Nieodpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości obciążonej hipoteką, w którym wartość hipoteki przewyższa wartość udziału, skutkuje brakiem zobowiązania podatkowego, mimo wystąpienia obowiązku podatkowego.

Wydatki poniesione na organizację wyjazdu integracyjnego ze środków obrotowych spółki, niezależnie od Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, mogą stanowić koszt uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile służą one zacieśnianiu więzi w zespole oraz przyczyniają się do uzyskania lub zabezpieczenia przychodów spółki.

Działalność realizowana przez Wnioskodawcę w ramach opisanych projektów stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, umożliwiając odliczenie kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi badawczo-rozwojowej oraz dokonanie korekty zeznań podatkowych za lata 2019-2024.

Dochód z licencji na program komputerowy, tworzony w ramach działalności badawczo-rozwojowej, jest kwalifikowanym dochodem z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej i może podlegać stawce 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości w ramach wspólności ustawowej małżeńskiej, nabytej uprzednio przez jednego z małżonków jako darowizna do majątku osobistego, nie stanowi źródła przychodu, jeżeli dokonana jest po upływie pięciu lat od końca roku nabycia przez tego małżonka.

Podstawą opodatkowania przychodów z dzierżawy ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych jest wyłącznie część stała czynszu. Część zmienna czynszu, stanowiąca rekompensatę z tytułu należności publicznoprawnych, pozostaje neutralna podatkowo z uwagi na brak rzeczywistego przysporzenia majątkowego po stronie wydzierżawiającego.

Sprzedaż udziałów w niezabudowanych działkach dokonana przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej ani nie podejmuje działań wykraczających poza zwykły zarząd majątkiem osobistym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Pomniejszenie zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów uzyskanych przez komplementariuszy z tytułu udziału w zyskach spółki komandytowej, wypracowanych i opodatkowanych w 2024 roku, jest możliwe zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT, także gdy wypłata zysku następuje w kolejnych latach, nie później niż przez 5 lat podatkowych od końca roku podatkowego następującego po roku, w którym zysk

Nieodpłatne używanie samochodu spółki przez jej wspólnika na cele prywatne stanowi przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń w rozumieniu art. 11 ustawy o PIT i podlega opodatkowaniu. Ukryte zyski definiowane na gruncie CIT nie wpływają na ocenę przychodów w PIT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej wydzielonej działce gruntu przez osobę fizyczną nie będącą zarejestrowanym podatnikiem VAT, który nie prowadzi działalności gospodarczej, stanowi zarząd majątkiem prywatnym, a nie działalność gospodarczą, i w związku z tym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Podatnik ma prawo odliczyć podatek VAT z faktur VAT RR za rolników ryczałtowych, gdy część należności jest przekazywana z tytułu składki plantatorskiej na rzecz związku, o ile zapłata traktowana jest jako wykonana na rachunek plantatora zgodnie z art. 9211 KC.

Odpłatne udostępnianie przez jednostki samorządu terytorialnego pasa drogowego dróg wewnętrznych, w ramach wykonywania zadań publicznych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż stanowi czynność wykonywaną w ramach publicznoprawnego władztwa, a nie świadczenie usług w rozumieniu ustawy o VAT.

W modelu świadczenia usług pośrednictwa przez wnioskodawcę podstawą opodatkowania VAT jest wyłącznie prowizja uzyskiwana od restauratorów, a wnioskodawca nie świadczy opodatkowanych usług ani na rzecz pracowników, ani klientów.

Dyskonto uzyskiwane w ramach sekurytyzacji wierzytelności stanowi koszt finansowania dłużnego i podlega ograniczeniom przewidzianym w art. 15c ustawy o CIT.

Wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością skutkujące podwyższeniem kapitału zakładowego podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych; nie dotyczy to nadwyżki przekazanej na kapitał zapasowy.

Wniesienie aportu w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki kapitałowej jest zdarzeniem neutralnym podatkowo na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, jako że czynność taka, na mocy art. 2 pkt 6 lit. c) tej ustawy, nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Otrzymanie przez spółkę nieodpłatnej licencji niewyłącznej od użytkowników platformy stanowi przychód z tytułu nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT. Przychód ten wynika z korzyści ekonomicznych uzyskanych przez spółkę bez świadczenia wzajemnego przez użytkowników.

Wycofanie nieruchomości z działalności przed przekształceniem przedsiębiorstwa w spółkę z o.o., w celu opodatkowanego dzierżawienia, nie podlega VAT jako dostawa towarów, gdy nieruchomości będą nadal wykorzystywane do działalności opodatkowanej. Art. 7 ust. 2 ustawy o VAT nie znajduje zastosowania.

Planowana sprzedaż działek przez Gminę, zarówno przed jak i po uzyskaniu pozwolenia na budowę, nie korzysta ze zwolnienia z VAT, gdyż działki te stanowią tereny budowlane zgodnie z decyzją o warunkach zabudowy, co wyklucza możliwość zastosowania art. 43 ust. 1 pkt 9 i 2 ustawy o VAT.

Podatnik, który przebywa za granicą przez co najmniej trzy pełne lata podatkowe przed przeprowadzką do Polski i po powrocie staje się polskim rezydentem podatkowym, spełnia warunki do skorzystania z ulgi na powrót z zagranicy, przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, o ile posiada dowody potwierdzające miejsce zamieszkania i nie korzystał z tej ulgi wcześniej.

Realizacja zadań związanych z projektem budowy farmy wiatrowej jako odpłatne świadczenie usług na podstawie art. 8 ust. 1 ustawy o VAT stanowi jednolite świadczenie kompleksowe, gdzie dominującym elementem pozostaje usługa instalacyjna, jednocześnie wykluczając jej sztuczne dzielenie.

Sprzedaż działek budowlanych nabytych w drodze dziedziczenia po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę, jako czynność niezwiązana z działalnością gospodarczą, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a in fine ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność produkcyjna Spółki, obejmująca opracowywanie nowych oraz ulepszonych produktów i procesów, jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniającą do ulgi badawczo-rozwojowej; koszty związane z materiałami i usługami aparatury badawczej mogą być uznane za koszty kwalifikowane.

Sprzedaż działek niezabudowanych w ramach licytacji podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa terenów budowlanych. Działka nr F, zabudowana budynkiem spełniającym wymogi art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jest zwolniona od opodatkowania, o ile od pierwszego zasiedlenia minęło ponad dwa lata i brak jest ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej budynku.