Przychody z usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, klasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem że działalność nie obejmuje doradztwa w zakresie oprogramowania i sprzętu komputerowego.

Przychód z tytułu umorzenia zadłużenia części kredytu hipotecznego indeksowanego do waluty CHF, wykorzystanego na wyspecyfikowane cele mieszkaniowe, podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego jedynie w części obejmującej rzeczywiste wydatki poniesione na cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT oraz odpowiednimi przepisami rozporządzenia z dnia 11 marca 2022 r.

Administracja skarbowa coraz rzadziej sięga po tradycyjne kontrole, a coraz częściej weryfikuje rozliczenia przedsiębiorców na podstawie danych z Jednolitego Pliku Kontrolnego i Krajowego Systemu e-Faktur. Jak wynika z raportu MDDP i Konfederacji Lewiatan, w 2025 roku fiskus przeprowadził blisko 2,3 mln czynności sprawdzających, czyli średnio otwierano 19 procedur na minutę. Dzięki nim wykryto niemal

Wybór opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek wymaga spełnienia warunków ustawowych. Uchybienia formalne w zakresie sporządzenia sprawozdania finansowego – w tym nieterminowe podpisanie pozbawia prawa do estońskiego CIT. MF kontynuuje prace nad projektem, który ma wprowadzić jednorazową abolicję dla spółek, które spóźniły się z podpisaniem sprawozdania.

Wystawianie faktury przez przedsiębiorcę prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą może odbywać się z użyciem jednej nazwy handlowej przypisanej do określonej gałęzi działalności, przy spełnieniu wymogu umieszczenia na fakturze imienia, nazwiska oraz numeru NIP przedsiębiorcy, zgodnie z art. 106e ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT.

Gminie, jako czynnym podatnikowi VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego związanego z wydatkami inwestycyjnymi na projekt, gdy projekt nie generuje czynności opodatkowanych VAT.

Gmina jest pozbawiona prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę przedszkola, gdyż wykonuje zadania własne. Jednakże, możliwe jest odliczenie podatku naliczonego związanego z instalacją fotowoltaiczną proporcjonalnie do wykonywanych czynności opodatkowanych w systemie net-billing.

Majątek stanowiący Dział D., wnoszony do Spółki Zależnej w formie aportu, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa na podstawie art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, a jego aport nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie aportującego, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. b ustawy o CIT.

W okresie objętym dziesięcioletnim okresem korekty, skorzystanie ze zwolnienia podmiotowego od VAT powoduje zmianę prawa do odliczenia podatku naliczonego, co skutkuje obowiązkiem dokonania korekty podatku, niezależnie od faktycznego niewykorzystania składnika majątku do czynności opodatkowanych.

Usługi szkoleniowe świadczone dla lekarzy specjalistów i lekarzy w trakcie specjalizacji mogą korzystać z zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, natomiast usługi szkoleniowe dla studentów kierunków medycznych oraz osób nostryfikujących dyplom, choć również można uznać jako usługi kształcenia zawodowego, podlegają zwolnieniu na podstawie art. 132 ust. 1 lit. i) dyrektywy

Wniesienie nieruchomości gruntowej aportem do spółki przez jednostkę samorządu terytorialnego stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT w rozumieniu art. 5 ust. 1 i art. 15 ust. 1 ustawy o VAT. Jednostka występuje w tym zakresie jako podatnik, realizując czynności o charakterze cywilnoprawnym.

Miejscem opodatkowania usług szkoleniowych świadczonych przez rezydenta polskiego na rzecz zagranicznych podatników nie jest Polska, ale kraj siedziby tych podatników, zgodnie z art. 28b ustawy o podatku od towarów i usług.

Nabywca zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jako następca prawny, wstępuje w prawa i obowiązki zbywcy w zakresie podatku VAT, co obejmuje prawo do odliczenia podatku naliczonego na fakturach wystawionych na zbywcę, o ile odnoszą się one do opodatkowanej działalności prowadzonej przez nabywcę.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości do fundacji rodzinnej stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wyłączone z opodatkowania VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co zwalnia Wnioskodawczynię z obowiązku korekty odliczonego VAT.

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości korzysta ze zwolnienia z VAT, gdy spełnione są przesłanki art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT dotyczące pierwszego zasiedlenia. Natomiast działka niezabudowana, uznana jako budowlana, nie korzysta z takowego zwolnienia i podlega opodatkowaniu VAT.

Obrót z tytułu najmu prywatnego lokali mieszkalnych, będący działalnością gospodarczą zwolnioną z VAT, winien być uwzględniony przy ustalaniu proporcji odliczenia podatku VAT, zgodnie z art. 90 ust. 3 ustawy o VAT, z uwagi na jego związek z działalnością opodatkowaną i wydatkami ogólnymi.

Darowizna przekazywana przez spółkę w ramach działań CSR, mająca pośrednie znaczenie dla wzrostu przychodów poprzez kształtowanie wizerunku i identyfikację marki z wartościami społecznymi, nie stanowi wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Przedsiębiorca ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki eksploatacyjne związane z trzyśrodkową flotą pojazdów w wysokości 75%, a także pełne koszty ubezpieczenia, gdy wartość ubezpieczenia nie przekracza 150,000 zł, pod warunkiem udowodnienia ich związku z przychodami z działalności gospodarczej.

Jednorazowe wynagrodzenie otrzymane po wykształceniu młodocianego pracownika oraz refundacje z PFRON stanowią przychód z jednoosobowej działalności gospodarczej, bowiem są to świadczenia finansowane z publicznych środków, które podlegają opodatkowaniu PIT zgodnie z art. 14 ust. 2 ustawy o PIT.

Przychody ze sprzedaży mieszkania wydatkowane na nabycie i remont nieruchomości, nawet jeśli zakup miał miejsce przed sprzedażą, uprawniają do ulgi podatkowej, jeśli środki faktycznie służą celom mieszkaniowym. Darowizna wynikająca z siły wyższej nie pozbawia prawa do zwolnienia.

Zakup lokalu mieszkalnego na współwłasność przez małżonków, w którym jeden współmałżonek wcześniej posiadał pełne prawo własności innej nieruchomości, nie podlega zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy o PCC.

Odpłatne zbycie nieruchomości po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód ze wygaśnięcia spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego podlega opodatkowaniu, poza częścią odpowiadającą wniesionemu wkładowi, który jest zwolniony od podatku dochodowego; zwolnienie z umorzonych zobowiązań nie ma tu zastosowania, jako że potrącenia nie są umorzeniem w ramach postępowania upadłościowego.