Składki finansowane przez spółkę z o.o. na indywidualne ubezpieczenia życia i zdrowia wspólników pełniących funkcje Prezesa Zarządu i prokurenta mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeżeli ochrona pozostaje związana z rzeczywistym wykonywaniem przez nich kluczowych zadań na rzecz spółki. Nie są one jednostronnym świadczeniem na rzecz wspólników ani wydatkiem

Dostawa zabudowanych działek korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 w zw. z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, jeżeli od pierwszego zasiedlenia każdego budynku i budowli, także po ulepszeniu przekraczającym 30% wartości początkowej, upłynęły co najmniej dwa lata. Dla zastosowania zwolnienia irrelewantne pozostają połączenie działek w jednej księdze wieczystej oraz ich funkcjonalne wykorzystywanie

Preferencyjne objęcie udziałów zagranicznej spółki dominującej w ramach programu motywacyjnego, niespełniającego warunków z art. 24 ust. 11–11b ustawy PIT, powoduje w chwili częściowo odpłatnego nabycia przychód z innych źródeł w wysokości uzyskanego dyskonta, jeżeli świadczenie pochodzi od podmiotu niepozostającego z uczestnikiem w bezpośrednim stosunku prawnym. Późniejsza dywidenda i odpłatne zbycie

Dostawa budynku mieszkalnego dokonana w ramach pierwszego zasiedlenia korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT, jeżeli dostawcy nie przysługiwało przy nabyciu prawo do odliczenia podatku naliczonego, a budynek stanowił towar handlowy, nie zaś środek trwały; w każdym razie zwolnienia nie wyłączają nakłady niższe niż 30% wartości początkowej. Zwolnienie rozciąga się na

Jednostce samorządu terytorialnego przysługuje odliczenie podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych i promocyjnych dotyczących budynku szkoły, wykorzystywanego zarazem do działalności statutowej i opodatkowanego najmu, według prewspółczynnika tej jednostki budżetowej. Prawo to nie obejmuje wydatków na nagrody konkursowe związane wyłącznie z realizacją publicznego zadania edukacyjnego, niepodlegającego

Przychody spółki z odpłatnej odsprzedaży licencji na oprogramowanie nabywanych wyłącznie w celu realizacji zamówień klientów końcowych stanowią przychody z innych źródeł, jeżeli spółka nie nabywa prawa do korzystania z oprogramowania ani do samodzielnego sublicencjonowania, a licencje są generowane bezpośrednio na dane klientów. W takim modelu przychód ma charakter handlowy i nie podlega kwalifikacji

Jeżeli nabycie spadku niezgłoszone do opodatkowania zostaje następnie potwierdzone prawomocnym orzeczeniem sądu, odnowienie obowiązku podatkowego na podstawie art. 6 ust. 4 ustawy o podatku od spadków i darowizn nie kreuje obowiązku złożenia zeznania SD-3; termin do doręczenia decyzji ustalającej wynosi zatem trzy lata według art. 68 § 1 Ordynacji podatkowej. Późniejsze stwierdzenie zasiedzenia na

Roszczenie o zapłatę odszkodowania, istniejące za życia spadkodawcy i niezaspokojone do chwili jego śmierci, jest prawem majątkowym wchodzącym do spadku i podlega podatkowi od spadków i darowizn w chwili nabycia spadku. Późniejsza realizacja tej wierzytelności nie stanowi odrębnego nabycia podatkowego; nie otwiera też na nowo terminu do zgłoszenia nabycia dla celów zwolnienia z art. 4a ustawy.

Wydatkowanie, w terminie określonym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, przychodu ze sprzedaży nieruchomości na nabycie do majątku wspólnego lokalu mieszkalnego stanowi wydatek na własny cel mieszkaniowy, jeżeli małżonkowie zachowują własność i możliwość korzystania z lokalu; okresowe korzystanie z niego przez studiującego syna nie wyłącza zwolnienia.

Dobrowolne umorzenie, na podstawie art. 199 § 3 KSH, całości udziałów wspólnika w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością bez wynagrodzenia i bez uzyskania przez wspólnika innego przysporzenia majątkowego jest dla tego wspólnika neutralne na gruncie CIT i nie powoduje powstania przychodu ani dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Jeżeli wydatki na instalację OZE przy urzędzie gminy służą równocześnie działalności opodatkowanej, zwolnionej i czynnościom poza VAT, podatek naliczony podlega odliczeniu po kolejno zastosowanym prewspółczynniku urzędu oraz współczynniku z art. 90 ustawy o VAT. Dla instalacji OZE bezpośrednio związanej z SUW dopuszczalny jest natomiast indywidualny prewspółczynnik wolumenowy, jeżeli obiektywnie i

Wydatki na używanie samochodu osobowego nabytego do majątku wspólnego małżonków, niewprowadzonego do składników majątku przedsiębiorstwa i wykorzystywanego przez jednego z małżonków w działalności oraz prywatnie, podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów wyłącznie w wysokości 20% na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT. Nieodpłatne udostępnienie takiego samochodu między małżonkami

24 września 2026 r. Senat przyjął ustawę o zmianie ustawy o podatku akcyzowym. Nowe przepisy mają uszczelnić system poboru akcyzy na rynku papierosów elektronicznych oraz objąć podatkiem także urządzenia, które dotychczas pozostawały poza zakresem opodatkowania. Zmiany są odpowiedzią na przypadki obchodzenia obowiązujących przepisów poprzez sprzedaż oddzielnie poszczególnych elementów e-papierosów.

Senat przyjął przygotowany przez Ministerstwo Finansów pakiet deregulacyjny dla przedsiębiorców. Nowelizacja zakłada m.in. likwidację sankcji, zgodnie z którą zapłata za transakcję na rachunek spoza tzw. białej listy podatników VAT skutkuje utratą prawa do zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodu. Nowe przepisy przewidują również istotne zmiany w zakresie raportowania cen transferowych. Ustawa

Do Ordynacji podatkowej ma zostać wprowadzona instytucja milczącego załatwienia sprawy. W wybranych postępowaniach podatkowych brak decyzji lub postanowienia organu w ciągu dwóch miesięcy będzie oznaczał uwzględnienie wniosku strony. Nowe rozwiązanie ma ograniczyć skutki bezczynności urzędów, przyspieszyć załatwianie spraw oraz zmniejszyć formalizm postępowań podatkowych. 23 września 2026 r. resort

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z wydatków na projekt infrastruktury drogowej i transportowej, jeżeli infrastruktura jest realizowana w ramach zadań własnych, udostępniana powszechnie i nieodpłatnie oraz nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych VAT; w takim zakresie gmina nie działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Przychody z usług sklasyfikowanych w PKWiU 62.09.20.0, polegających na technicznym badaniu i opisie istniejącego systemu informatycznego, sporządzaniu dokumentacji dotyczącej zasobów technologicznych oraz udzielaniu wyjaśnień technicznych, które nie obejmują instalowania oprogramowania ani usług objętych szczególnymi stawkami ryczałtu, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1

Otrzymanie przez fundację rodzinną wierzytelności pożyczkowej w drodze darowizny nie powoduje powstania przychodu i korzysta ze zwolnienia z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT. Natomiast uzyskanie spłaty kapitału oraz odsetek z wierzytelności nabytej od fundatora lub beneficjenta stanowi działalność gospodarczą wykraczającą poza zakres art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej, gdyż realizacja nabytej wierzytelności

Wydatek osoby posiadającej orzeczenie o niepełnosprawności na zakup i montaż klimatyzacji w lokalu mieszkalnym może stanowić wydatek na adaptację i wyposażenie mieszkania w rozumieniu art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT, jeżeli klimatyzacja pozostaje w bezpośrednim związku z potrzebami wynikającymi z niepełnosprawności, ułatwia wykonywanie czynności życiowych, jest należycie udokumentowana i nie została

Świadczenie przez lekarza, po ukończeniu rezydentury, usług medycznych w ramach indywidualnej praktyki na rzecz dotychczasowego pracodawcy nie wyłącza prawa do ryczałtu, jeżeli usługi te nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi uprzednio jako lekarz rezydent pod nadzorem specjalisty. Przychody z usług objętych działem 86 PKWiU mogą wówczas być opodatkowane ryczałtem według stawki 14%.

Czynności wykonywane przez odrębną spółkę celową województwa za opłatą za zarządzanie stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające VAT, mimo realizacji zadań publicznych. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy obejmuje udzielanie pożyczek i ich zarządzanie, w tym samodzielne czynności monitorujące należności, lecz nie obejmuje wyodrębnionych usług technicznych i organizacyjnych świadczonych na

Autorskie prawa majątkowe do odrębnych programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych przez podatnika w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych, stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT; dochód z ich sprzedaży może korzystać z 5% stawki IP Box, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję z art. 30cb ustawy i ustala wskaźnik nexus odrębnie

Dochody z działalności gospodarczej prowadzonej przez polskiego rezydenta wyłącznie na rzecz kontrahenta polskiego, niewykonywanej przez zakład położony w Stanach Zjednoczonych, podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce na podstawie art. 8 umowy polsko-amerykańskiej; sam fakt objęcia podatnika opodatkowaniem w USA z tytułu Green Card nie uzasadnia zastosowania w Polsce metody proporcjonalnego zaliczenia