Wniesienie aportem domków, nie stanowiących zorganizowanej części przedsiębiorstwa, do nowo powstałej spółki z o.o. stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Połączenia spółek w trybie per incorporationem, które nie obejmują emisji nowych udziałów oraz wiążą się z kontynuacją wyceny podatkowej i alokacją składników majątku do działalności na terytorium Polski, nie generują przychodu podatkowego dla spółki przejmującej na gruncie art. 12 ust. 1 pkt 8c oraz 8d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Spółka komandytowa nie ma obowiązku pobierania zryczałtowanego podatku PIT od zaliczek wypłacanych komplementariuszowi na poczet zysku podczas roku podatkowego. Obowiązek taki powstaje dopiero po ustaleniu wyniku finansowego spółki na koniec roku, zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT.

Do 1 grudnia 2025 r. podmioty, u których rok podatkowy odpowiada kalendarzowemu, muszą złożyć informacje o cenach transferowych za 2024 r. Przypominamy, na kim ciąży obowiązek złożenia takich informacji i jak należy to zrobić.

Zbliżające się Święta Bożego Narodzenia są okazją do przekazywania przez pracodawców pracownikom prezentów w postaci paczek, bonów czy kart przedpłaconych oraz do organizowania spotkań świątecznych. Sposób podatkowego oraz składkowego rozliczenia tego rodzaju świadczeń zależy w głównej mierze od źródła ich finansowania. W uprzywilejowanej sytuacji są świadczenia pochodzące ze środków ZFŚS, gdyż w większości

Otrzymanie zapłaty przed dokonaniem dostawy towarów lub świadczeniem usług co do zasady przyspiesza obowiązek podatkowy w VAT i wymaga udokumentowania fakturą zaliczkową. Od momentu wejścia w życie obowiązkowego KSeF faktury te muszą być wystawiane w systemie, co wiąże się z konkretnymi wymogami technicznymi oraz wyzwaniami w ich rozliczaniu. Obecnie stosowana jest struktura FA(2), jednak od 1 lutego

Wpłata na IKZE jest uznana za dokonaną w momencie obciążenia rachunku bankowego płatnika, a nie w momencie zaksięgowania przez instytucję finansową na koncie IKZE. W konsekwencji, dla celów ulgi podatkowej, istotna jest data księgowania w banku podatnika.

Dopuszczalne jest nanoszenie banderoli legalizacyjnych bezpośrednio na fabryczną folię ochronną opakowań urządzeń do waporyzacji, pod warunkiem spełnienia wszystkich kryteriów prawidłowego nanoszenia i mocowania banderol, w sposób uniemożliwiający ich ponowne użycie.

Wydatki na zakup odzieży biznesowej o charakterze osobistym, wynikające z dress code'u ustalonego przez kontrahenta, nie kwalifikują się jako koszty uzyskania przychodów, gdyż nie spełniają warunku obiektywnego związku z przychodami oraz stanowią realizację osobistych potrzeb podatnika.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości przeznaczony na spłatę kredytu zaciągniętego na zakup współwłasności lokalu mieszkalnego stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do zwolnienia tego przychodu od podatku dochodowego, bez względu na moment przeniesienia własności.

Umorzenie pożyczki hipotecznej waloryzowanej kursem obcej waluty, zaciągniętej przed 2025 rokiem, skutkuje powstaniem podlegającego opodatkowaniu przychodu, który nie korzysta z zaniechania poboru podatku na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 roku, obowiązującego przed 2025 rokiem.

Wydatki poniesione na nabycie gruntu przeznaczonego w zgodzie z decyzją o warunkach zabudowy na cele zagrodowe, obejmujące budowę budynku mieszkalnego, mogą uprawniać do zwolnienia podatkowego. Jednakże stosowanie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT wymaga, aby grunt przeznaczenie zmienił na takie stricte mieszkaniowe w określonym przepisami terminie, a udział gruntów mieszkalnych musiałby być dominujący

Jednostki samorządu terytorialnego nie mogą odliczyć VAT naliczonego związanego z realizacją zadań publicznych, które nie są działalnością opodatkowaną, jak przekazywanie w użyczenie pojazdów ratowniczych bez dochodów podlegających opodatkowaniu.

Gminie, która dokonuje inwestycji w infrastrukturę wodno-ściekową nieodpłatnie przekazywaną do eksploatacji spółce komunalnej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż brak jest bezpośredniego związku tych wydatków z czynnościami opodatkowanymi realizowanymi przez gminę.

Powiat, realizując zadania publiczne w zakresie budowy dróg lokalnych, nie działa jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, co wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego VAT, gdyż inwestycja nie będzie wykorzystywana do działalności opodatkowanej.

Wykorzystanie majątku powstałego w wyniku inwestycji realizowanej przez jednostkę samorządu terytorialnego do celów publicznych niewykazywanych w działalności gospodarczej nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w VAT, a tym samym wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego, z uwagi na brak jego związku z czynnościami opodatkowanymi.

Wypłata przez SP ZOO zysków z jednoosobowej działalności gospodarczej sprzed przekształcenia JDG, na rzecz wnioskodawcy, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu jako dochód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, obejmującym 19% zryczałtowaną stawkę podatkową.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego nie przysługuje podatnikowi, jeżeli na podstawie okoliczności danej transakcji mógł lub powinien był wiedzieć, że uczestniczy w czynnościach służących nadużyciom w podatku VAT; niedochowanie należytej staranności wyłącza dobrą wiarę podatnika.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej przez osobę fizyczną, mimo udzielenia kupującemu pełnomocnictw i najmu obejmujących uzyskanie zgód na budowę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy sprzedający nie prowadzi działalności gospodarczej oraz działa w ramach majątku prywatnego.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT od usług doradczych i prawniczych zgodnie z zasadami określonymi w ustawie o VAT, w szczególności stosując prewspółczynnik oraz współczynnik proporcji dla wydatków związanych z różnymi rodzajami działalności (art. 86 ust. 2a, art. 90 ust. 3). Odliczenie może być pełne, ograniczone lub niedostępne w zależności od związku z działalnością opodatkowaną, zwolnioną

Gmina, realizując zadania publicznoprawne, nie może odliczyć podatku VAT naliczonego od zakupów służących tym zadaniom, gdyż nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi. Tym samym zakup use.communityservices nie uprawnia do odliczenia.