Działalność polegająca na opracowywaniu i wdrażaniu nowych produktów i procesów, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, podlega kwalifikacji jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do korzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d ust. 1 CIT.

Podatnik, który nie mógł w pełni skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w roku podatkowym poniesienia wydatków z powodu niewystarczającego dochodu, może rozliczyć pozostałą część ulgi w kolejnych latach, maksymalnie przez 6 lat od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek.

Przeniesienie prawa do uzyskania Białych Certyfikatów i przekazywanie środków ze sprzedaży tych certyfikatów na rzecz Gminy nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż nie zachodzi bezpośrednie świadczenie odpłatne, a dokumentacja transakcji powinna być prowadzona notami obciążeniowymi.

Pojazd wyczynowy, bez homologacji do ruchu drogowego, nie spełnia definicji "samochodu osobowego" w rozumieniu art. 5a pkt 19a ustawy o PIT. Tym samym wydatki na jego najem i nabycie można w całości zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów bez ograniczeń przewidzianych w art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy PIT.

Dochód uzyskany ze sprzedaży mieszkania może być zwolniony z opodatkowania na podstawie ulgi mieszkaniowej, jeżeli środki te zostaną wydatkowane na nabycie innej nieruchomości w celach mieszkaniowych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód z objęcia udziałów motywacyjnych w spółce z o.o. po cenie niższej od rynkowej, w ramach planu motywacyjnego zorganizowanego przez spółkę-pracodawcę, stanowi podlegający opodatkowaniu przychód ze stosunku pracy w momencie ich nabycia.

W przypadku umorzenia wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego zaciągniętego przed dniem 15 stycznia 2015 r., zastosowanie znajduje zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, jeśli kredyt zaciągnięto wyłącznie na jedną inwestycję mieszkaniową.

Kwota uzyskana przez podatnika od banku w wyniku zawarcia ugody, w części obejmująca nadpłatę kredytu, jest neutralna podatkowo. Jednakże część kwoty odniesiona do odsetek ustawowych, uznana jest za przychód podlegający opodatkowaniu, ponieważ nie spełnia wymogów zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Zwrot środków finansowych przez bank, wynikający z ugody mającej na celu rozliczenie niesłusznie uiszczonych kwot z tytułu spłaty kredytu hipotecznego, nie prowadzi do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, o ile środki te mają charakter jedynie restytucyjny, a nie przychodowy.

Osoba nierezydent mająca status pracownika wykonawcy kontraktowego USA, działającego na terytorium RP, może skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania dochodów na mocy art. 20 ust. 5 Umowy między Rządem RP a USA o wzmocnionej współpracy obronnej.

Umorzenie części kredytu wykorzystanego na cele mieszkaniowe, przy zachowaniu wymogów Rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 roku, skutkuje zaniechaniem poboru podatku dochodowego; natomiast umorzenie kredytu zaciągniętego na cele niemieszkaniowe podlega opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł według zasad ogólnych.

Gminie A. realizującej zadania niekomercyjne w zakresie turystyki, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT, ponieważ nie działa jako podatnik, a jej czynności nie podlegają opodatkowaniu.

Zwrot nadpłaconych rat kapitałowo-odsetkowych nie stanowi przychodu podatkowego, a odsetki za opóźnienie mogą korzystać ze zwolnienia jedynie w części dotyczącej nieterminowej wypłaty należności faktycznie zwróconej przez bank.

Przychody z jednoosobowej działalności gospodarczej farmaceuty świadczącego usługi na rzecz aptek, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, o ile działalność ta nie stanowi działalności handlowej ani wytwórczej, a polega na zorganizowanej świadczeniu usług na rzecz podmiotów prowadzących apteki.

Faktura dokumentująca sprzedaż nieruchomości osobie fizycznej, wystawiona bez numeru NIP i oddająca rzeczywisty charakter transakcji, nie wymaga korekty. Korekta faktury jest nieuzasadniona, jeżeli nie doszło do pomyłki merytorycznej, a nabywca przy zakupie wystąpił jako konsument. Obowiązek jej wpisania do KSeF nie zachodzi.

Rodzic sprawujący naprzemiennie samodzielną opiekę nad dzieckiem, pod warunkiem, że drugi rodzic pobiera świadczenie wychowawcze, jest uprawniony do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, w myśl art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o PIT.

Działania osoby fizycznej polegające na sprzedaży nieruchomości odziedziczonych w spadku, bez aktywnego udziału w obrocie nieruchomościami, nie stanowią działalności gospodarczej i nie skutkują uznaniem za podatnika VAT.

Dostawa energii cieplnej przez Towarzystwo Budownictwa Społecznego na potrzeby lokali mieszkalnych nie stanowi elementu kompleksowej usługi najmu objętej zwolnieniem z VAT, lecz jest odrębną czynnością opodatkowaną VAT według zasad ogólnych.

Podatnik, który planuje przeniesienie miejsca zamieszkania na terytorium Polski w 2027 r., spełnia warunki do skorzystania z ulgi dla powracających na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem iż nie mieszkał w Polsce przez wymagany okres i przedstawił odpowiednie dowody rezydencji poza granicami kraju.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości na cele uzasadniające jej wywłaszczenie, mimo braku przeprowadzonego postępowania wywłaszczeniowego, podlega zwolnieniu od podatku dochodowego na podstawie art. 21 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z tytułu udzielania licencji na korzystanie z praw do nagrań dźwiękowych podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% do 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki, jako przychody z umów o charakterze podobnym do najmu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości przez Wnioskodawczynię, związana z podjęciem działań przygotowujących nieruchomość do handlu, stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT na mocy art. 5 ust. 1 pkt 1 oraz art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Projekty realizowane przez Wnioskodawcę spełniają przesłanki działalności badawczo-rozwojowej określonej w art. 4a pkt 26 i 28 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R. Działania te są twórcze, systematyczne oraz nie mają charakteru rutynowego, prowadząc do zwiększenia zasobów wiedzy i rozwoju nowych zastosowań technologicznych.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT związanego z realizacją projektu, gdy wydatki nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, lecz związane z realizacją zadań publicznych.