Moment powstania przychodu podatkowego z tytułu uczestnictwa w programie motywacyjnym związanym z akcjami fantomowymi przypada na realizację prawa wykupu tych akcji. Przychód z tego tytułu nie jest kwalifikowany jako przychód z kapitałów pieniężnych, lecz jako źródło dochodów z art. 10 ust. 1 ustawy o PIT; na spółce ciąży obowiązek płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych.

Osoba, która zawarła związek małżeński w trakcie roku podatkowego, może rozliczać za ten rok PIT jako osoba samotnie wychowująca dziecko, jeśli spełnia pozostałe warunki. Jednakże, jeśli pozostaje w związku małżeńskim, od następnego roku nie przysługuje jej ta preferencja podatkowa, nawet w przypadku faktycznego samotnego wykonywania władzy rodzicielskiej.

Zbycie nieruchomości po upływie 5 lat od nabycia nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 u.p.d.o.f., sprzedaż nieruchomości dokonana po tym okresie nie rodzi obowiązku podatkowego.

Umowa zamiany nieruchomości, zawarta po upływie pięcioletniego okresu od nabycia nieruchomości, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem PIT.

Jeżeli osoba fizyczna przebywa ponad 183 dni rocznie w Szwajcarii, to od 2023 r. w Polsce podlega ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, dotyczącemu wyłącznie dochodów uzyskanych na terytorium Polski.

Podatnik, będący spółką z o.o. w organizacji, może skutecznie wybrać opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek od początku roku podatkowego poprzez dokonanie stosownego zawiadomienia nawet przed wpisem do KRS, o ile spełnia specyficzne kryteria ustawowe określone w ustawie o CIT.

Zespół składników materialnych i niematerialnych z przenoszonego segmentu działalności B. stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co daje SKA prawo do amortyzacji wartości firmy, zaś przychodem zbywcy jest cena sprzedaży nie niższa od wartości rynkowej; koszty uzyskania przychodów obejmują wartość podatkową netto składników majątkowych.

Emerytura z niemieckiego pracowniczego programu emerytalnego, otrzymywana przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce, pomimo obowiązku rozliczenia się w miejscu zamieszkania (art. 18 ust. 1 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania; art. 21 ustawy o PIT).

Sprzedaż nieruchomości nabytej w ramach ulgi mieszkaniowej, która faktycznie zaspokajała cele mieszkaniowe podatnika, nie powoduje automatycznej utraty ulgi. Przeznaczenie środków z odpłatnego zbycia na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe kwalifikuje się do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile spełnione są ustawowe kryteria.

Jednorazowe świadczenie z brytyjskiego systemu emerytalnego, wypłacone osobie mającej miejsce zamieszkania w Polsce, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Wielkiej Brytanii, zgodnie z art. 17 ust. 2 umowy polsko-brytyjskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Wykonywane przez Gminę na rzecz mieszkańców usługi związane z budową przydomowych oczyszczalni ścieków, finansowane w istotnej części z funduszy publicznych, nie stanowią działalności gospodarczej i w konsekwencji nie podlegają opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenie usług. Wydatki poniesione na realizację inwestycji nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Spółka, realizując zadania powierzone przez Województwo na podstawie umowy cywilnoprawnej, działa jako podatnik VAT. Wypłacana rekompensata stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług, które jest objęte opodatkowaniem VAT.

W sytuacji, gdy Miejski Urząd Pracy jako trwały zarządca nieruchomości zawiera umowy cywilnoprawne z najemcami, jest zobowiązany zarejestrować się jako odrębny (samodzielny) podatnik VAT po przekroczeniu limitu zwolnienia z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, co oznacza brak centralizacji rozliczeń VAT z Gminą.

Powiat nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od zakupów związanych z realizacją projektu edukacyjnego finansowanego ze środków publicznych, gdyż nie są one związane z działalnością opodatkowaną.

Jestem rolnikiem, czynnym podatnikiem VAT. Uprawiam i sprzedaję owoce innym przedsiębiorcom. Chciałbym sprzedawać dżemy i marmoladę wytwarzane we własnym zakresie z moich upraw. Jak rozliczyć przychody osiągane z takiej sprzedaży? Czy produkty te mogę sprzedawać na fakturę? Czy muszę założyć działalność gospodarczą?

W przypadku skorzystania z ulgi prorodzinnej, przekroczenie limitu dochodu przez pełnoletnie dziecko wyklucza możliwość odliczenia ulgi na to dziecko, zaś przekroczenie łącznego dochodu przez rodziców uniemożliwia zastosowanie ulgi prorodzinnej na małoletnie dziecko.

Spółka komandytowa nie jest zobowiązana do pobierania zaliczek na podatek dochodowy od wypłacanych komplementariuszowi zaliczek na poczet zysku przed złożeniem rocznego zeznania CIT-8 oraz określeniem ostatecznego podziału zysku, zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT.

Podatnik, mający miejsce zamieszkania w Danii w latach 2024-2026, podlegał w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Jego centrum interesów znajdowało się poza Polską, co uprawnia go do skorzystania po powrocie do Polski z ulgi na powrót zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, powstałych w ramach działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez Wnioskodawcę, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% (IP Box) zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Stawka podatku od czynności cywilnoprawnych w przypadku przeniesienia praw do działki ROD bez nasadzeń i obiektów, jako prawo majątkowe, wynosi 1%.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości oraz budowlach, nienależąca do sfery działalności gospodarczej sprzedającego i niezwiązana z obciążeniem VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, mimo że transakcja jest niewymagana do opodatkowania VAT lub z niego zwolniona.

Wydatek poniesiony na nabycie roszczeń przez umowę cesji nie stanowi wydatku na cele mieszkaniowe uprawniającego do ulgi, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 oraz art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. a ustawy o PIT; tylko bezpośrednie nabycie lokalu mieszkalnego kwalifikuje się do zwolnienia podatkowego.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości i budowli, jeżeli nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jest opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o PCC.

Zwiększenie kapitału zapasowego w spółce jawnej sfinansowane przez wybranych wspólników prowadzi do powstania przychodu podatkowego z pozarolniczej działalności gospodarczej u wszystkich wspólników, w tym tych nieuczestniczących finansowo w zwiększeniu kapitału, w proporcji do ich udziału w zyskach, na podstawie art. 14 ust. 2 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.