Opodatkowanie przychodów z działalności gospodarczej jako lekarz specjalista ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych jest dopuszczalne, gdy czynności wykonywane w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej są odmiennie kwalifikowane od czynności realizowanych uprzednio jako lekarz rezydent, co wyłącza zastosowanie art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, ze względu na brak tożsamości

Sprzedaż urządzeń elektronicznych do unijnych kontrahentów spełniająca warunki określone w art. 42 ustawy o VAT stanowi wewnątrzwspólnotową dostawę towarów opodatkowaną stawką 0% VAT.

Pożyczka pieniężna udzielona odpłatnie przez jednoosobową działalność gospodarczą, będącą czynnym podatnikiem VAT, na rzecz spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające VAT, lecz korzysta ze zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy, chyba że podatnik złoży odpowiednie oświadczenie o wyborze opodatkowania tej usługi.

Spółce przysługuje zwolnienie podatkowe od dochodów z nowej inwestycji, pomimo zmniejszenia całkowitej produkcji, gdyż prawo do zwolnienia nie zależy od zwiększenia produkcji, ale od uzyskania dochodów związanych z realizacją inwestycji, o której mowa w decyzji o wsparciu.

Połączenie spółek, w którym jedyny udziałowiec przejmuje spółkę zależną bez emisji nowych udziałów, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, jeśli wartość majątku zostaje zachowana zgodnie z zapisami ksiąg podatkowych przejmowanej spółki oraz przypisana do działalności na terytorium RP, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 3e ustawy o CIT.

Ewidencja rachunkowa dla działalności gospodarczej prowadzonej w Specjalnej Strefie Ekonomicznej oraz na podstawie decyzji o wsparciu musi być prowadzona odrębnie, a rozliczanie pomocy publicznej wymaga wydzielenia dochodów zgodnie z poszczególnymi podstawami prawnymi, tj. zezwoleń strefowych i decyzji o wsparciu.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, działającą jako niepodatnik VAT i nie wykazującą aktywności handlowej, jaką jest angażowanie środków celem podniesienia atrakcyjności gruntu, pozostaje poza zakresem opodatkowania VAT.

Dla skutecznego odliczenia podatku VAT niezbędne jest posiadanie faktury wystawionej zgodnie z przepisami ustawy o VAT; brak faktury, nawet przy spełnieniu materialnych przesłanek transakcji, uniemożliwia prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Nieodpłatne świadczenie usług internetowych w ramach akcji marketingowej, mającej na celu pozyskanie nowych klientów, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy o VAT, a Spółka ma prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z tą działalnością.

Czynności administracyjno-techniczne wykonywane przez podmiot niebędący bezpośrednim ubezpieczającym nie stanowią usług ubezpieczeniowych zwolnionych z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 ustawy o VAT, gdyż nie spełniają przesłanek świadczących o charakterze czynności jako związanych z ubezpiczeniem na cudzy rachunek.

Wynagrodzenie za udzielenie poręczenia na rzecz podmiotu powiązanego oraz ewentualna spłata jego zobowiązań w ramach poręczenia nie stanowią dochodu z ukrytych zysków podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek według art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, od podziału majątku likwidowanej osoby prawnej, pobiera się od wartości, która przekracza koszt nabycia udziałów. Spółdzielnia jako płatnik zobowiązana jest obliczyć i pobrać podatek oraz przekazać go do urzędu skarbowego.

Przychody osiągane z prowadzenia korepetycji z chemii, które nie spełniają warunków zorganizowania i ciągłości działalności gospodarczej, podlegają kwalifikacji jako przychody z działalności wykonywanej osobiście w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zniesienie obowiązku podatkowego w zakresie przychodu z nieodpłatnych świadczeń nie jest uprawnione, gdy szkolenie członka zarządu obejmuje studia niezwiązane bezpośrednio z działalnością spółki, co skutkuje opodatkowaniem na zasadach ogólnych.

Kwota zwrócona podatnikowi przez bank w wyniku ugody, stanowiąca część wcześniej nadpłaconych rat kredytowych, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie jest definitywnym, nieodwracalnym przysporzeniem majątkowym.

Dochody uzyskane z pracy najemnej na statku morskim eksploatowanym międzynarodowo przez przedsiębiorstwo z zarządem w Danii podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Danii i są zwolnione z opodatkowania w Polsce, lecz uwzględniane dla ustalenia stopy procentowej podatku od innych dochodów, stosując metodę wyłączenia z progresją.

Nabycie dodatkowego udziału w nieruchomości w wyniku nieodpłatnego działu spadku, przekraczające pierwotny udział dziedziczonego majątku, stanowi przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskane przez wnioskodawcę z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi szkoleniowe świadczone przez Wnioskodawcę jako podwykonawcę Organizatora 1 są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. b. Szkolenia dla Organizatora 2 korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a, lecz nie obejmują usług finansowanych w ponad 70% ze środków publicznych.

Oprocentowana pożyczka pieniężna udzielona przez podmiot działający jako podatnik VAT, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, lecz korzysta ze zwolnienia z tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Gmina, w przypadku gdy modernizowany obiekt służy zarówno działalności opodatkowanej, jak i celom innym niż działalność gospodarcza, ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego. Powinna zastosować metodę proporcji zgodnie z art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT i rozporządzeniem Ministra Finansów z 17 grudnia 2015 r.

W przypadku eksportu kurs NBP na dzień przed otrzymaniem zapłaty determinuje przeliczenie. W WDT i WSTO-OSS właściwy jest kurs na dzień przed powstaniem obowiązku podatkowego, który nie jest tożsamy z dniem wpłaty.