IP Box.

Spółka komandytowo-akcyjna nie ma obowiązku pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego od zaliczek na poczet zysku wypłacanych komplementariuszom w trakcie roku podatkowego; pobór taki następuje dopiero po zakończeniu roku, gdy dochód spółki uzasadnia obliczenie podatku należnego.

Przychody z usług post-produkcji klasyfikowanych jako PKWiU 59.12.19.0 oraz z usług koordynacji jako PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu, o ile usługi te nie są doradztwem związanym z zarządzaniem.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując nieopodatkowane działania publiczne, nie posiada prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, ponieważ brak jest związku wydatków ze świadczeniem czynności opodatkowanych.

Sprzedaż działki niezabudowanej, wydzielonej z działki nr 1, przez osobę fizyczną działającą w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż czynności podejmowane przez pełnomocnika nabywcy nie świadczą o prowadzeniu działalności gospodarczej przez sprzedawcę.

Gdy podatnik może określić, z której transzy zakupowej pochodzą sprzedawane papiery wartościowe, koszty uzyskania przychodów określone są na podstawie rzeczywistej ceny nabycia, nie zaś według zasady FIFO.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, umożliwiając opodatkowanie dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką 5%.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną działającą prywatnie, nieprowadzącą działalności gospodarczej ani niebędącą podatnikiem VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nawet jeśli nabywca działki uzyskuje pozwolenia budowlane jako pełnomocnik.

Podatnik ma prawo do odliczenia wydatków poniesionych na zakup i montaż stolarki okiennej w ramach ulgi termomodernizacyjnej, nawet jeśli budynek mieszkalny nie został formalnie oddany do użytkowania, o ile na moment odliczenia posiada cechy budynku mieszkalnego jednorodzinnego w rozumieniu ustawy Prawo budowlane.

Przeniesienie praw autorskich do pełnych programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki IP BOX, lecz przeniesienie praw do części programów nie stanowi sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej.

Ustalenie, że lekarz specjalista może zastosować ryczałt 14% przychodów ze świadczenia usług zdrowotnych na rzecz byłego pracodawcy, jeśli czynności te nie są tożsame z wykonywanymi w trakcie rezydentury.

Wydatki na prace konserwatorskie, restauratorskie i budowlane mogą być odliczone od dochodu w ramach ulgi na zabytki, pod warunkiem ich zgodności z pozwoleniem konserwatora zabytków i ograniczeniem do 50% wartości. Odliczenie to nie obejmuje wydatków na badania konserwatorskie.

Podatnik ma prawo zaliczyć wydatki do kosztów uzyskania przychodów, jeśli są one udokumentowane fakturami wystawionymi poza KSeF, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych i materialnych określonych w przepisach o rachunkowości oraz brak przeciwskazań z art. 16 ustawy o CIT.

Transakcja sprzedaży nieruchomości oraz praw niematerialnych przez spółkę nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT; sprzedaż budynku z gruntem korzysta ze zwolnienia z VAT po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, zaś sprzedaż pozostałych składników podlega VAT bez zwolnienia.

Podział przez wydzielenie w sytuacji tworzenia zorganizowanej części przedsiębiorstwa zarówno w wydzielanej, jak i pozostającej części spółki, nie skutkuje powstaniem przychodu na gruncie ustawy o CIT, o ile obydwie części mają przymiot ZCP.