Podatnik nie ma prawa odliczenia VAT naliczonego w okresie powstania obowiązku podatkowego, jeśli faktury są otrzymywane później; skuteczność wyroku SUE T-689/24 została zawieszona do czasu zakończenia procedury kontroli TSUE.

Osoba przenosząca centrum interesów życiowych z Norwegii do Polski we wrześniu 2025 roku podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od dnia przeniesienia. Dochód ze sprzedaży nieruchomości położonej w Norwegii, przeprowadzonej po przeniesieniu rezydencji do Polski, podlega opodatkowaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym. Osoba taka ma także prawo do ulgi na powrót, jeśli spełnienie

Dochód ze sprzedaży nieruchomości dokonany przed upływem 5 lat od jej nabycia, finansujący wcześniejszy zakup innego mieszkania środkami z pożyczki i darowizny, nie spełnia warunków zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, o ile przychód nie został użyty na cele mieszkaniowe zgodnie z przepisami ustawy.

Działalność gospodarcza prowadzona przez Wnioskodawcę w modelu dropshippingu stanowi odpłatną dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, a miejsce opodatkowania ustala się na terytorium państwa trzeciego, nie podlegając opodatkowaniu VAT w Polsce.

Wydanie energii elektrycznej najemcom przez podmiot nieposiadający koncesji, z odrębnym wykazaniem kosztów na fakturach, jest traktowane jako sprzedaż nabywcom końcowym i podlega opodatkowaniu akcyzą bez zastosowania zwolnienia dla podmiotów produkujących energię w mikroinstalacji.

Zwolnienie podatkowe na cele mieszkaniowe, określone w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, wymaga, aby wydatki były poniesione na budynek mieszkalny będący własnością lub współwłasnością podatnika. Wydatki na nieruchomość będącą wyłącznie własnością małżonka nie spełniają przesłanek do uzyskania takiego zwolnienia.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości będzie zwolniony z podatku dochodowego, jeśli przychód zostanie przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż przez podatnika nieruchomości nabytej w drodze podziału majątku wspólnego małżeńskiego jest wolna od podatku dochodowego, jeżeli od nabycia tej nieruchomości do majątku wspólnego minęło pięć lat, liczonych od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie do tego majątku.

Odsetki za opóźnienie wypłaty zadośćuczynienia i odszkodowania, które korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego, są również zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Magazyn energii jako integralna część instalacji fotowoltaicznej i systemu elektrycznego ogrzewania domu kwalifikuje się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem pomniejszenia wartości odliczanej o kwoty dofinansowania z funduszy publicznych.

Podatnik, który dokonał trwałej likwidacji jednoosobowej działalności gospodarczej i ponownie rozpoczyna działalność w tym samym roku podatkowym, może uzyskać status podatnika rozpoczynającego działalność, co umożliwia wybór nowej formy opodatkowania.

Udostępnienie nieruchomości Fundacji Rodzinnej beneficjentom i fundatorowi bez statusu beneficjenta stanowi świadczenie opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych, zgodnie z art. 24q ustawy CIT, niezależnie od braku ekonomicznego uszczuplenia majątku fundacji.

Ulga dla pracujących seniorów, określona w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, wprowadzona od 1 stycznia 2022 r., nie znajduje zastosowania do przychodów uzyskanych przed tą datą, zatem przychody uzyskane w 2021 r. nie mogą korzystać z tego zwolnienia.

Podatnik, który wspólnie z drugim rodzicem realizuje obowiązek alimentacyjny oraz utrzymuje kontakt wychowawczy dziecka z drugim rodzicem, nie spełnia przesłanek dla osoby samotnie wychowującej dziecko, skutkiem czego nie nabywa prawa do preferencyjnego opodatkowania zgodnie z art. 6 ustawy o PIT.

Samorządowa instytucja kultury, stosując prewspółczynnik, powinna korzystać z metody wynikającej z rozporządzenia, gdyż lepiej odpowiada specyfice działalności, uwzględniając przychody z działalności gospodarczej oraz przychody wykonane, co zapewnia obiektywne odzwierciedlenie zakresu wykorzystania towarów i usług do działalności opodatkowanej VAT.

Wypłata świadczeń przez fundację rodzinną na rzecz beneficjentów nie pomniejsza się o 15% podatek dochodowy, obciążający majątek fundacji, nie zaś beneficjentów; fundacja działa jako podatnik, nie płatnik podatku (art. 24q ust. 1 pkt 1 Ustawy o CIT).

Umorzenie udziałów bez wynagrodzenia, zgodnie z art. 199 § 3 KSH, nie skutkuje przysporzeniem majątkowym po stronie wspólnika, przez co nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT, a poniesione na nabycie umorzonych udziałów koszty nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Przychody z tytułu odroczeń wynikających z unieważnienia umowy kredytowej, zwrócone wraz z odsetkami ustawowymi, nie stanowią przychodu podatkowego, ponieważ odnoszą się do zwrotu nienależnie pobranych świadczeń. Odsetki ustawowe, pomimo bycia przychodem, korzystają z podatkowego zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Zwrot nadpłaconych rat kredytowych oraz zwrot kosztów poniesionych na opłaty prawnicze i inne związane z umową kredytową, które nie przewyższają faktycznych wydatków, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

W świetle art. 15d ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, płatności na prywatny rachunek osób fizycznych, będących VAT czynnych lecz nie zarejestrowanych przedsiębiorców, nie podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów, niezależnie od ich ujawnienia na Białej liście.

Przychody z usług zarządzania projektami i świadczeń edukacyjnych podlegają opodatkowaniu stawką 8,5%, natomiast przychody z projektowania i rozwoju technologii informatycznych - stawką 12%, zgodnie z przypisanymi klasyfikacjami PKWiU i wymogami art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.