Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie mieszczą się w zakresie wydatków określonych w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Przychody osiągane przez podatnika z występów artystycznych wykonywanych samodzielnie, nawet po zawieszeniu formalnej działalności gospodarczej, mogą stanowić przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli działalność ta pomimo zmiany formy zachowuje zorganizowany i ciągły charakter.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego ani zwrotu podatku VAT związanego z realizacją zadań własnych, które nie są czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT, zgodnie z art. 15 ust. 6 i art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Inwestycje służące celom niekomercyjnym nie dają podstaw do odliczeń podatkowych.

Osoba nie może być uznana za samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, jeśli w roku rozliczeniowym pozostawała w związku małżeńskim bez orzeczenia separacji lub rozwodu. W przypadku ulgi prorodzinnej, pełna ulga przysługuje rodzicowi wykonującemu wyłączną pieczę nad dzieckiem, jeśli drugi rodzic ma ograniczoną władzę rodzicielską.

Sprzedaż udziału w lokalu użytkowym, dokonana po upływie ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia i bez poniesienia wydatków na ulepszenie przekraczających 30% wartości początkowej, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Twórcza działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwoju programów komputerowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a dochody generowane przez kwalifikowane prawa własności intelektualnej z tej działalności mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, jeśli są spełnione wymogi formalne ewidencji i udokumentowania kosztów.

Powiat nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z faktur dotyczących realizacji projektów związanych z zadaniami publicznymi, które nie są powiązane z działalnością opodatkowaną VAT.

Status osoby samotnie wychowującej dziecko zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT nie przysługuje, jeśli małżonek jest tylko ograniczony we władzy rodzicielskiej. Warunkiem koniecznym jest pozbawienie praw rodzicielskich lub odbywanie kary pozbawienia wolności.

Przychody z działalności sklasyfikowanej pod PKWiU 33.20.60.0 oraz PKD 33.20.Z podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o ryczałcie, z wyłączeniem usług związanych z doradztwem informatycznym.

Zbycie nieruchomości handlowej wraz z umowami najmu nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, a przez to podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów. Przy spełnieniu warunków z art. 43 ust. 10 i 11, strony transakcji mogą wybrać opodatkowanie dostawy VAT-em, rezygnując z możliwego zwolnienia.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne, które podejmują działania charakterystyczne dla przedsiębiorców, w tym działania inwestycyjne zwiększające atrakcyjność nieruchomości, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jako czynność wykonywana w ramach działalności gospodarczej zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż praw majątkowych w wyniku prac projektowych podlega opodatkowaniu VAT bez prawa do zwolnienia, a prawo do odliczenia podatku naliczonego istnieje jedynie w przypadku wydatków bezpośrednio związanych z działalnością opodatkowaną.

Usługi warsztatów artystycznych świadczone przez wnioskodawcę nie spełniają warunków zwolnienia z VAT przewidzianego dla prywatnego nauczania na poziomie przedszkolnym, podstawowym, ponadpodstawowym i wyższym, w myśl art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, ani kryteriów kształcenia zawodowego w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 29 tejże ustawy.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku podlega opodatkowaniu, jeśli nastąpi przed upływem 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość nabył bezpośredni spadkodawca podatnika.

Sprzedaż działek budowlanych przez czynnego podatnika VAT, angażującego się w przygotowanie terenu, podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza, gdyż stanowi zorganizowaną działalność handlową, wykraczającą poza zarząd majątkiem prywatnym.

Realizacja przez Powiat zadań w zakresie inwestycji drogowych nie generuje prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż czynności te mieszczą się w zakresie publicznych zadań własnych Powiatu, wykluczając jego status jako podatnika VAT w kontekście ww. zadań.

Gminie przysługuje częściowe prawo do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, proporcjonalnie do zakresu wykorzystywania nabytych towarów i usług do działalności opodatkowanej, tj. sprzedaży energii elektrycznej z instalacji fotowoltaicznej, jednakże wykluczono prawo do pełnego odliczenia."}

Kwota otrzymana przez podatnika w wyniku ugody z bankiem, będąca zwrotem nadpłaty kredytu hipotecznego, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i jest neutralna podatkowo dla podatnika.

Wnioskodawca ma prawo do skorzystania ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ustawy o VAT od 1 kwietnia 2026 r., o ile świadczone usługi nie mają charakteru doradczego, a wartość sprzedaży nie przekracza ustawowego limitu, zgodnie z warunkami określonymi w ustawie.

Odliczenie kosztów poniesionych na rehabilitację i usługi opiekuńcze w ramach ulgi rehabilitacyjnej wymaga pełnej dokumentacji finansowej i zgodności z ustawowymi przesłankami, a wydatki na opiekę pielęgniarską w domu opieki nie są odliczalne w ramach tej ulgi.

Dofinansowanie na projekt badawczo-rozwojowy, niebędące wynagrodzeniem za odpłatne świadczenie usług, oraz nie mające bezpośredniego wpływu na cenę dostarczanych towarów lub świadczonych usług przez Wnioskodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT).

Podatnik może stosować zamiennie pełną i skróconą nazwę zarejestrowaną w systemie VAT na fakturach wystawianych i otrzymywanych przez Krajowy System e-Faktur, o ile umożliwiają one jednoznaczną identyfikację podatnika.

Sprzedaż działek nabytych do majątku prywatnego, w braku działań charakterystycznych dla przedsiębiorców, nie jest objęta podatkiem VAT, podczas gdy sprzedaż działek będących częścią majątku firmy, stanowiąca czynność gospodarczą, podlega opodatkowaniu VAT.