Podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od zakupów związanych z projektem nieopodatkowanym, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, ponieważ nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Połączenie spółek kapitałowych w trybie uproszczonym bez przydzielenia nowych udziałów wspólnikowi spółki przejmowanej jest zdarzeniem neutralnym podatkowo na gruncie ustawy o CIT, o ile nie dochodzi do unikania opodatkowania i operacja znajduje uzasadnienie ekonomiczne.

Podstawą opodatkowania z tytułu korzystania z samochodów przez pracowników bez prowadzenia ewidencji, nie mogą być uznane za ukryte zyski ani wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą. Natomiast wydatki na samochody używane przez wspólników spółki stanowiące w 50% ukryte zyski podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Koszty poniesione na rozwój oprogramowania programistycznego mogą stanowić wydatki kwalifikowane do ustalania wskaźnika Nexus, z wyjątkiem kosztów bezpośrednio niepowiązanych z działalnością B+R, takich jak smartwatch i zwrot kosztów podróży, co wskazuje na ograniczenia w zastosowaniu preferencyjnej stawki IP Box.

Przychody z usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych dla sieci i systemów komputerowych, klasyfikowanych jako PKWiU 62.01.12.0, podlegają opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych ze względu na ich związek z oprogramowaniem w kontekście ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Opcje na akcje przyznane bezodpłatnie w planie motywacyjnym nie są pochodnymi instrumentami finansowymi; nie stanowią przychodu w chwili przyznania; przychód pojawia się przy nabyciu akcji, opodatkowany 3% ryczałtem; koszty sprzedaży mogą pomniejszać przychód.

Dostarczenie pomocy psychologicznej kuratorom sądowym nie powoduje powstania przychodu z nieodpłatnych świadczeń, lecz świadczenie to dla innych pracowników sądu stanowić będzie podlegający opodatkowaniu przychód, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty najmu mieszkania wykorzystywanego częściowo do działalności gospodarczej mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów w części przypadającej proporcjonalnie na powierzchnię wykorzystaną w celach działalności gospodarczej, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki 5% IP Box dla dochodów z autorskich praw majątkowych do oprogramowania jako kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Osoba samotnie wychowująca dzieci może uzyskać preferencyjne opodatkowanie wyłącznie gdy spełnia warunki, w tym posiada prawa cywilne przewidziane w art. 6 ust. 4c ustawy, co oznacza prawomocne orzeczenie rozwodu lub separacji.

Wartość świadczeń nieodpłatnych w postaci audytu energetycznego i świadectwa charakterystyki energetycznej, współfinansowanych ze środków budżetu gminy i UE w ramach programów rozwoju, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 114 ustawy o PIT, skutkując brakiem obowiązku sporządzania przez Gminę informacji PIT-11 dla beneficjentów.

Wymiana walut obcych bez udziału PLN nie generuje podatkowych różnic kursowych, a saldo na koncie "środki pieniężne w drodze" nie stanowi podatkowej różnicy kursowej w rozumieniu ustawy o CIT.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowanej jako "Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych" (PKWiU 70.22.20.0) mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

W przypadku braku porozumienia co do podziału ulgi prorodzinnej między rozwiedzionymi rodzicami sprawującymi wspólnie pieczę naprzemienną nad małoletnimi dziećmi, ulga prorodzinna przysługuje każdemu z rodziców w równych częściach, nawet jeśli miejsce zamieszkania dzieci zostało administracyjnie ustalone przy jednym z rodziców.

W przypadku działalności dropshippingowej, gdzie Wnioskodawca działa jako przenoszący prawo rozporządzania towarem, czynności te stanowią dostawę towarów, a nie przesyłkę usług; w związku z tym dostawy nie są opodatkowane w Polsce. Podatnik zachowuje prawo do odliczenia VAT od wydatków, które gdyby były realizowane w Polsce, podlegałyby opodatkowaniu.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach ABC przez podatniczkę, uzyskanych jako majątek prywatny, nie jest opodatkowana VAT, gdyż działania nie mają znamion działalności gospodarczej, lecz dotyczą zarządu osobistym majątkiem.

Usługi nauczania w zakresie matematyki, fizyki i języka angielskiego na rzecz studentów i uczniów mogą korzystać z zwolnienia z VAT jako prywatne nauczanie, podczas gdy usługi skierowane do dorosłych i w zakresie kształcenia lotniczego nie spełniają warunków zwolnienia, gdyż nie są prowadzone w formach objętych akredytacją ani finansowane ze środków publicznych.

Samochody osobowe o hybrydowym napędzie spalinowo-elektrycznym, bez możliwości ładowania z zewnętrznego źródła zasilania, kwalifikują się do obniżonej stawki akcyzy 1,55%, o ile pojemność ich silnika spalinowego nie przekracza 2000 cm³.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego przez Wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż dokonana jest w ramach zarządu majątkiem osobistym, bez aktywności charakterystycznej dla działalności gospodarczej, tym samym nie występuje ona jako podatnik VAT.

Sprzedaż napoju, w którym na pierwszym miejscu wykazu składników znajduje się mleko odtworzone, zwolniona jest z opłaty od środków spożywczych na mocy art. 12b ust. 2 pkt 7 ustawy o zdrowiu publicznym, niezależnie od sposobu prezentacji składników na etykiecie.

Sprzedaż działek wydzielonych z Nieruchomości należącej do gospodarstwa rolnego przez osobę fizyczną, nabytych w drodze darowizny i wykorzystywanych w działalności rolniczej, nie stanowi działalności gospodarczej, o której mowa w art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy brak działań wykraczających poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym.

Gminie X nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków związanych z budową infrastruktury rowerowej, gdyż nie będzie ona wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.